内审实务年刊-审计经理手记(3页).doc

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1、-内审实务年刊-审计经理手记-第 3 页内审部的苦逼一年内审实务年刊Internal Audit Annual Report审计经理手记内审实务2016年年刊知识分享群出品版权所有，不得复制、转帖小职员20102016喝着养乐多，吃着百香果，看着良友周报，听着周杰伦的星晴，我想又到了写年刊的时候。今年年刊主题是什么？前两年，我是想到啥了就写啥，也没什么主题。近来，王子姐姐一直催我把4年前写的内审头五年给补完整，问题是我真的很懒。实在想不出今年的主题，我想那就是审计经理手记吧。（其实是摘自内审头五年第五章呵呵）6年前，在上海财大的CIA考场认识了小肥羊的菠萝妈，没想到她一年后就从内审主管转行做幼

2、儿教育，现在成功了吧！我也一直在想，像我这样做了10多年的内审，是不是还会继续下去，将来的内审会是什么样子，会不会跟不上形势？内审做到一定层次后，待遇和资源往往不如财务、人事之类的职位，导致了大量优秀内审人员的流失。我也曾经想搞内审咨询或者培训，但是失败。一方面，自己没这么多时间去准备，另一方面，很多公司找外面的咨询公司，是管理层为了交差做给董事会看的，大家心照不宣，一起赚钱。好了，新年就不谈什么负能量了，祝各位在新的一年，多赚钱。有的人的专业是装出来的。He is not that into you. 郑智园年刊宗旨：原创、分享、解惑确实，到了一定层次后，内审的资源与待遇都低于同级别的财务人

3、员，这导致了大量优秀的内审人员的流失。从调查的结果来看，离开内审岗位的主要去向如下：（1）从事财务工作，这是一大部分本身就是财务或者是外审转入内审，干了一段时间再转出去的（2）从事投资工作，因为投资涉及到对企业的财务尽职调查，比如债权、债务等，而内审恰恰精于此道。 （3）从事经营工作，比如采购、销售，主要是老板的信任，呵呵。 （4）干下属分子公司总经理或者财务总监，这个起码在一家公司工作5年以上，才能获得此殊荣。如果干了才1年不到，就升任，这得考虑适应性。 （5）回家创业，比如生娃等原因，离职回家卖保险、做安利或者淘宝。另外南北方文化差异，在广东，很多女性都习惯生娃后做全职主妇。 比较推荐外资

4、和民营企业，为何不推荐国企？跳槽的工作选择正如我们在第二章、第三章讨论的那样，工作1、2年就选择跳槽是很不明智的，内审工作除了要熟悉本行业流程与规范，还要在逻辑思维以及为人处事上进行提升。跳来跳去，一来专业上学了个皮毛，二来自己心浮气躁，动不动就想着跳槽与妥协。工作5、6年后，选择跳槽是无可厚非的：1. 我的胸很大，这里容不下我。（平台太小。）2. 外面的世界很精彩，我想出去看看。（老是外来和尚好念经，我在这家公司都3、4年了，薪水没涨，我要走人。）既然有了想法，那么在求职的时候，我们要关注什么？平台:内审奇怪就奇怪在：它不像外审，一稿在手，走遍天下都不愁。很多情况下，非部门负责人很难体现自己

5、的想法或者做法。在有些公司，部门负责人还认为你没按照他的想法去做事，是在挑战他的权威。这时，选择做一个部门负责人是目标。千万别去某些公司，某些公司级别搞的和卖保险的一样，最低级别是审计经理，然后审计总监、审计副总、审计总裁，听上去很是高大上。薪水：这个时候找工作，就不能相信“什么年后涨薪”、“部门负责人以后就是你干”这样大馅饼等等。优先选择正处于正IPO的公司，这样与对方谈价时，还能谈什么股份或者期权之类的，也能开得出价码。可能因为履历上增加了证书的原因吧，投了10家，6家给了电话。求职篇跳槽的重点是平台和薪水跳槽的公司选择浩然依旧如期参加，结果不如人意，此次妾有情郎无意。所谓的面试 在浩然接

6、触过的河南人中，不少都善于搞权术，他们不把自己本职工作做到位，却把做作的表现自认为优秀的组织和领导才能。浩然嗤之以鼻，这是他极其讨厌的一类人。这也是浩然急于离开这家公司的原因。盲目选择工作只会带来盲目的等待。浩然知道， 200X年05月XX日把老公司的钥匙扔进垃圾桶之后，便是人生新的起点。再绚烂的花也终将凋谢，结出什么样的果，鬼知道。求职篇浩然依旧如期参加，结果不如人意，此次妾有情郎无意。所谓的面试 在浩然接触过的河南人中，不少都善于搞权术，他们不把自己本职工作做到位，却把做作的表现自认为优秀的组织和领导才能。浩然嗤之以鼻，这是他极其讨厌的一类人。这也是浩然急于离开这家公司的原因。盲目选择工作

7、只会带来盲目的等待。浩然知道， 200X年05月XX日把老公司的钥匙扔进垃圾桶之后，便是人生新的起点。再绚烂的花也终将凋谢，结出什么样的果，鬼知道。200X年5月，春逝夏至，迎来似火般夏日的同时也迎来如冰般的离别，空气中掺杂着惆怅，眼眸中映着迷茫。完成不痛不痒的技改审计报告后，无所事事的浩然习惯性地打开天涯和会计视野论坛，消磨自己的时光。在这个人脉关系如同氧气般重要的大好社会，从上海裸辞跑回杭州的浩然来说，将就上班是致命的暴击，不但是职位的下降还意味着收入的下降，从审计经理变成审计专员，从10多K到7K，想到此时浩然有些惊慌失措。除了在简历上增加了两个已经考出但尚未到手的中级会计和CIA，就任

8、何可以点缀的地方了。此时他找工作的要求就不想刚毕业那样，他现在找工作重点就两个：平台与薪水。本来想着至少找一个IPO的公司，这样与对方谈价时，还能谈什么股份或者期权之类的，但是从招聘的信息来看，还是比较少。毕竟人到30了，想稳定了，跳槽的经历还是越少越好。可能因为履历上增加了证书的原因吧，投了10家，6家给了电话。求职篇200X年5月，春逝夏至，迎来似火般夏日的同时也迎来如冰般的离别，空气中掺杂着惆怅，眼眸中映着迷茫。完成不痛不痒的技改审计报告后，无所事事的浩然习惯性地打开天涯和会计视野论坛，消磨自己的时光。在这个人脉关系如同氧气般重要的大好社会，从上海裸辞跑回杭州的浩然来说，将就上班是致命的

9、暴击，不但是职位的下降还意味着收入的下降，从审计经理变成审计专员，从10多K到7K，想到此时浩然有些惊慌失措。除了在简历上增加了两个已经考出但尚未到手的中级会计和CIA，就任何可以点缀的地方了。此时他找工作的要求就不想刚毕业那样，他现在找工作重点就两个：平台与薪水。本来想着至少找一个IPO的公司，这样与对方谈价时，还能谈什么股份或者期权之类的，但是从招聘的信息来看，还是比较少。毕竟人到30了，想稳定了，跳槽的经历还是越少越好。可能因为履历上增加了证书的原因吧，投了10家，6家给了电话。入职篇比如仓库审计，因为某某型钢长短不一，如果要完成审计，起码额外增加3天工作时间，而且危险，然后就不盘点了。

10、结果一查，问题还真的就在你不查的那个地方。比如办公室审计，你检查下属做的审计报告，一个问题没有，而且问他也是信誓旦旦没问题。这个时候，你千万别查什么底稿填得怎么样，你要求他提供在审计方案上索要的原始资料，一个个核对，异常是什么情况。结果发现偷懒，连基本的会计明细账都没看，再一查，一堆问题。懒是内审人员最不能要的。3. 将审计模式固化或者告诉了被审计单位：有的时候会很奇怪，被审计单位会问，你的审计怎么不和其他人一样。审计程序都被人知道了，我还咋审计。不是很理解，某些单位的内审，不光喜欢把审计程序告诉被审计单位，而且在审计报告中就审计程序能写一页，搞得好像人人都是内审的储备人员或者自己很忙一样。我

11、觉得审计报告写得好坏在于是否能提供有价值的审计发现。你好，我好，不是好内审。有的人有10年内审经验，其实就一天工作经验。因为从第二天开始，他已经开始在重复第一天的工作。10年制造，品质如一。如何处理这一块，其实也非常简单。1. 每年年底，在忙完总结之后，空闲时间。搞个小会议室之类的，坐在一起，把每个审计方案都重新修订一番。2. 项目主审或者部门负责人要把握好每个审计项目的质量。在一家公司干了2-3年的内审往往会有这种感觉，我前两年审计太认真了，做了一大堆审计报告，该发现的都提了，而且都整改了。现在去，查的都是大同小异的问题，如何创新？到了新公司后，这个问题，好像体现得特别多。其实言过其实，大可

12、不必谈创新，我们只要一句话。通过对历年的审计报告、审计方案以及人员访谈了解以及分析，发现这个症结在于以下几个地方：1. 审计方案不完善，审计项目不全：（1）审计人员水平的问题，审计方案不全面。比如，仓库审计他只做盘点审计，根本没去看系统账、手工账、财务账是否一致。比如物流审计，他只复核单据是否真实，但是忘记收费标准是否变更、是否复印件报销等等。（2）审计方案是借鉴型的，与企业不符。先不论伸手党与底稿党，很多百度到的审计方案并不适合企业。就像公务车审计，在有些公司其实没公务车，就是用自己的车上班，然后公司给了车贴。（3）某些公司只有会计凭证审计，他们的定位就是财务审计。2. 由于偷懒导致的审计走

13、样或者变形：某人的偷懒导致了徒弟的偷懒。内审无定式，并不是说什么思路、底稿都不需要，而是说在不同的公司要根据审计发现去拓展思路，而不是固步自封。 比如做货币资金审计，本来是要求进行其他应付款审计，结果因为带你的人说了这个就是押金，没什么好查的，然后新人就不做，后面再来一个新人，也不做了。结果你审核其他应付款发现存在截留转租收入的款项。思路篇凡事最怕认真在新的公司，如何设定自己或者说整个审计部的绩效是一件难事。绩效篇我一直是这么认为的，既然作为部门负责人，下面的人一定要符合自己的口味，这样。 所以要剔除不合适人员。招人篇项目中审计项目实施过程中，会有各种问题，需要你去处理，我们先谈谈项目沟通与质

14、量。其实很反对每天要写审计工作日志，比如下面这种格式的东西，以OA审计为例。审计模块审计程序资料名称审计发现明天的做法招投标项目实施款项支付有的人说这个叫项目控制，便于把控项目质量。这很扯淡，既然都在审计方案中把关键点都和你说清楚了，项目主审只要在结束前告诉我，主要的审计发现或者直接把审计报告给我就行，没必要每天花半个小时写这种根本没用的东西，或者称之为审计底稿。下面我们谈谈在审计项目实施中出现的问题，审计经理如何去处理。1. 我是财务审计的，现在做了部门负责人，但是有一块是工程审计，我不懂，如何去管？做部门负责人了，是不是可以做撒手掌柜了？很多部门负责人认为这个时候，我只要负责人员协调、安排

15、即可，具体项目就不参与了。事实告诉我们，如果强哥做了撒手掌柜，就不可能建立京东，也不可能娶到奶茶妹妹。很多时候，只是没有参与常规的项目，但是下属搞不定的时候，比如被审单位比较强硬或者很难沟通很难取证的时候，你就得出马帮下面搞定，毕竟下属上面有你顶着，你上面就直接是董事会或者老板，没人帮你顶了。虽然不直接做项目，但是对于项目的安排，包括时间、人力、资源的安排，都需要你去完成。要对所有的项目的进度和基本情况都了然于心，来应付各种BOSS时不时的提问。还有一种情况下，自己也要做项目，比如一些大的监察，还有BOSS特别委托不方便让我们去做的，比如公司的小金库审计。当领导其实比干活累。就像有些项目，下属

16、审计出来没问题，老板还会质问你，审计部是如何查的，是不是要找其他部门来查审计部。项目篇项目前做部门负责人了，是不是可以做撒手掌柜了？很多部门负责人认为这个时候，我只要负责人员协调、安排即可，具体项目就不参与了。事实告诉我们，如果强哥做了撒手掌柜，就不可能建立京东，也不可能娶到奶茶妹妹。很多时候，有些项目都是需要去亲力亲为，除非你确定项目主审可以独立承担某个项目。由项目主审先去访谈部门负责，下载相关报表与数据。审计项目实施过程中，会有各种问题，需要你去处理，我们先谈谈项目沟通与质量。其实很反对每天要写审计工作日志，比如下面这种格式的东西，以OA审计为例。审计模块审计程序资料名称审计发现明天的做法

17、招投标项目实施款项支付有的人说这个叫项目控制，便于把控项目质量。这很扯淡，既然都在审计方案中把关键点都和你说清楚了，项目主审只要在结束前告诉我，主要的审计发现或者直接把审计报告给我就行，没必要每天花半个小时写这种根本没用的东西，或者称之为审计底稿。下面我们谈谈在审计项目实施中出现的问题，审计经理如何去处理。1. 我是财务审计的，现在做了部门负责人，但是有一块是工程审计，我不懂，如何去管？项目篇沟通篇做部门负责人了，是不是可以做撒手掌柜了？很多部门负责人认为这个时候，我只要负责人员协调、安排即可，具体项目就不参与了。事实告诉我们，如果强哥做了撒手掌柜，就不可能建立京东，也不可能娶到奶茶妹妹。很多时候，有些项目都是需要去亲力亲为，除非你确定项目主审可以独立承担某个项目。由项目主审先去访谈部门负责，下载相关报表与数据。总结篇计划篇郑大叔联系方式：电子邮件：Seagi微信：专业看凭证（没事骚扰，你大嫂会扁你。）网站：