2022年工程项目审计实施方案.docx

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1、2022年工程工程审计实施方案范文1（一）、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案:1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加, 做好相应的记录，并做好审计日志；3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计 打下坚实的基础;4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工 序

2、，特别是隐蔽局部都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程 以下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。5、最终审计。对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建 设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然 后仔细计算，实事客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我 们的报告能反映出该工程的真实造价。（二）审计工作步骤：1、资料收集阶段：2 .年一月日至一年月日实行送达审计，采取重点 审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重 点对工程变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面 的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员 之间进行互

3、相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计 报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好 审计工作日记。3 .年月日至月日整理审核各项工程，与建设单位 核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。4.年月日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。八、预定的审计工作起讫日期:本次审计确定的审计工作日期为一年一月一日起至月 日。九、审计组组长、审计组成员及审计分工：审计组由、两位同志组成。审计组长负责协调好整个审计的安排，对国道两侧绿化工 程进行审计，对其他单项工程工程进行复核并对未考虑的其他事项进 行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告

4、。审计组成人员负责国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的 审计工程进行复核。2022年工程工程审计实施方案范文工程学院建设工程工程全过程审计实施方法第一章总那么第一条为进一步加强学校建设工程工程全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效 益，防范经济风险，根据审计法、教育关于加强和规范建 设工程工程全过程审计的意见等国家有关法律法规及内部审计工作 规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本方法。第二条本方法所称建设工程工程全过程审计（以下简称“全过程 审计”）是指审计部门对建设工程工程从投资立项到竣工结算各阶段 经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控

5、制和评价活动。 包括五个阶段的过程跟踪审计：工程建设前期审计、招投标过程审 计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。第三条本方法所指建设工程工程是指学校基建（含新建、改建、 扩建）工程工程及修缮工程工程。学校凡符合建设工程工程单项预算 造价超过万元（含万元）的基建工程和万元以上的修缮工程 实行全过程跟踪审计。第四条学校审计处是负责工程建设工程全过程跟踪审计工作的职 能部门，具体承当实施工程建设工程全过程审计工作。在报请学校 领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程工程审计工作，具 体按照工程学院建设工程委托社会审计管理方法有关规定执 行。通过招标确定社会中介机构实施的全

6、过程审计，所产生的咨询费 用按照财政部基本建设财务管理规定（财建八 号）列入工程建设本钱。第五条全过程审计的原那么与方法。建设工程工程全过程审计应遵 循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原那么，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济、审计控制和审计评价 相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程 中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程工程管 理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报 告。全过程审计的内容与要求第六条工程工程建设前期阶段审计的主要内容包括:2、1、工程立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适 度。工程

7、投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落 实。3、监督工程建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽 谈。4、 勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合5、5、法性。初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成 的准确性、完整性与合理性。第七条工程工程招标投标阶段审计。是对建设工程工程施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行活动的真实性、合规性、有效性进行监督、评价。审计的主要内容与要求包括:1、资格预审及招标文件审计。资格预审程序及评审标准的合 理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理 招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间

8、、澄 清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保 是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整方法、合同主要 条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标 工作的公正、公平性。2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完整、准确，工程 量的计算是否准确，清单工程的编制、特征描述是否全面准确，措施 工程内容是否完整，规费和税金计算是否准确合规。3、审核招标控制价。审核招标控制价的编制与确定是否准确合 理，材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否合 理。4、审核招标答疑文件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标文件邀约与投标

9、文件响应是否一致，审核 投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否与招标文件一致；审核总包服 务费、措施费的计算是否与招标文件及施工设计方案一致。5、审计过程中应根据招标阶段发现的工程投资控制中存在的主要问题，审计处及时与建设工程管理部门、咨询单位等进行沟通，提出 合理的意见与建议。第八条工程工程施工阶段审计。对工程施工合同、监理合同、设 计与施工变更、隐蔽工程签证、施工过程验收、材料（设备）采购、 进度款支付、工程索赔等进行审计监督。1、工程施工合同的审计。对建设工程的总承包合同和建设单位的 分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核

10、合同主体的合 法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否准确、完整、 清晰。经充分协商，达成一致意见后由基建管理部门签订正式合同。2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证 会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合 理、准确、规范，计量计价方式与合同条款约定是否相符，是否能作 为结算依据；审核变更内容与实际发生情况是否相符，工程量增减是 否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的工程或零星工程的 计量计价的合理性、准确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造 价超出计划投资金额较大的变更，必须事先论证，分析变更的原因、必要性、责任主体及对工 程造价的影

11、响，并按审批程序报批。所有变更签证资料必须真实、准 确、规范，手续必须齐全、有效，以工程工程建设管理负责人、监理 工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其 工程量才能进入工程竣工结算。3、大宗物资采购的审计。大宗物资是指总价大于一万元的同类 材料或单价大于一万元的设备。审核材料、设备采购计划清单中的材 料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同约 定相符，审核材料、设备采购程序的合规性，采购方式的合理性。对 于招标采购的甲方直接供应及甲控乙供的材料、设备，按招标采购程 序要求，审计全程参与招标采购活动的审核监督；对于非招标采购的 甲控乙供材料、设备，按规定要

12、求会同有关部门确定品牌、规格、型 号，进行厂家（商家）考察、市场询价、认质定价及物资验收等。4、隐蔽工程签证的审计。主要隐蔽工程包括。预埋工程、钢筋工 程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、 管线工程、撤除工程等。审计参与隐蔽工程的检查验收，现场核查 隐蔽工程做法、材料、JL程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、 施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留 存证据资料；对工程造价有影响的隐蔽工程工程在施工过程中应及时 通知审计到达现场，假设施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审 计及相关单位负责人共同签证确认的隐蔽工程及零星工程不得进入工 程竣工结算。

13、5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审核实物工程量及工 程进度款，分析实际进度与计划进度的偏差以及对工期和造价的影 响。审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度是否与实际 工程进度及实物工程量相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支 付时间是否与合同约定相符；审核进度款申报支付金额计算是否合 理、准确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付情况，有无变更价 款未经签证就直接进行支付；审核是否存在重复申报或将甲方直接采购的材料、设备虚报的现 象；审核工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。6、工程验收审计。参与工程验收主要包括。基础验收、主体验 收、竣工验收。现场核查基础做法、开挖尺寸、

14、土质类别、边坡系 数、排水方式、正负零标高、土方回填及运距；核查构配件及商混的 制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及 保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性、合规 性；核查工程设计图纸、设计变更和合同约定的各项内容完成情况， 核查实际工期及涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性、 真实性及合规性。7、工程索赔审计。在工程实施过程中，对可能引起索赔的事项重 点跟踪与提前评估，及时提供咨询建议与应对措施，力求防止索赔事 件的发生。对已经发生的索赔事件，收集相关证据资料，及时做好事 件发生、开展、终结等相关记录，根据合同约定，及时处理索赔事 件，审核索赔

15、资料，确认索赔费用。对于因设计、施工、监理单位原 因给甲方造成损失的，积极协助工程建设管理部门做好反索赔工作。第九条工程竣工结算审计。工程竣工验收合格后，审计对工程项 目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。工程竣工结算审 核采取“三审”制：施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。 工程竣工验收后，由工程建设管理部门对施工单位报送的工程项 目竣工结算书等技术经济资料进行初审，并将初审后的竣工结算 资料及初审意见书及时送交审计处，审计处确定直接进行审计或委托 社会审计，审计完结后，及时办理资料归还交接手续，并将工程项 目竣工结算审计报告一式五份交给工程建设管理部门。第十条工程竣工决算

16、审计。审计对建设工程从工程立项至竣工及 交付使用全过程进行的财务决算审计。工程竣工结算审计完成后，工 程建设管理部门应会同财务部门及时开展工程工程竣工决算工作，编 写工程工程竣工决算说明书、竣工财务决算报表。财务部门将完整的竣工决 算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计，形成工程 竣工决算审计报告。工程建设管理部门凭工程竣工决算审计报 告到国资部门办理固定资产的登记建账手续。第三章审计的时限与职责要求第十一条审计咨询的工作时限要求。审计部门根据审计咨询工作 量的大小，按合同约定或国家有关文件规定的时限要求完成审计咨询 工作，及时出具审计咨询意见或报告。审计咨询开始时间从接到全部规范、

17、有效的技术经济资料开始计算。结算审计过程中，如出现重大分歧，审计部门应及时工程建设 管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。因重大分歧或资 料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽误的日历天数，不计 入审计工作时间。因相关部门不按时提供与审计事项有关的资料或资 料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门（人员）负责。工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核咨询的事 项，及时报送工程工程有关的技术经济资料，为审计咨询工作预留合 理时间，以不影响工程建设进度及审计咨询质量。第十二条审计咨询工作的职责要求。1、审计咨询部门的职责。遵照国家有关法律法规，认真履行工作 职责，实施全过程

18、审计工作；制定相应的工程工程建设全过程跟踪 审计方案；切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，协调处 理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，提出审计咨询意见和建 议，并催促整改；对受托社会审计机构的工作进行管理和监督，对出 具的审核报告承当法律6和经济责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和 综合审计报告及时向学校领导请示汇报。2、工程建设管理部门的职责。遵照国家有关法律法规，实施 工程建设工程管理工作；支持和配合审计处及社会审计机构开展全过 程跟踪审计工作，及时提供审计所需的相关资料；做好与设计、施工 和监理等单位的协调工作，反应、落实审计意见和建议；建立健全基 本建设管理

19、制度。3、工程施工承包单位的职责。施工单位应依法合规、积极主动地 配合、接受工程建设全过程审计工作，及时、完整提交工程技术经济 资料，并保证送审资料的真实性、准确性、完整性；必须遵守国家及 行业的有关法律法规及合同约定，实事求是编制工程竣工结算书，结 算内容、结算方式、结算依据等应与施工合同约定相符合。为倡导老实守信，严禁高估虚报行为，对施工承包单位报送的竣 工结算资料，根据工程工程结算审计的综合审减率大小划分建设单位 与施工单位应承当的咨询费用，在拟订招标文件时一并纳入其中的响 应条款，并在施工合同中约定。即：当工程结算综合审减率2% 时，审计咨询费用由建设方全额承当；工程结算综合审减率时,

20、 审计咨询费用由施工承包方全额承当。结算审计咨询费二（施工单位送审金额-审定金额）审减金额报 酬率其中，综合审减率二审减金额/送审金额；审减金额报酬率以委托 社会中介机构咨询合同为准。第四章附那么 第十三条本方法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一致的，以国家和行业现行规章制度为准。第十四条本方法自发布之日起执行，由学校审计处负责解释。修订说明：1、国家对内部审计职能重新调整为。“确认、评价、咨询、服务”。2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。3、建设工程价款结算暂行方法（财建 号）正在修订。4、在实际开展全过程审计工作中，需要更加全面、具体、明确的 规定条款与指导原那么。合

21、同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施 工合同及有关分包合同、审批的施工设计及前期工程经济签证、洽 商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、。随着工程 的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资 料。2、跟踪审计和初算阶段：(1)、跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资 料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图 纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。(2)、初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量( 包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工 作。3、竣工结算初审：

22、工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后， 利用一个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位 落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。4、竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨 询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争 议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划 个工作 日。5、出具最终审核报告:在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报 告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以 及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可 靠的工程结算审核报告，该阶

23、段计划用一个工作日。（三）、审计工作内容1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;2、对整个工程进行施工阶段的现场跟踪勘 3、勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、复核施工设计（施工方案）中涉及造价方面的经济技术方 案；5、复核监理单位投资控制计划；6、提供有关工程投资方面的咨询；7、复核工程经济签证；8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调 整投资计划、动态（范本）控制工程款拨付提供参考意见；9、为保证工程节约投资提供合理化建议； 10、审核工程最终结算。）审计方法:如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审

24、计工作，做到计算准确、表达清晰、页 面美观大方、一目了然。（1）、工程量计算采用广联达工程预算软件;（2）、钢筋分析采用广联达钢筋统计软件;（3）、定额采用青岛英特尔公司开发的在省通用的预算软件;（4）、计算书全部采用电子表格打印。（五）审计所需资料 本工程审计需要以下资料:1、施工图（包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等）;2、施工图预算；3、图纸会审记录； 4、设计变更记录;5、工程经济签证;6、材料签价单； 8、已审批的施工设计（施工方案）；7、7、月结算（月报量）;9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;10、洽商、补充协议;11、中标通知书、投标书等。另外，在审计过程中尚需

25、查阅其它有关技术资料（如隐蔽工程验 收记录）、等。（六）、合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会 超付。2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程 中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审 计人员参与提供意见。3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合 法利益。4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自 己的意见。工程一、实施目的通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强工程开展的规

26、范、节 约力度，到达控制造价的目的。二、审计对象三、三、审计期间及审计范E审计依据:五、人员安排审计组长: 审计组员:I、时间安排检查工作时间: 五、检查内容1、工程开工至今的所有工程实施管理情况，重点以下内 容：(1)工程管理的各项流程是否符合制度要求。(2)到达公开招标标准的工程(包括暂估价工程和暂估价材料) 是否进行了公开招标。(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过 部门的审核，签字是否齐备。(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否 实际执行到位。(5)工程各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工 作。(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合

27、同约定的违约责任 处理方式执行。2、开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点 以下内(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的；(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、审核，是否对变更 签证的过程造价进行了测算；(5)变更、签证是否有重复申报的；(6)变更、签证是否真实有效。3、工程投资控制情况。重点以下内容。(1)各单项工程合同金额的支付情况，占合同金额比率;(2)所有工程发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。4、工程会计核算的账务处理情况，重点 本钱工程分类的合理性及入账金额的准确性。5、工

28、程资料归档是否及时、完整。六、审计方式 现场审计与抽样审计结合七、检查要求：审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次 专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证 检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。一年工程工程审计实施方案范文3、工程名称：建设局国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。二、编制的依据根据审计署审计机关审计方案准那么、审计国家建设工程审 计准那么、审计机关审计重要性与审计风险评价准那么、审计机 关审计工程质量控制方法（试行）及建设审计局正审通号审计 通知书制定本实施方案。三、被审计单位基本情况和工程概况:受建设局委托，建设市政园林管理站负责国道两

29、侧绿化工程项 目的管理。新建的国道两侧绿化工程坐落于国道两侧，该工程 于年月日建设局委托博螯工程管理作为招标代 理机构;年月日至一年月间委托监理与工程咨询有限 公司签订建设工程委托监理合同；年月日由实业集团 建筑工程中标施工;于年一月日开工建设，同年月 一日竣工至今未取得工程验收报告。四、审计目标通过审计，发现和揭露工程管理过程中存在的违法违纪问题， 工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的 根本原因，进一步提高工程工程的管理，提出合理建议。五、审计范围、内容和重点 （一）审计的范围:该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位工程管理有限 公司，根据需要可延伸审计财政、建设

30、等主管部门和工程的勘察、设 计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为一年至一年，必 要时，可追溯其他年度。（二）审计内容和重点1、工程法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。 一工程法人责任制是否落实;依法应进行招投标的工程是否按公开、 公正、公平等原那么进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;工程合同是否真实有效，有无 利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;工程 监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问 题。2、建设质量管理情况o工程建设标准是否到达规定的要求,工程是否如期完工并按规定及时验收。建设单

31、位对工程质量的管理 是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职 责，对发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。3、工程价款的结算的真实性和合法性。以一年仿古园林定额、工程造价信息、建设部建设工程工程量清单计价规范、招标文件、建设工程施工合同、建设工程委托监理合同、建设部与省定额站答疑及相关文件为计价依据。在对中标事项 进行审计的基础上，重点对工程工程的变更情况进行审计，以中标预 算+变更价款模式确定工程决算价款。六、审计事项重要性水平确实定与审计风险的评估（一）重要性。（范本）从金额角度考虑，工程工程审计重要性 水平确定为一元。（二）审计风险的评估：根据内部控制测评的技术

32、与方法规定审计风险一般为%0 建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场监 理工程师及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制 度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此控制风险水 平定为%0根据内部控制测评固定比率法，初步确定固有风险 为%o根据审计风险模型，计算得出检查风险为%o审计风险评估表：表略（三）重要情况的说明由于监理法人委托的现场监理工程师人员未严格执行建设工程 委托监理合同，违反建设部建设工程工程量计价清单规范等规 定造成监理工程师违背监理合同约定盲目签证。建设单位管理人 员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的一元 变更中有_元不符合有关规范。（范本）七、审计的步骤和方法：1.年月日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇 报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实 施必要的内部控制调查。