《企业全面预算管理实践【案例分析报告】9800字》.docx

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1、企业全面预算管理实践案例分析报告以万科房地产为例目录一绪论1二、概念界定及相关理论3（一）全面预算管理的概念及特征3（二）全面预算管理的模式3（三）全面预算管理的编制方法与程序4三、万科房地产企业推行全面预算管理概况分析6（一）万科房地产企业概况6（二）万科房地产企业预算管理现状6.预算控制组织体系61 .授权审批制度7.预算管理的内容72 .预算编制的程度7（三）万科房她产企业全面预算管理分析8（四）万科房地产企业全面预算管理中存在的问题8.没有做到全过程控制81 .没有做到全方位编制9.片面追求严格的预算控制模式9四、房地产企业全面预算管理水平提升的措施10（一）构建恰当的组织体系10（二

2、）优化全面预算管理的制度体系11（三）构建新型的全面预算管理循环体系121 .全面预算计划与编制系统13.全面预算执行与控制系统132 .全面预算管理考核评估系统13 量，实行年度总额掌控；在根据生产运营的具表达状，将月度现金流量给予整体 平衡，明确各个责任机构月度总额掌控指标；最后将各个责任机构的现金流量月 度掌控指标利用资本结算机构实行按日控制。年底将预算指标给予划分，主要具有两个步骤：首先就是由万科企业预算委 员会将获得董事会通过的预算目标，给予划分，从而落实到各个主观机构（或者 是预算责任中心），在由各个业务机构将指标划分到各个预算责任机构；其次就 是由各个预算责任机构将万科企业下发的

3、预算责任指标依据自身具表达状，将其 给予进一步分解，炉石到各个科室、车间、班组以及个人。这样就可以在公司内 部构成一个指标分解系统。为了保障预算管理的威性与严谨性，万科企业在进行调节时，不需要对企业 年度运营总目标给予调节，只是需要对那些无法适应市场开展而造成万科企业总 目标的完成遭受到影响的分工程标给予适当调节。（三）万科房地产企业全面预算管理分析本文依据万科企业全面预算管理的实行情况，研究出其主要具有的一些特征: 万科企业在开展预算管理时主要是将现金流当作主要重点，开展预算管理。 在设定预算时，主要就是要进行预算编订从而保障各个预算工程间互相平衡。将 现金流量管理当作主要重点的全面预算管理

4、模式，更为清晰的阐述了公司资本管 理目标，让措施能够更为有效、资本掌控实力更强。万科企业使用的是“从上到下、从下到上”的“上下互相结合”的方式。使 得万科企业全面预算指标真正地分解并落实到实际生产经营中的各个环节、各个 部门，从而渐渐建立起环环相扣、各负其责、纵横交错的责任掌控系统，也可以 让万科企业总目标和各个责任机构的局部目标有效的结合在一起，给总目标的完 成带来依据。万科企业开展授权审批制度。董事会授权预算委员会，并对方案给予审核， 保障预算管理具有一定的威性与严谨性。（四）万科房地产企业全面预算管理中存在的问题1 .没有做到全过程控制对全面预算管理进行掌控时，必须要全面落实在预算编订、

5、实施、回馈、研 究、评判以及审核的所有流程里，该万科企业在进行预算管理时，只是位于预算的编订、实施与回馈上，并未对评价与审核进行涉及。审核是验证预算编订是不 是合理的主要标杆，给审核评判各个机构业绩以及生产运营成果带来主要根据, 也是对企业职员进行激励的一种方式。预算考核的缺失或者考核不力，可能造成 企业预算目标不能很好地实现。2 .没有做到全方位编制全面预算管理必须要从投资、资金、销售等所有环节进行预算，而该万科企 业只是涵盖到损益类、现金流量以及投资的预算，并未对资本负债表、预估利润 表以及预估现金流量表进行编订，从而导致编订不够完善。另外，其编制时候， 没有依据具体的施工阶段进行考虑，只

6、是简单依照百分比进行估算，3 .片面追求严格的预算控制模式由于万科企业是实行以现金流量为核心的全面预算管理模式，再加上董事会 对万科企业预算委员会的掌控权，有可能造成在资金支出的审批上过于集权，审 批的程序也过于繁琐，影响资金支出的时效性，从而导致所编制的预算在执行过 程中难以发挥作用。表37 20142017年收入分类占比收入工程收入工程装卸及客或代理业综合物流商品销售业务房地产销售2014 年2015 年2016 年2017 年40. 68%37. 36%36. 86%16. 69%4. 52%11.70%9. 29%4. 90%54. 79%50.31%52. 93%78.38%0. 0

7、0%0.63%0. 92%0. 02%表3-2 2014-2017年收入分类毛利率装卸及客或代理业务48. 04%44. 94%41.13%37. 65%综合物流4. 53%7. 88%129. 17%商品销售业务2. 04%0. 80%0.981.27%房地产销售24.84%21.76%22. 69%2014 年2015 年2016 年2017 年收入工程历年来，G公司预算都以传统财务预算为主，年报数据中，每年总资产金额 都在增加，净利润基本保持不变，掩盖了企业价值创造低下的事实，未受到领导重视。这些均为领导重视度存在偏差造成的。四、房地产企业全面预算管理水平提升的措施（一）构建恰当的组织体

8、系由上文分析可以看出，中国大局部房地产领域始终没有清楚意识到语速昂立 的价值所在，对其功能特性存在误解误读。它们常常将其视作是财务管理内容, 并划归财务机构全程处理。然而这种管理当然不能简单地理解为财务管理，它的 量化考察方式是否有利于评估分配效果，这一方面存在同财务工作的相似性，然 而它又带有综合性特征，这才是它区别于财务工作的关键。它是在专门流程考核 中、在完整评价内外需求条件下采取行动，所以，它应有对应的委员会负责效果 事宜，而不是将它算作某个部门的捎带工作。管理层务必加深相关价值认识，让 这一委员会获得充分权限。整个全面预算管理系统包含决策、审议、执行三种板 块，分别由各分支部门担任要

9、务。另外，它们的内在关系作用更有利于诞生多元 效能队伍。以下内容是国企相关小组的构成情况，实践过程应当按照企业条件的 差异性及目标定位分歧，予以具体改变。组织结构体系如图47所示：10预算编制及审议预算执行与控制数据来源：M公司官网（二）优化全面预算管理的制度体系出于升级房地产领域相关管理效果的动机，必须从制度角度入手进行建设。 制度需要涉及管理方法细那么评估同激励、处分管理方法等。其中，管 理方法基本上涉及这些内容：机构排布、编制规范与目标、构架内容。细那么 一般来说都会涵盖这些内容：业务管理权限；编制手段；执行水平反响，预算改 进流程、审批等。评估同激励、处分管理方法那么会涵盖这些内容：评

10、估配比 及标准、换算公式、激励及处分实质举措等。11（三）构建新型的全面预算管理循环体系整个系统的关键组成，乃是循环系统的设置。它代表着管理系统的灵魂所在, 对于系统而言充当着“骨骼”的角色。当市场条件发生变化时，或者业内情形生 变时，企业务必以最新条件为准，在内外条件及建设诉求影响下，重新设置这一 系统。它保持闭环运作状态，从编制环节开始，管理力度着重放置在中间环节， 而后关于预算差异信息，予以综述、评判等操作。通常来说，这种系统都会涉及 到编制、执行、评估层面，其中执行会同控制绑定在一起生效。具体循环流程及 各环节相互关系如图4-2所示：经营目标编制预算Z图4-2全面预算管理循环体系流程基

11、本图示数据来源：M公司官网.全面预算计划与编制系统编制作为开端，对于整体效力的作用是非常直观的，能够从准确性上对管理 质量构成作用。后期差异、评估等信息都会在计划前提下完成，那么关于这一初 始环节的质量，需要投入更多关注来进行加强，防止工作偏离目标而造成管理损 失。细致考量，我们会发现全体指标都应当放置在预算区间内，按照属性差异, 可用是否为财务类型作为依据，分出两类。平常时候，我们都会用三种组成来设 置预算内容。第一点，经营预算。它围绕销售预算这一关键内容，囊括了经营环 节可能产生的一切开支费用。基本上由人力本钱、原料采购本钱、加工耗费、营 销开支等组成。之后第二点为财务预算，基本上对过去、

12、现阶段财务水平进行整 合，之后推理下一阶段的负债、利润、现金流等情形。第三点那么从工程角度考虑 预算问题，一般会以设备耗资为重点。它们共同建立起整个预算结构。1 .全面预算执行与控制系统第二个阶段属于执行期间，经过前文介绍我们会了解到，现阶段房地产领域 依旧没有给予执行阶段以重视，这同它的实际价值并不相符，仅仅关注计划本身 的做法其实不再可行，必须尽快予以转变。那么，从力度上予以强化，让控制效 果更佳，并从反响流程入手升级，才是让国企预算管理呈现新活力的步骤。详细说来，控制都会有一定的定期，按这种时限来管控，如等90天视作一 个周期，将周期内所得效果同对应阶段的目标做出参照分析，就能够得知操作

13、问 题，尽快改变不能迎合目标要求的安排。责任报告也是比拟关键的一个步骤，借 助这种机制，能够让执行效果得到进一步保证，出现问题时也会在第一时间内得 到回应。由于控制的作用阶段其实存在差异性，因此预算控制有前中后三种类型。 一般以中后期发力为主，不过这些途径都显示出比拟显著的拖延性，因此也要适 当开展前端控制模式，尽可能地让隐患被锁定在预警阶段。2 .全面预算管理考核评估系统这一环节也充当企业总体评估的有机组成。它虽然处于管理工作的尾端，然 而影响力是比拟显著的。它让管理获得强制性条件，如假设不然，整个效果难以被13确切掌握，也就不能为企业带来实际参考价值。而这种失效的情况，势必耽误后 续预算管

14、理工作如常开展。借助更优化的流程来安排评估，并做出恰当的奖惩办 理，可以产生两方面贡献，一是促进职工投入工作，产生积极循环；二是捕捉企 业经营问题所在，对具体盈利条件进行明晰，从而懂得市场定位如何调整，生产 规模、投入决定等都有了具体依据。这一结果代表的是之前阶段各项工作最终的 贡献情形，反映出企业进步或退步的现状，会让其接下来的预算管理工作获得新的建议、经验支持。得出分析结论预算考核报告图4-3预算管理考评体系房地产企业应当在恰当的预算管理考评体系之下进行全面预算管理，方能使 预算管理活动到达最正确的效果。15结论全面预算管理作为一种得到普遍认可的全方位的管理制度，多数企业应用实 施已经取得

15、了一定的效果，本文以万科房地产企业为例，对全面预算管理问题进 行了全面的分析。指出了企业在应用全面预算管理中存在的问题，即没有做到全 过程控制、没有做到全方位编制以及片面追求严格的预算控制模式，并提出了相 应的解决措施，以期为相关企业提供一定的参考。受限于笔者自身水平，文章存 在一定疏漏，恳请导师批评指导。16参考文献1张秋梅.ERP环境下企业全面预算管理应用探究D ,首都经济贸易大 学,2017.2文开桔.现代企业全面预算管理的现状及完善措施的假设干思考D.东华 大学,2017.3张慧.全面预算管理实务操作中的难点及对策探析D.天津商业大 学,2017.4刘志娟.房地产企业资金预算管理解析D

16、.中国财政科学研究院，2017.5舒文泉.对我国企业实施全面预算管理的探讨D.天津大学，2018.6颜祺祥.基于信息化的房地产企业预算管理研究D.华南理工大 学,2016.7谭必奎.我国房地产开发企业工程全面预算管控研究D.云南财经大 学，2015.8林俊.房地产企业全面预算的重要性与完善对策探讨J.财经界(学术 版)，2015(24) : 120121.9梁尚智.房地产企业全面预算管理中存在问题的思考J.中外企业 家，2016(15) : 8384.10韩艳.房地产企业全面预算管理的问题与对策J.管理观 察,2016(28) : 148-149+152.11章翔.S万科T房地产企业全面预算管

17、理应用研究D,湘潭大学，2014.12杨肖女.我国房地产企业全面预算管理优化研究D.吉林大学，2016.17结语16参考文献17致谢错误!未定义书签。、绪论（一）研究背景及意义全面预算管理，是公司开展内部管理最为主要的一个方法，其对当前公司发 展有着十分重要的作用。这一方法主要将公司生产运营当作主要目标，借助于预 算的编订、调节、审核、实施和考核，让领导者可以更好的对公司进行管理，从 而实现公司运营目标。随着市场体制的进一步完善，企业为了积极迎合现阶段不 断更新的市场条件，以持续的优势地位存在在市场当中，就务必让本钱管理工作 保持两方面效果：一是足够规范、严谨；二是变通性十足。借助预算途径，企

18、业 可以施加影响力在生产环节及经营过程中，发挥策略效力引导工作落实。现如今 中国境内迎来了高度开展的新态势，这种经济走向让企业必须拿出看家本领求得 生存与拓展。而世贸后本土领域更加开放，面对来自世界各国的竞争对手，这种 关于竞争优势的诉求尤其强烈。怎样从结构更庞杂、作用更强大的市场背景下游 刃有余，是考验本土企业的首要任务，这些企业必须尽快实现升级，让管理工作 变得现代化，以此满足新时代对企业运作的期许。与此同时，我国拥有数额庞大 的房地产企业，这些企业在国家政策的推动之下以及自身开展的需求之下已经开 始采取措施来进行预算管理，不过受限于主客观原因，全面预算管理中仍然存在 局部问题。比方注重短

19、期利益忽视长期目标等，所以本文对该问题进行探究，以 期促进房地产企业的进一步开展。（二）国内外研究现状.国外研究现状国外对该问题的研究较多，具备代表性的有：哈罗德比尔克曼（2015）在实践的开展预算概述与研究视角中提到， 预算可以分为两类，一类是预测，另一类是标准。格伦韦尔什（2016）在战略规划过程的基础中提到，商业预算是 一项计划。它涵盖未来某段时间内的所有业务流程，是一个公司的高层管理人员 和各部门对整个公司的目标，战略和计划。戴维奥利（2017）在决策与控制会计中认为全面预算管理能够将所有 的预算都同意的进行合理集中整合。根据以上资料，我们可以了解到开展企业全面预算管理对企业的生存和开

20、展 都有着及其重要的意义。它可以控制企业本钱费用的支出，降低本钱消耗，提高 企业的经营效益，使企业尽可能早的发现潜在的风险。从而，采取相应措施，规 避和化解风险。1 .国内研究现状国内对该问题的研究虽然相对较晚，但是整体来看其研究也较为丰富，主要 代表研究如下所示：张秋梅，李露(2017)在ERP环境下企业全面预算管理应用探究中提到， 在ERP系统环境下实施全面预算管理，可以按时科学处置全面预算中发生的问题, 便于全面的达成全面预算管理的目标。文开桔(2017)在现代企业全面预算管理的现状及完善措施的假设干思考 中提到，全面预算管理，就是进一步扩大企业的预算管理范围，让公司预算管理有 更多的内

21、容，进而完成公司目标的状态，然而公司内部预算管理，依旧会出现大 量的问题，这就需要我们去分析探讨，并提出合理的建议。张慧(2017)在全面预算管理实务操作中的难点及对策探析中指出预算管 理在公司内部的管理作用非常明显，他不光反响了企业的财务状况，更是反映了 企业的方方面面，能够实现企业最开始制定的既定目标。刘志娟(2017)在房地产企业资金预算管理解析中提到，随着我国经济 水平的飞速开展，我国各大企业均呈现出显著的开展趋势，与此同时也受到诸多 挑战。舒文泉(2018)在对我国企业实施全面预算管理的探讨指出执行全面预 算管理，提高公司全面预算管理能力，重新培训企业员工让他们适应新方法，并 加强筹

22、，有利于我国企业完善和实施全面预算管理。(三)研究内容及方法本文是对房地产企业的全面预算管理进行的探究，文章主要采用文献资料法 以及案例分析法进行探究。具体来说，通过查阅学校图书馆中的资料与互联网搜 多获取信息，收集整合近年来国内国外有关全面预算管理的理论专著、政策法规 以及一些专家学者看法，全面的收集资料，为本文的研究提供理论基础。同时以 万科企业为例，进行概述，使文章更具说服力。、概念界定及相关理论（一）全面预算管理的概念及特征2002年财务机构在关于企业实行财务预算管理的指导意见里将全面预 算管理解释成：“通过预算对公司内部各个机构的各个财务以及非财务资源给予 划分、审核与掌控，从而更为

23、高效的组织与调节公司的生产运营活动，实现已定 运营目标。”被当作是一种现代化的管理方法，其有着较为显著的特征，主要展 现在效益型、主动性、市场适应性与综合性。细化讨论起来，全面预算管理渗透了很多战略管理智慧，借助这类思维、手 段的支持和指导，企业更容易对宏观方案进行执行。这种预算制定期间，必须完 整考虑到企业战略方案设计内容，两种工作可以说是同步开展的，而整体上预算 工作需要围绕战略做出相应调整，使其导向同战略中的设计方向保持一致。预算 中需要重点强调非财务类评估工作，以健全内部程序管理为前提，这一预算编制 还必须迎合企业价值水平，同样地，程序设置也应以具体企业价值为前提做出安 排。需要让预算

24、局部的盈利贡献有所增长，并且依托战略方案做出预算跟进改良, 更容易让企业获得新资源、机遇，迅速同市场盈利空间相投，在第一时间内规避 相应风险。再者，全面预算管理提供的分配建议，都以综合分支机构资源需求为 前提，致力于资源利用升级。企业始终在花费资源的过程中实现收益，这种系统 特征使得资源利用效果将产生极大影响力。各工作人员都必须重视这一影响，发 挥主动性规避浪费现象，使所有资源都真正服务于战略达成、机遇捕捉方面，形 成更强大的支持力。全面预算管理依托战略框架完成跟进管理，属于新兴管理手 段，可令管理层及时觉察隐患问题，争取时间处理风险项，加速风险消融速率， 并让管理工作更进一步，收获更理想的效

25、果。（二）全面预算管理的模式各个种类的公司，因为自身开展等不同，因此使用的预算管理形式也是有着 很大差异。同一企业在不同开展阶段，根据本企业战略取向、经营模式等因素的 不同，在管理方式的选择上也会有所差异，全面预算管理作为一种重要的管理手 段，也不例外。目前可以将其划分成下面四种模式：其一，以资本预算为核心， 该模式主要侧重于对资金支出的掌控，最适用于急需多量投资决策的企业，或者 处于新产品开发期的企业。其二，以销售预算为核心，这类预算管理的核心就是 使用预算法去实施营销目标，从而让公司商品可以实现迅速占据市场。该种模式 适合处在市场成长期的企业。其三，以本钱预算为核心这种模式以本钱控制为中

26、心。在这种模式下，本钱因素的变化会直接影响企业收益能力的大小。该模式较 适合正处市场成熟期的企业。其四，以现金流量为核心，这种方式主要是需要利 用现金进行预算，其是公司运营管理最为主要的局部，是保障公司开展的重要基 础，因此这类形式基本上能够适合任何开展全面预算管理的公司。（三）全面预算管理的编制方法与程序在编制预算的过程中，如果编制的方法导致预算的准确度低或者造成错误的 决策，就很可能造成浪费企业资源、引发企业内部控制失效、导致企业实施战略 目标失败等等不良后果。因此，正确选择预算编制方法就显得尤为重要。目前已 分类的全面预算管理的编制方法包括以下五类：其一，固定预算，也可以叫做静 态预算，

27、就是指依据预算设定业务量，一般都是使用在总数相对较为稳定的预算 工程里。其二，弹性预算，也可以叫做变动预算，就是指按照业务总量、本钱、 利润间的联系设定的预算，其根据或有的业务量去进行编订。该方法适用于变动 本钱等。其三，滚动预算，也可以叫做永续预算，就是指不变的预算期会因为时 间的不断推移而朝着后面运动的编订方法，可以使用在季度编制里的如生产、销 售预算。其四，零基预算，就是指预算开支都是将零当作主要依据，并且对预算 中各个工程开支的重要性、合理性以及总额大小和收入的可操作性给予全面的审 核，从而得出最后的收支水平的预算，可以使用在偶尔发生的或者是编订基点不 太稳定的工程里。其五，概率预算：

28、可视为改良版的弹性预算，减少不确定带来 的风险，也保存它估计概率的实质，依照可能出现的最小值和最大值来算出期望 值，进而编制的预算。编制预算的方法有以上几种，但相互之间并非非此即彼、 水火不容的关系，况且每种方法都有它的优点和缺陷，所以在实务中，往往是结 合公司现实状况将几种方法有机结合地使用，从而帮助企业实现经营目标。企业编订预算，是需要依据具体需求使用从上到下、从下到上或者是上下互 相结合的编订程序。不过在具体事项中，一般都是使用上下互相结合的方式，在 加上分级编订、逐级汇总的方式给予实行。主要流程能够总结为下面五个局部: 其一，下达目标：拥有审批权的领导层，依照对宏观市场情况的判断和分析

29、公司 开展战略的基础上，提出公司各工程标，由预算委员会等类似预算管理层下达各 部门。其二，编订上报：各个机构需要依据下发的预算目标，依据该机构实际现 状，给出预算方法，交由公司财务机构进行审核。其三，审核平衡：公司财务机 构对各个机构上交的财务预算方案给予审核，并给予整理与归纳，给出平衡意见。 经管理层协调，对发现的问题提出整改意见，再反响给相关部门予以整改。其四， 审议 公司财务机构在各个部门整改之后的前提下，最后设定出对应的财务 预算方案，交由预算管理层，然后该管理层在对其给予继续调节，在调节的前提 下，公司财务管理机构就会编订正式的预算草案，并且交由总经办或者是董事会 给予审核批准。其五

30、，下达执行：公司预算管理机构将总经办或董事会审核通过 的年度总预算，划分成一些较为全面的指标，在交到预算管理机构，让其下发到 各个机构进行实施。三、万科房地产企业推行全面预算管理概况分析（一）万科房地产企业概况万科房地产企业（下面简称为万科企业），在1957年正式创立，其主营业务 为房地产建设，是经营多种业务的大规模企业集团，其注册资本到达了十二亿元, 到2016年底，具有总资本571亿元，其中具有全资与控股子公司三十七家，万 科企业是一家上市企业。近些年，万科企业想要将该公司创立成总公司的行政、 营销、研发的精品中心。近年来不断进行扩张，以其母公司所在地位中心向全国 以至于全球进行辐射，变成

31、竞争实力强、公司聚集力好、社会影响力大、创新实 力强、持续开展能力强，在国内有着一流竞争实力的现代化大规模企业集团。在很长一段时间里，万科企业一直都是将“公司管理以财务管理为主，财务 管理以资本管理为主”的战略思想，将资本管理当作是公司管理最为主要局部, 不断实现公司利益最大化。近些年，其一直都是在开展着全面预算管理，让公司 资本获得了有效掌控，也让公司实现了持续稳定开展。（二）万科房地产企业预算管理现状.预算控制组织体系组织体系就是指具体承当预算编订、研究、实施、调节以及考核的主体。该 集团的组织系统可以划分成三个层级：预算管理决策层、职能部门以及责任部门。预算管理决策层：其是万科企业预算委

32、员会，其成员涵盖了企业重要领导与 专门的主观机构，主要职能涵盖了设定预算方案、调节预算中具有的各类问题、 对方案给予平衡、将审核之后的方案进行上报审核并对其给予实行。预算管理职 能部门：该机构主要是设定在财务机构，将预算本钱科定义成财务机构的一个分 科，其成员是对预算具有专门职责的部门，其主要职责主要涵盖了企业预算还有 经济责任制的编订、分解、研究与审核。预算管理责任部门：其涵盖了企业所有 业务与组织机构，其主要职能包含了将预算标准实行到各个生产运营活动里，根 据本部门状况向上级提出反响，根据实际情况做出单位预算编制，为总预算编制 提供数据，依据企业的相关规定，承当企业赋予的职责和权限。除了这

33、些，为了 保障万科企业局部和整体目标间的互相统一，还有预算的合理设定，集团董事会 领导有着预算审核权，董事会有着任免委员会成员的权利。1 .授权审批制度为了保证各级机构能够切实履行职责，有效控制生产活动，万科企业内部严 格按照授权批准控制的原那么。万科企业全面预算管理制度强调，预算设定必须要 坚持以万科企业实际为主要出发点、合理有效、实事求是的给出各个经济标准， 并对有关原那么、审核权利、预算调节、编订程序、控制与审核等给出较为全面的 规定与要求。授权审批制度具体程序为：万科企业董事会领导授权万科企业预算委员会编 制全面预算方案，并将方案下达给各组织部门；各个机构从自身具表达状出发， 依据“谁

34、花钱、谁编预算、谁负责、谁控制”的原那么J号各个机构预算交到万科企 业委员会；然后在委员会在依据其中存在的问题，双方商讨之后给予平衡，审核 通过以后在上交到万科企业董事会进行审核；预算委员会掌管着整个预算的组织 与实行。2 .预算管理的内容万科企业预算管理主要内容涵盖了现金流量预算、投资预算以及损益预算。现金流量预算依据“收支两条线、量入而出、确保重点、略有节余”的原 那么进行编订，其内容涵盖了现金流入、流出、盈余或缺乏的运算，以及对盈余部 分使用方案或对缺乏局部进行筹措等。投资预算就是根据万科企业开展计划，运算工程所需要的现金流出量。损益预算涵盖了销售、生产、期间本钱、生产本钱、人工本钱还有物资采集 等预算。3 .预算编制的程度万科企业一般在第四季度进行预算的编制，具体时间安排为：10月上旬， 召开预算委员会工程会议；十月中旬，开展生产与销售预算的编订；十月份下旬， 对销售费用、收入和利润目标进行预估；十一月上旬，将各个机构上交的预算给 予整理与归总，对方案给予适当的平衡，实现总预算的编订；十一月下旬，预算 委员会对总预算给予审核；十二月上旬，董事对总预算给予审批；12月中旬， 完成对预算指标的分解以及落实。在设定预算的时候，将现金流量预算的编订当作主要重点，首先由总预算确 定现金流量年度掌控总额，在对指标可以划分，从而明确各个工程机构的现金流