减免所得税额明细表附表3及填报说明分析.docx

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1、附1-3：?减免所得税额明细表附表3?及填报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)附表3减免所得税额明细表 金额单位: 人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1合计2行+4行+5行+6行2一、符合条件的小型微利企业 3 其中：减半征税4二、国家需要重点扶持的高新技术企业5三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业6四、其他专项优惠7行+8行+9行+30行7 一经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业8 二经营性文化事业单位转制企业9 三动漫企业10 四受灾地区损失严重的企业11 五受灾地区农村信用社12 六受灾地区的促进就业企业13 七技术先进型效

2、劳企业14 八新疆困难地区新办企业15 九新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业16 十支持和促进重点群体创业就业企业17 十一集成电路线宽小于0.8微米含的集成电路生产企业1819 十三投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业20 十四新办集成电路设计企业21 十五国家规划布局内重点集成电路设计企业22 十六符合条件的软件企业23 十七国家规划布局内重点软件企业24 十八设在西部地区的鼓励类产业企业25 十九符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业26 二十中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业27 二十一享受过渡期税收优惠企业28 二十二横琴新区、平潭综合实验

3、区和前海深港现代化效劳业合作区企业29 二十三其他1：30 二十四其他2：填报说明本表作为?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类，2021 年版?的附表，适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定，填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。一、有关工程填报说明1.第1行“合计：填报2行+4行+5行+6行的金额。2.第2行“一、符合条件的小型微利企业：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收减低税率政策和减按10%税率征收减半征税政策。享受减低税率政策的纳税人，本行填写

4、?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)?第9行或第20行5%的积。享受减半征税政策的纳税人，本行填写?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)?第9行或第20行15%的积；同时填写本表第3行“减半征税。?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)?“是否符合小型微利企业栏次选择“是的纳税人，除享受?不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表?附表1中“所得减免或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠

5、的减免税额。本行=?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)?第9行或第20行10%的积。4.第5行“三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业：填报纳税人经民族自治地方所在省、自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的企业所得税金额。5.第6行“四、其他专项优惠：填报第7行+8行+30行的金额。6.第7行“一经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业：填报纳税人根据?国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知?国发200740号等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2021年1月1日含之后

6、完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。7.第8行“二经营性文化事业单位转制企业：根据相关税收政策规定，从事新闻出版、播送影视和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业，转制注册之日起免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税数额。8.第9行“三动漫企业：根据相关税收政策规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受现行鼓励软件产业开展所得税优惠政策。

7、自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。9.第10行“四受灾地区损失严重的企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，对受灾地区损失严重的企业免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。10.第11行“五受灾地区农村信用社：填报纳税人根据相关税收政策规定，对特定受灾地区农村信用社免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。11.第12行“六受灾地区的促进就业企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，按定额依次扣减增值税、营业税、城市维护建立

8、税、教育费附加和企业所得税。本行填报减征的企业所得税金额。12.第13行“七技术先进型效劳企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，对经认定的技术先进型效劳企业，减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。13.第14行“八新疆困难地区新办企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，对在新疆困难地区新办属于?新疆困难地区重点鼓励开展产业企业所得税优惠目录?范围内企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本行填报免征、减征企业所得税金额。14.第15行“九新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业：

9、填报纳税人根据相关税收政策规定，对在新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区内新办的属于?新疆困难地区重点鼓励开展产业企业所得税优惠目录?范围内企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。本行填报免征的企业所得税金额。15.第16行“十支持和促进重点群体创业就业企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，可在当年扣减的企业所得税税额。本行按现行税收政策规定填报。16.第17行“十一集成电路线宽小于0.8微米含的集成电路生产企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，集成电路线宽小于0.8微米含的集成电路生产企业，经认定后，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年

10、按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。17.第18行“：填报纳税人根据相关税收政策规定，集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税。18.第19行“十三投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期

11、在15年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。19.第20行“十四新办集成电路设计企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，经认定后，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。20.第21行“十五国家规划布局内重点集成电路设计企业：根据相关税收政策规定，国家规划布局内的重点集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。本行填

12、报减征15%企业所得税金额。21.第22行“十六符合条件的软件企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，经认定后，自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报免征、减征企业所得税金额。22.第23行“十七国家规划布局内重点软件企业：根据相关税收政策规定，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。本行填报减征15%企业所得税金额。23.第24行“十八设在西部地区的鼓励类产业企业：填报纳税人根据?财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题

13、的通知?财税202158号等相关税收政策规定，对设在西部地区和赣州市的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。24.第25行“十九符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业：根据相关税收政策规定，符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的免征企业所得税金额。25.第26行“二十中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业：填报纳税人根据相关税收政策规定，中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%税率征收企业所得税。本行填

14、报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。26.第27行“二十一享受过渡期税收优惠企业：填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准给予过渡期税收优惠政策。本行填报根据实际利润额计算的免征、减征企业所得税金额。27.第28行“二十二横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化效劳业合作区企业：填报纳税人相关税收政策规定，设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化效劳业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本行填报根据实际利润额计算的减征10%企业所得税金额。28.第29行“二十三其他1、第30行“二十四其他2：填报国家税务总局发布的最新减免工程名称及减免性质代码。如行次缺乏,可增加行次填报。二、表内、表间关系一表内关系1. 第1行第2+4+5+6行。2. 第6行第7+8+30行。二表间关系1.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2021 年版)第12行、23行=本表第1行。