办税服务厅一窗通办操作指南.doc

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1、第一部份、税务登记一、设立登记纳税人（一）企业纳税人应提供的资料：1工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1份）；2注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件（1份）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址及注册地址不一致，分别提供相应证明；3验资报告或评估报告原件及其复印件（1份）；4组织机构统一代码证书副本原件及复印件（1份）；5有关合同、章程、协议书复印件（1份）；6法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件

2、及其复印件（2份）；7纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证复印件（1份）。（二）个体纳税人应提供的资料：1工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件（1份）；2业主身份证原件及其复印件（2份）；3房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件（1份）。（三）、办理程序 纳税人综合受理窗口纳税人（四）【承诺时限】 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结二、变更登

3、记（一）税务登记证内容发生变更应提供资料1工商营业执照及工商变更登记表复印件（1份）；2业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）（1份）；3场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件无房屋产权证的提供情况说明无偿使用的提供无偿使用证明（地址）（涉及变动的提供）（1份）；4国税局税务登记证正、副本原件。（二）税务登记证内容未发生变更应提供资料1纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件、资料（1份）；2报验税务登记证以确认身份（1份）。（三）、办理程序 纳税人综合受理窗口纳税人 （四）【承诺时限】 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、

4、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结。三、停业登记（一）停业登记纳税人应提供资料1国税局税务登记证正、副本；2发票领购簿及未验旧的发票（使用发票的提供）；3停业申请登记表。（二）、办理程序 纳税人综合受理窗口纳税人 （三）【承诺时限】 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结。四、注销登记（一）注销登记纳税人应提供资料1国税局税务登记证正、副本；2发票领购簿及未验旧的发票（使用发票的提供）；3注销税务登记申请审批表。（二）、办理程序 纳税人综合受理窗口纳税人 （三）【承诺时限】提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当

5、场办结，其他可以20日内办结。五、税务登记验换证（一）换验证应提供资料1、税务登记证件；2、营业执照副本；3、税务登记验（换）证登记表，如有变更内容应提供相关资料； 4、全部银行帐号证明；5、组织机构代码证。注：其中第2、5项只及原复印件审验核对，不再重复留存复印件。（二）换验证程序 纳税人综合受理窗口纳税人（三）【承诺时限】提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结。第二部份、发票管理一、普通发票新购工作流程（一）企业纳税人发票新购应提供资料1国税局税务登记证副本复印件（1份）；2法定代表人（负责人）身份证复印件（1份）；3企业发票领购票人员身份

6、证复印件（1份）；4领购发票申请书（1份）；5财务专用章或发票专用章一枚、小条章一枚。（二）个体纳税人发票新购应提供资料1国税局税务登记证副本复印件（1份）；2业主身份证复印件（1份）；3领购发票申请书（1份）；4方章、小条章各一枚。（三）、办理程序 纳税人综合受理窗口纳税人 （四）办理时限情 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结。 二、发票代开（一）普通发票代开工作流程普通发票代开纳税人应提供资料1申请方单位或个人身份证复印件（1份）；2购货方或应税劳务购入方相关业务证明、付款证明（1份）；4.普通发票代开申请表1份。（二）、办理程序 纳税

7、人综合受理窗口纳税人 （三）办理时限：即时办理专用发票代开纳税人应提供资料1、购货方有效税务登记证副本（盖有一般纳税人资格认定章）复印件（1份）；2、销货方有效税务登记证副本复印件（1份）；3、经办人身份证复印件（1份）；4、购销双方签定的有效合同或协议（1份）；5、代开增值税专用发票缴纳税款申报单（1份）。第三部份、减免税管理一、增值税备案减免纳税人应提供资料（主要是纳税人从事批发和零售种子、种苗、饲料、化肥、农药、农机、农膜以及残疾人提供加工、修理修配业务免征增值税）（一）纳税人书面申请报告（1份）；（二）工商营业执照副本本复印件（1份）；（三）国税局税务登记证副本复印件（1份）；（四）农

8、资免税还须提供农资经营许可证复印件（1份）；（五）残疾人免税还须提供残疾证、身份证复印件各1份；（六）税务机关要求当场填写的其他资料。二、企业所得税备案减免纳税人应提供资料（一）纳税人书面申请报告（1份）；（二）企业上一年度财务报表；（三）工商营业执照副本本复印件（1份）；（四）国税局税务登记证副本复印件（1份）；（五）企法定代表人（负责人）身份证复印件（1份）；（六）种、养植生产经营许可证复印件（1份）。三 、办理程序 纳税人综合受理窗口税务机关纳税人 四、 办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、在结清涉税事项后当场办结，其他可以20日内办结。四、认定一般纳税人管理一、申请认定

9、为一般纳税人的资格条件：（一）符合以下条件之一的企业，必须向主管税务机关申请认定为一般纳税人：1、年应税销售额超过50万元的工业企业；2、年应税销售额超过80万元的其他商贸企业；3、成品油零售加油站；4、实行预征结算和汇总缴纳增值税管理办法的总、分支机构；（二）符合以下条件之一的企业，可向主管税务机关申请认定为一般纳税人：1、年应税销售额虽未超过50万元，但会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定生产经营场所、有固定生产设备的工业企业；2、会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定生产经营场所、有固定生产设备和生产人员，预计年应税销售额超过50万的新办工业企业；3、年应税销售额虽未超过80万元，

10、但会计核算健全、能准确提供税务资料、有固定经营场所的商贸企业；4、对具有一定经营规模、拥有固定的经营场所、有相应的经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有明确的货物购销渠道（供货企业证明）、会计核算健全并能准确提供税务资料，预计年应税销售额超过80万的新办小型商贸企业； 5、注册资金在500万元以上、人员在50人以上（指企业登记在册，及企业签订相关劳动合同），会计核算健全，并能准确提供税务资料的新办大中型商贸企业；6、总机构为一般纳税人，分支机构实行独立核算的企业；7、持有由商务部或其授权的地方对外贸易部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表，仅有出口业务的商贸企业（不发售专用发

11、票，如发生进口或内销业务要求使用专用发票，则应按新办商贸企业有关规定办理）；8、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；9、国有粮食购销企业；10、国家税务总局另行规定的，按有关规定执行。二、申请一般纳税人所需资料：（一）企业向主管税务机关文书受理岗位（以下简称文书受理岗）提交增值税一般纳税人申请认定表（以下简称“认定表”），申请资格认定的同时需附送以下资料原件和复印件各一份：1、营业执照副本；2、税务登记证副本；3、法定代表人身份证；4、主要财务人员身份证；5、主管税务机关要求提供的其他资料；五车辆购置税车辆购置税办税流程图提供以下资料的原件和复印件：、居民身份证（居住、暂住）或军人证件或居

12、民户口簿。、组织机构代码证（单位车辆）。、车辆价格证明：(1)境内购置车辆：机动车销售统一发票（发票联和报税联。(2)进口自用车：海关关税专用缴款，海关代征消费税专用缴款书或海关史税证明。4、车辆合格证明：(1)国产车辆：车辆出厂合格证明和车辆技术参数（整车、底盘）；(2)进口车辆：中华人民共和国海关货物进口证明书。、税务机关要求提供的其他资料。注：单位车辆的（车辆购置税纳税申报表）需在“纳税人签章”栏盖上单位公章，单位法人代表在“声明人”和“授权人”签字栏签字。综合受理岗纳税人打个表人岗签字在“声明人”和“纳税人签章”栏签字，自行保管档案缴纳收税银款岗领取缴税凭证领税取完建车税档辆证岗购明置

13、凭缴税凭证领取完税证明（正、副本）一、车辆购置税纳税申报人应提供资料哪些资料？国家税务总局新近下发了关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知（国税发2004160号）第二条对此有具体规定，纳税人办理纳税申报时应如实填写车辆购置税纳税申报表，同时提供以下资料： 发票联复印件1份、报税联原件1份、合格证复印件1套、二维条码原件1份、身份证或单位组织机构代码证1份；免税车辆在此基础上增加免税申请书1份、国家税务总局设有固定装置免税车辆图册相应页面（挖掘机、平地机、叉车、装载机、起动机和推土机除外）或专项下达的车辆相关文件复印件1套、车辆彩色照片1套。二、需要办理车辆购置税的退税需要要提供哪些资

14、料？ 根据国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知国税发2004160号第六条关于退税第（二）款纳税人在车购办申请办理退税手续时，应如实填写车辆购置税退税申请表，同时提供以下资料： 车管部门提供的机动车业务退办通知单 原件及复印件共4份、缴纳车辆购置税时取得的车辆购置税完税证明原件及复印件共4份、缴纳车辆购置税时取得的中华人民共和国通用完税证原件及复印件共4份、车主身份证复印件共4份、退税申请书原件及复印件共4份、购车时销售方开具的发票联复印件共4份、退车时销售方开具的负数发票报税联原件及复印件共4份、发票联复印件共4份、车主的银行开户证明。三、车辆购置税办理免税提供哪些资料

15、？免税申请书一式5份、国家税务总局设有固定装置免税车辆图册相应页面复印件（挖掘机、平地机、叉车、装载机、起动机和推土机除外）一式5份、从前、后、左、右、内（驾驶室）五个方向拍摄的五寸纸质照片5套以及相应的电子照片、办理其他新车所需的资料（发票联复印件5份、报税联原件1份、报税联复印件4份、全部合格证复印件5份、二维条码原件1份）、专项下达的车辆按国家税务总局的有关文件办理。四、车辆购置税如何计算？市场平均交易价格的计算1、按当月同类型车辆的平均销售价格确定；2、按最近时期同类型车辆的平均销售价格确定；3、按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格成本（1成本利润率） 属于应征消费

16、税的车辆，其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。一般情况下，公式中成本利润率为10%。其中，摩托车的成本利润率为6%、小客车（22座以下）为5%、小轿车为8%、越野车（四轮驱动）为6%。车辆购置税=计算价格（市场平均交易价格）税率 注：基本税率为10%，排量1.6L以下到2009年12月31日前暂优惠为5%。 六、纳税申报 一、申报材料 （一）增值税一般纳税人 1、增值税一般纳税人纳税申报表及其附表； 2、财务报表；3、重点税源调查表（列入重点税源企业）。 （二）增值税小规模纳税人 1、增值税小规模纳税人纳税申报表； 2、财务报表。 （三）消费税纳税人 1、消费税申报表及其附表（金银饰品购销存月报表）； 2、财务报表（增值税申报时同时报送）。 （四）所得税纳税人 1、企业所得税（季度、年度）纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度、年度）纳税申报表； 2、财务报表（增值税纳税人在增值税申报时报送）。 二、办理程序 纳税人综合申报纳税人