道路监控系统工程项目对用户投资的保证体系.doc

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1、道路监控系统工程项目对用户投资的保证体系 投资管理（又称成本管理）是指在满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能项目地降低成本费用的一种科学的管理活动。成本管理的内容很广泛，贯穿于项目管理活动的全过程和每个方面，从项目中标签约开始到施工准备、现场施工、直至竣工验收，每个环节都离不开成本管理工作，就成本管理的完整工作来说，可以划分为计划系统、预算系统、财务系统相配合、协调的统一过程：首先需要为三个相对独立的系统建立共同的信息交换语言，使它们之间有一个可以交换数据资源的信息平台；然后工程造价师根据施工合同和计划

2、进度做出成本预测，作为项目施工过程中的成本控制目标，财务系统中的成本核算人员对日常成本开支进行归集、控制，与目标成本作对比，分析差异存在的原因，寻找解决的途径，并提交公司决策层业绩报告。下面主要就本工程成本管理过程中的信息交流、目标成本预测制定、成本的过 程控制三方面引以阐述。1.1建立工作分解结构工作分解结构（Work Breakdown Structure，简称 WBS）是一种层次化的树状 结构，是将项目划分为可以管理的项目单元，通过控制这些项目单元的费用、进度和质量，达到控制整个项目的目的。这些项目单元完全是为了施工和管理、分析、控制的需要而人为设置的作业点，然后为每一作业点赋予统一的编

3、码，使其代码化，这样，WBS 就有了一个共同的信息交换语言，为项目的所有信息建立一个共同的定义。在此基础上，财务系统中的成本核算人员也要按照 WBS 的设置建立与之相对应的成本核算架构，并将每一作业点需要归集的费用按照会计术语分类（例如：人工费，材料费，机械费，现场管理费等），同时赋予它们以编码，这样，既便于费用的分析考核，又建立了系统之间的信息交流渠道。总之，应用 WBS 实现了项目参加者之间进行信息沟通的需要，为施工过程中的进度管理、目标成本的预测、成本中心的费用归集、成本数据的分析、业绩的考核评价，提供了一个可对比的操作平台。1) WBS信息沟通的共同基础 本项目中，不但涉及承包该项目的

4、施工单位内部大量资源的合理配置，而且涉及众多分包单位、供货商，以及业主、政府等有关部门机构的密切配合协作，这就构成了一个价值链，该链上各个环节的信息交流需要有一个较精确的信息沟通联接器，成为一种相互交流的共同基础，因为 WBS 具有编码结构及代码字典，利用 WBS 作为基础来编制预算、进度，按其结构归集费用，可以起到项目过程控制的载体的作用。2) WBS系统综合与控制的手段 典型的项目控制系统包括进度、费用、会计等不同的子系统。这些子系统在某种程度上都是相互独立的，但是各个系统之间的系统信息转移是不可缺少的，必须将这些子系统很好地综合起来，才能真正达到项目管理的目的。WBS 的应用可以提供一个

5、这样的手段。1.2确定成本控制目标 目标成本的制定是由工程造价师根据施工合同、招标文件、施工图纸和进度计划做出的科学预测，它是进行成本分析比较的基础资料，也是施工过程中进行成本控制的目标。它的制定必须充分考虑如下因素：人、财、物等资源配置相对合理，各种资源的工作效率和可利用程度较高，难以避免的损耗、低效率，技术难度造成的返工，自然环境等。这样制定出来的目标成本既切合实际，又切实可行，操作起来既有难度，又能够达到目标，从而具有客观性、科学性、现实性、激励性、稳定性。1) 按 WBS 结构、施工进度做出各施工项目单元成本控制目标 造价工程师根据当前阶段（一般以一个月为单位，为管理的需要，也可细分到

6、旬、周、天计）要完成的进度测算工程量，套用招标文件中的投标单价和目标成本所要求的比例制定出这一阶段成本的控制目标。2) 测算人、材、机、现场管理费 分析该项目单元采用的人工费单价，分析当地工人的工资水平及劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量，制定该项目单元的目标成本人工费。材料费一般占项目施工建安费的比重极大，应作为重点分别对主材、辅材、其 它材料费进行逐项分析，根据材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析招标文件和施工设计中规定的材料规格、用量，汇总分析其它材料费，制定目标成本材料费。机械使用费：分析项目单元作业过程中所需用的机械设备，机械设备的保养维 护费用，机械设备的利用程

7、度，市场上设备租赁费情况，测算机械使用的台班数，制定目标成本机械费。现场管理费：结合财务预算，实行总额控制，本着节俭的原则制定。 目标成本的制定还要考虑施工组织设计，技术方案的革新、变更，机构设施的调遣，安全措施，质量、合同、财务风险等因素的影响。1.3投资保证体系 本体系是指项目组成本核算人员按照既定的成本目标，对在项目单元施工过程中消耗的资源（人力、物力、财力等）进行归集、计算、调节、监督，及时揭示偏差，分析原因并提交业绩报告，提出改进措施的建议，以此达到控制成本实现目标的活动过程。它是成本管理的核心，在这个过程中，必须要明确控制的内容，以及如何进行控制，控制的原则是什么等基本要素。1)

8、成本控制的原则 项目实施过程中进行成本的控制，必须遵循如下原则：节约原则 节约就是项目施工用人力、物力和财力的节省，是成本控制的基本原则。节约绝对不是消极的限制与监督，而是要积极创造条件，要着眼于成本的事前预 测、过程控制，在实施过程中经常检查是否出偏差，以优化施工方案，改进施工工艺，从提高项目的科学管理水平入手来达到节约。经济原则经济原则是指因推行成本控制而发生的成本不应超过因缺少控制而丧失的收益。任何管理活动都是有成本的，为建立一项控制所花费的人力物力财力不能超过这项控制所能节约的成本。这项原则在很大程度上决定了企业只能在重要领域选择关键因素加以控制，它要求控制系统能够完成揭示何处发生失误

9、，谁应对失误负责，并能确保采取纠正措施这项任务足矣。因此它要求在成本控制中对例外情况加以特别关注，对正常的费用开支采取从简的措施。例如对超出预算的费用支出往往采取严格的审批程序。责权利相结合的原则 要使成本控制真正发挥效益，必须贯彻责权利想结合的原则。它要求成本核算人员在履行控制责任成本这一职责的同时，要赋予他们应有的权力，否则，也就谈不上什么成本控制了。此外，为了调动成本核算人员的工作积极性和主动性，应定期对他们的工作业绩进行考评奖惩，使他们做到外有压力、内有动力，从而更好地履行成本控制的职责。全面控制原则全面控制原则包括两个涵义，即全员控制和全过程控制。按例外管理的原则成本核算人员的日常工

10、作就是归集各项目单元的资源耗费，然后与预算数进行比较，分析差异存在的原因，找出解决问题的途径。为提高的工作效率，按照例外管理原则，要求核算员在实际工作中把精力和时间放到属于不正常、不符合常规的关键性差异分析上。而确定“例外”的标准，通常有如下四条：重要性：一般是根据成本差异金额的大小来决定，而金额大小的衡量，通常是 规定一个差异占原预算或标准的百分率。差异分有利差异和不利差异，管理人员不应只注意不利差异，还需注意有利差异中隐藏的不利因素。 可控性：有些是项目管理人员无法控制的成本项目，即使发生重大的差异，也不应视为“例外”。 一贯性：尽管有些成本差异虽未超过规定的百分率或最低金额，但一直在控制

11、线的上下限线附近徘徊，亦应视为“例外”。意味着原来的成本预测可能不准确，要及时根据实际情况进行调整；也可能由于成本控制不严造成，必须予以纠正。特殊性：凡对项目施工全过程都有影响的成本项目，即使差异没有达到“重要 性”的标准，也应受到成本核算人员的密切注意。如机械维修费的片面强调节约，在短期内虽可再降低成本，但因维修不足可能造成机械“带病运转”，造成未来的停工 修理，从而影响施工生产的顺利进行。2) 明确成本控制的内容，寻找有效途径，实现成本控制目标成本控制的内容涉及多个方面，这里主要从会计系统归集的费用性质的角度进 行阐述，并探讨控制该费用的一些途径和方法。A从用工数量上着手，即加强人员的定编

12、：根据项目施工进度，编制详细的人 力资源需求计划。B 加强人工工时效率的考核，尽量将作业量分配到个人，在充分考虑劳动强度 的同时，努力提高工作效率，对作业工时和作业量搞好统计，并将此与绩效报酬挂钩，奖优罚劣实行淘汰制。C改革过时的工资报酬机制，实行多样化的薪酬设计，既可以与工效挂钩，又 可以与岗位、技能挂钩，还可以与业绩挂钩，甚至实行动态工资，劳资双方谈判工资等。所有这些，都是在考虑当地消费水平的情况下，为挖掘劳动者的最大潜力，提高其工作积极性和效率而采取的措施，目的就是为了降低单位人工成本，从而达到控制目标人工费的目的。材料费的控制材料费一般占全部工程费的 65%75%，直接影响工程成本和经

13、济效益，是成本控制的关键。一般按照量、价分离的原则进行控制。A 对材料消耗量的控制：首先按照目标成本中该项目单元施工所需要的材料消 耗量，实行限额领料制度；其次是改进施工技术，推广使用降低料耗的各种新技术、新工艺、新材料，并在不降低工程质量的前提下，考虑廉价材料的替代；加强周转材料的管理，延长周转次数等；努力减少材料运输和储存过程中的损耗，制定损耗定额，加强材料核查，查找短缺原因，追究责任人。B 对材料价格进行控制：主要是由采购部门在采购中加以控制。可以建立供应 商档案和材料价格市场实时查询系统，在保质保量前提下，实行比价采购管理；可以对大宗材料的采购，实行竞标制，也可与信誉好的大型制造商签订

14、长期供货合同，既可取得优惠条件，又可规避市场价格波动带来得风险；其次是合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式，以降低运输成本；再就是要考虑资金的时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量与批次，对部分材料实时采购，实现零库存，降低材料 储存成本。机械使用费的控制尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过合理施工组织、机械调配，提高机械设备的利用率和完好率，同时，加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项费用的开支，避免不正当使用造成机械设备的闲置；加 强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械台班价格。 现场管理费的控制：现场管理费主要包括为施工准备的临时

15、设施费用支出、为 组织生产而发生的必不可少的管理开支等费用。首先要适当压缩临建规模，尽量减少与员工办公、生活关联度不大的设施开支；其次在管理效率上深挖潜力，严格按照财务预算开支，压缩可控费用的发生，对超预算支出，分析原因，制定严格的审批程序。3) 其他方法 降低项目成本的方法还有多种，包括高效率的项目组织机构设置；优化施工组织设计，采用新技术、新工艺；按质量体系和相关规范施工，减少返工率；加强合同的研究，防止被对方索赔等几个方面采取措施控制。1.4项目风险的可能来源及应对措施 在项目管理中，风险管理属于一种高层次的综合性管理工作，它是分析和处理由不确定性产生的各种问题的一整套方法，包括风险的辩

16、识、风险的估计及风险的控制。风险管理是近 20 年发展起来的综合性边缘学科，风险分析的大部分内容是关于技术风险、设备质量风险和可靠性工程问题，而关于风险评价的量度及定量分析的技术方法几乎是空白。因此，风险管理仍是一门不完善和不成熟的学科。建筑工程中常说的是：“百年大计，质量第一”，对于监控设备系统来说，质量的含义可以理解为系统的先进可扩展性、可靠和稳定性、实用和经济性。由于监控设备系统本身的行业特点，质量的风险可能在短期内不被人们所理解和发觉，这样，作为一个专业从事监控设备系统工程的公司，有义务将此类风险降低至可接受和可控的范围之内。这也是我们必须做的工作。1) 设计风险及应对措施： 系统深化

17、设计和优化设计，是工程成功的关键。 针对这一风险，我们认为通过以下几方面的工作可以基本得到控制： 需求确认；设备资料的齐备，设计时，应尽可能将其确定并提供各类参数，由业主、设计院 和我们共同完成。设计论证：深化设计过程中，应聘请各方专家等对图纸进行论证，确保设计质量 的准确性。2）实施过程风险及应对措施：质量管理工作：监理的指导下依据公司的质量体系和质量管理手册将可控风险降至最低。进度风险：工程施工现场视频监控项目要求我们项目组对各施工区域作好总体计划和具体实施计划；施工队伍合理组织劳动力资源，并备有相当的熟练技工；施工机具和测试仪器应按进度合理安排，统一调度，及时校验核准，满足使用。对个别关

18、键线路上的施工节点应充分保证资源的分配，并采用相应的施工措施如：增加劳动力、增加机具、延长作业时间、调整作业班次、采用快速更进多工种并行施工。以上所述各项施工方法，项目组按现场情况合理安排，并备有风险储备，确保施工的顺利开展。沟通风险：由于施工作业面的交叉，彼此间成品和半成品的保护对后期的质量均存在隐患。加强沟通、协调对工期和质量非常有利，由于各家施工单位对问题有不同的处理方式，所以项目组应配合监理和业主以书面沟通为主，完成和约内容，并尽可能为兄弟单位提供服务和方便。变更风险：依据我们多年的工程经验，出现一定量的工程变更是正常的，同时对变更应及时准确的进行处理。凡是涉及到系统设计变更的部分，须

19、及时响应，书面提出多种处理意见和风险隐患，交监理和业主确认后，按文件管理规定存档发放。此要求需得到业主、监理的支持和帮助。3）调试验收风险及进度风险应对措施： 工程由于本身的特点，其调试周期均较短，对于施工单位和监理单位来说都是一个挑战。对这一风险，我们认为通过以下几方面的工作可以基本得到控制：设备故障：由于电子产品的特点，产品普遍存在早期失效的风险，这要求我们在设备选型时应尽可能选用成熟优质的品牌产品，同时，在设备采购和约内，对产品的质保提出明确的约定。加强设备验收，增加设备试运行时间，充分保证最终用户的使用。同时，对一些易损易耗件和故障高发点进行硬件备份；对软件系统做多套镜像软备份。软件调试：软件调试前，各类接口参数和设计任务需求应准确，如需第三方提供支持的，应在业主的支持下，请该供应商及时予以配合，确保系统的可靠运行。验收整改：通常验收工作以近工程尾声，必须将所有系统调试合格并整改完 成，后期的工作量是个不定因数。项目组在完善竣工文件的同时，应从资源、资金、技术上充分配合，突击施工保证整改工作按预定目标完成。除以上所述的几类风险外，项目组应能处理部分突发风险，我公司在成本预算 中设立风险储备资金，用于突发事件的应对，确保工程顺利 实施和圆满验收。