全面预算管理制度(参考)(6页).doc

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1、-全面预算管理制度(参考)-第 9 页全面预算管理制度第一章 总则第一条 为了保证生产经营和发展目标的完成，提高集团公司经济效益，适应现代企业制度和生产经营的需要，规范集团公司内部各环节的经济行为，加强和完善各项基础工作，充分体现企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的思想，强化全面预算管理，突出预算管理在集团公司经营管理中的作用与地位，特制定本制度。第二条 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。它通过对销售、现金收支、资金需求、成本费用、资本支出（投资）及财务状况和经营成果等进行全

2、面预测，并编制预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表，反映企业未来某一特定日期的财务状况和某一特定时期的经营成果。第三条 预算管理是集团公司内部各部门、各单位以及生产、经营、投资各环节高效、协调运转的集中体现，涉及企业管理的方方面面，因此，要努力健全和完善企业管理的各项基础工作，特别是计量、检验、定额和历史资料的统计积累等。第四条 预算按不同的预算对象分为总预算和分预算。总预算是以集团公司总体生产经营为对象的预算，分预算是以集团公司所属各二级预算单位的生产经营或业务管理为对象的预算。第二章 全面预算组织管理第五条 集团公司设立预算管理委员会，预算管理委员会是集团公司预算管理最高管理机构，下

3、设预算管理办公室，办公室设在财务部。第六条 管理机构职责：（一）集团公司预算管理委员会基本职责：1、审定集团公司年度预算预案，确定目标。2、审定集团公司年度预算草案；下达集团公司年度预算书。3、审定批准预算调整方案。4、审定关系集团公司发展战略的专门预算。（二）预算管理办公室职责：1、组织各预算单位编制预算预案和预算草案，报预算管理委员会；根据预算管理委员会的意见修订草案，编制年度计划预算书报预算管理委员会批准下达。2、负责协调解决预算编制过程中出现的问题。3、负责预算调整方案的审查，并将调整方案报告预算管理委员会。4、负责预算执行情况的检查与分析。5、负责预算管理日常事务协调处理工作。第七条

4、 建立不相容岗位相互分离制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。第三章 全面预算管理的内容第八条 全面预算内容包括财务预算、业务预算、资本预算；按编制时间分为年度预算、月度预算。月度预算是指在年度预算框架内，根据市场变化趋势，按月对年度预算行细化分解和动态调整。编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算，然后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。财务预算主要以现金预算、预计

5、利润表和预计资产负债表等形式反映。业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、营业外支出预算等。资本预算是企业在预算期内进行资本性筹资、投资活动的预算，主要包括长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算等，以及固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。第九条 全面预算管理的具体内容主要包括：采购预算、销售预算、成本费用预算以及损益预算、现金流量（资金收支）预算、资本性支出（投资）预算、资产负债预算等。第四章 全面预算管理的编制原

6、则第十条 归口管理原则。坚持集中一贯制的管理方法，充分发挥职能部门的作用，实行预算收支高度集中，具体业务都要归口到职能部门，二级单位预算方面出现的问题都要有职能部门解决，由职能部门负责。归口管理办法另行制定。第十一条 实事求是原则。预算目标的确定要有可操作性，要建立在科学的基础上。目标确定后，要有相应的配套措施作保证。特别是重大降成本增效益措施的落实，既要考虑效益，又要考虑可能发生的投资，以及开始取得效果的时间。第十二条 可控性原则。全面预算管理的实质是控制，预算管理的重点是支出和费用可控。第十三条 先进性原则。指标要先进，费用要把紧。重要技术指标的确定一般要满足下列要求：（一）是本单位历史最

7、好水平；（二）是同行业先进水平；（三）是纵横均不可比的指标要达到设计水平。第十四条 全面覆盖、突出重点、抓住关键、逐步完善原则。集团公司内部一切经济业务行为都要纳入预算管理，无预算、超预算的费用不予安排资金。预算指标要层层落实分解，实现全员、全方位、全过程的全面预算管理。针对集团公司生产发展的不同时期，要突出重点，抓住关键环节，并逐步完善预算管理。第五章 全面预算管理的编制方法 第十五条 按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，正算与倒算相结合。自上而下是指集团公司的预算目标要不折不扣的贯彻下去，部署下去。自下而上是各二级单位要按集团公司的目标去落实、分解，特别是提

8、出实现预算的具体措施。措施落实过程中，归口部门要起到上情下达的桥梁作用。第十六条 预算的编制要注意部门预算与单位分预算的数据衔接，勾稽关系清晰。要做到收支平衡，留有余地，以备不可避免的预算追加和调整。第十七条 按照归口管理的原则，各职能部门作为预算管理的主管部门负责分预算的汇总，二级单位及费用部门作为预算的独立单元，负责预算的分解落实及措施保障。各职能部门对归口管理内容均要制订相应的管理办法，并报预算管理委员会批准。第十八条 年度预算编制流程为：（集团公司预算管理委员会研究确定下一年度的预算目标，总预算批准后，转预算管理办公室，预算管理办公室按业务归口把预算目标归口至预算部门，预算部门再把分管

9、的业务预算分解到各个预算单位，各预算单位根据归口部门下达的业务预算目标和财务部门下达的成本目标分解落实、分析平衡，编制单位分预算。归口预算和单位分预算编制完毕，上报预算管理办公室审核汇总，经集团公司预算管理委员会批准，作为预算目标正式下达各归口部门和预算单位执行。）（原内容）（一）集团公司预算管理委员会研究确定下一年度的预算目标，预算管理办公室按业务把预算目标归口至预算部门，预算归口管理部门把分管的预算目标分解到各执行单位；（二）各执行单位根据预算归口管理部门下达的预算目标,进行细化分解、分析平衡，制定预算草案，由预算归口管理部门汇总、平衡，编制分预算，上报公司预算管理办公室；（三）预算管理办

10、公室再对各归口管理部门分预算进行审核、汇总、平衡。根据集团公司预算目标，提出综合平衡的建议,在与各预算归口管理部门和预算执行单位沟通、协调后，形成集团公司年度财务预算草案，经集团公司预算管理委员会审议、批准后，作为预算目标正式下达各归口管理部门和预算单位执行。第十九条 月度预算编制流程为：（一） 每月22日前，归口管理部门根据市场行情和公司经营实际进行预测，编制业务预算，上报预算管理办公室；（二）预算管理办公室根据业务预算，编制月预算草案，对集团公司月度效益情况进行初步测算；结合年度预算和月度效益测算情况，提出预算目标；（三） 预算管理办公室与相关部门对月预算草案进行沟通,对月预 算草案进行修

11、订；（四） 月预算草案经集团公司预算管理委员会审议、批准后，作为月度预算目标正式下达各归口管理部门和预算单位执行。第六章 全面预算的执行第二十条 集团公司总预算由预算管理办公室组织执行；分预算由各归口部门和预算单位负责组织执行。第二十一条 预算指标一经下达，就作为各部门、各单位一切经济业务的规范标准，各部门、各单位必须无条件执行。各级领导要维护全面预算的权威性，不讲客观，引导职工落实预算、执行预算。第二十二条 各相关归口管理部门，要建立预算监控体系，及时掌握预算执行情况。第二十三条 建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。第

12、二十四条 建立预算执行情况内部报告制度，及时掌握预算执行动态及结果。预算管理部门应当运用财务报告和其他有关资料监控预算执行情况，及时向决策机构和各预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进其完成预算目标。第七章 全面预算的调整、追加第二十五条 集团公司正式下达执行的年度预算，一般不予调整。如遇执行环境发生重大变化和编制基础发生重大改变，造成执行过程中发生较大偏差，凡具备以下条件之一者，集团公司酌情予以调整或追加：（一）组织机构调整；（二）工艺流程变化；（三）市场发生重大波动；（四）预算管理委员会决定的其他事项。第二十六条 预算调整或追加严格实行逐项申报、审核、批准制

13、度。第二十七条 各预算单位对必须进行的预算调整或追加，由二级单位提出书面报告，上报归口管理部门，归口管理部门经调查、分析提出审核意见报集团公司预算管理办公室，由预算管理办公室审查并报预算管理委员会审核批准后下发执行。第二十八条 预算单位提出的预算调整方案应当符合以下要求：（一）预算调整事项符合本单位发展战略和现实生产经营状况；（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；（三）预算调整方案客观、可行。对于不符合上述要求的预算调整方案，预算审批机构应予以否决。第八章 全面预算的分析与考核第二十九条 各预算单位在每月、半年、年度终结后，按要求编制预算执行情况分析报告，经单位

14、领导审定后报集团公司预算管理办公室。分析报告必须符合集团公司有关规定，并做到数据真实、内容完整、分析透彻、报送及时。分析报告报送时间：月份分析报告，预算单位于次月8日前，归口部门于次月12日前。半年分析报告，预算单位于次月10日前，归口部门于次月14日前。年度分析报告，预算单位于次月18日前，归口部门于次月20日前。第三十条 集团公司预算管理办公室负责分析报告的审核汇总，及时发现问题，以便采取措施予以解决。第三十一条 集团公司预算管理办公室负责编制集团公司预算执行情况及分析报告，定期向集团公司预算管理委员会报告。第三十二条 考核部门依据集团公司年度预算，结合实际情况制订具体的考核办法、奖励制度等。第九章 附则第三十三条 集团公司所属子分公司必须同时推行全面预算管理，参照本制度，结合本单位情况制定有关细则。其年度预算报集团公司批准执行。第三十四条 本制度由集团公司预算管理委员会负责修订，预算管理办公室负责解释。第三十五条 本制度自下达之日起执行。