审计工作底稿编制案例工作底稿－预提费用.xls

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1、上上海海立立信信长长江江会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO， LTD.审审计计程程序序表表被审计单位：_SZ公司_审核员：_刘亚_日期：_2006.2.18_索引号：F 12审查项目：_预提费用_ 会计期间：_2005年_复核员：_黄坚_日期：_2006.2.25_页 次：_一一、审审计计目目标标： 确定预提费用的计提和转销记录是否完整；确定预提费用的余额是否正确；确定预提费用的披露是否恰当。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制预提费用明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核

2、对是否相符已执行F12-12对期末余额进行分析性复核，比较本期与上期期末项目及余额，查明大额异常项目变动原因，必要时作调整已执行F12-23抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资料,确定其预提额和会计处理是否正确已执行F12-54结合短期借款利息支出审核，检查其预提利息是否正确已执行F1-25结合期后付款测试，审核预提费用期后结算事项，查明大额异常计提，必要时作调整已执行F12-56抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资料是否齐全，其会计处理是否正确已执行F12-57检查有无不属于预提费用性质的会计事项，有无长期未转销的预提费用已执行F12-28验明预提费用的披露是否恰当已执行见附注9

3、三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）详见审计小结及需调整的事项记录四四、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数2,218,838.422,218,838.422,196,673.951,112,073.95五五、审审计计结结论论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因_原因，本科目余额不能确认：预预提提费费用用余余额额明明细细表表截止2005年12月31日索引号：F121被审计单位：SZ公司页 次：被审计单位提供审计人

4、员填写明细项目内容期初余额本期计提本期转销期末余额T/F查验调整数调整审定金额年末结存原因索引借贷索引借款利息1,685,388.4254,194,441.4554,767,755.921,112,073.95F1-21,112,073.95 年末11天借款利息运保费208,450.001,200,000.001,208,450.00200,000.00F12-2200,000.00F12-20.00年终奖450,000.00450,000.00F12-2450,000.00F12-20.00加工费200,000.00210,400.00-10,400.00F12-310,400.00 F12

5、-30.00水电费25,000.0025,000.00F12-225,000.00F12-20.00广告费300,000.00960,000.001,020,000.00240,000.00F12-4240,000.00F12-40.00物业费180,000.00180,000.00F12-3180,000.00F12-30.00合计2,218,838.4257,184,441.4557,206,605.922,196,673.951,095,000.0010,400.001,112,073.95审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（ ）不一致（ ） 2、借款利息本期计提数已在短期借款底稿

6、中复核（索引：F1-2）资料提供人：赵天审核员：刘亚日期：2006.2.18复核员：黄坚日期：2006.2.25索引号：F12-4-2询询证证函函 致KK广告公司： 本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来及投资款项。下列数额出自本公司帐簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司刘亚注册会计师。 地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002 电话：(021) 63606600 传真： (021) 63501004（本函仅为复核帐目之用，并非催款结算）截止日期贵公司欠欠贵公司全年应付贵公司广告费本公司科目2005.12.310.00240,000.00960,000.00应付账款若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。SZ公司(公司印鉴)数额证明无误数额不符及需加证明事项(详细附后)签章：KK公司签章：日期:2006.2.20日期: