竣工财务决算审计报告.doc

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1、*有限公司*建设项目 竣工财务决算审核报告 *专审字(*)第*号*有限公司：我们接受委托，于2013年12月21日至2013年12月31日对贵公司*建设项目工程竣工财务决算情况进行了审计。一、 管理层对竣工财务决算报表的责任按照财政部发布的基本建设财务管理规定、基本建设项目竣工财务决算报表和基本建设项目竣工财务决算报表填制说明的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表，保证相关资料的真实、合法、完整是贵公司的责任是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择

2、和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见，我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的会计事务所从事基本建设项目工程预算、结算、决算审核暂行办法的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录及财务决算编制资料和现场查验等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。现将审核情

3、况报告如下：三、 项目建设基本情况 （一）项目批复和建设*建设项目位于*省*市*，由*有限公司申报立项实施，*省*字*号、*字*号关于*项目的批复批准备案。*省*发改设审字*1号、*发改设审*号*批复规定，*建设项目总投资金额为*万元，其中：固定资产投资*万元，其他费用*万元，预备费*万元，铺底流动资金*万元。固定资产投资*万元中包括工程费用*万元，其中土建费*万元，设备费*万元，安装费*万元；和其他费用*万元，包括征地拆迁费*万元，建设单位管理费*万元和前期工作费、勘察设计费、招标代理费、监理费、生产准备费、联合试运转费、办公家具购置等*万元；以及预备费*万元。*市*字*号关于下*建设项目中

4、央预算内专项资金（国债）投资计划的通知安排本项目*年投资*万元，其中:*建设中央预算内专项资金（国债）投资*万元，地方自筹配套投资*万元。*建设项目工程于*年*月开工，*年*月投入试运行；*年*月经*市*区*综合验收；并于*年*月通过*省环境保护厅环境保护验收。项目建成后公司形成*处置能力，可处置*市*区*。（二）项目建设主要服务单位 *建设项目建设主要服务单位如下：主要设计单位：*市有色冶金设计研究院 *瑞凌环保工程有限公司主要施工单位：*第一建筑安装工程有限公司 *市*区供电局 *市* 主要设备供应单位：*科技开发有限公司 *有限公司 *科技有限公司 * *有限公司 *工程有限公司 主要工

5、程造价审核单位：*事务所。 四、 审核范围和依据（一）审核范围贵公司编制的*建设项目基本建设项目竣工财务决算报表及附表。（二） 审核依据1、相关法律法规 财政部发布的基本建设财务管理规定、财政部发布的中国注册会计师审计准则和财政部发布的会计事务所从事基本建设项目工程预算、结算、决算审核暂行办法2、相关项目资料政府批文：*省*字*号；*市*字*号关于投资兴建*项目的批复；*省*字*号；*市*号关于*批复；*市*字*号关于*建设项目中央预算内专项资金（国债）投资计划的通知。贵公司提供的项目建设资料、合同及*年度财务账簿、凭证。五、审核情况（一）项目建设资金来源经审计，截至*年*月*日*建设项目工程

6、建设资金到位情况如下： 1、工程建设资金账面累计到位*万元。其中：中央财政专项（国债）资金*万元， 企业自筹资金*万元。2、 中央财政专项（国债）资金*万元。 中央财政专项（国债）资金分别于*年*月*日*和*年*月*日分*笔划入*有限公司在*银行股份有限公司*支行开立的人民币存款账户*账号内。3、 企业自筹资金*万元。其中：项目资本金（实收资本）*万元， 资本公积*万元。（二）项目建设资金支出1、工程项目建设资金总支出*万元。其中：固定资产投资支出*万元， 待摊投资支出*万元， 土地使用权投资*万元。（1） 固定资产投资*万元。其中：土建工程投资*万元， 设备购置及安装投资*万元， 电子设备购

7、置*万元， 办公设备购置*万元。（2） 待摊投资*万元。其中：建设单位管理费*万元， 前期工作费等*万元， 勘察设计费*万元， 检测费*万元。（3）土地使用权投资*万元。 其中：公共基础设施土地使用权*亩（划拨），证号：*国用（*）字第*号。2、 项目使用中央财政专项（国债）资金*万元用于固定资产投资支出。其中：（1）土建工程投资支出*万元，（2）购置设备*万元。3、项目流动资金*万元。用于*等流动资产。项目投资资金使用情况详见下表： 货币单位：万元项 目 投资金额其 中 财政（国债）资金 固定资产投资小计* 固定 资产 投资土建工程支出设备购置安装支出电子设备购置办公设备购置 待摊投资小计待

8、摊投资建设单位管理费前期工作费等勘察设计费检测费 土地使用权投资 流动资金小计合 计3、 项目共交付使用资产*万元。其中：交付使用固定资产*万元；交付待摊投资*万元；交付无形资产*万元。交付使用资产中包括财政专项（国债）资金投资形成固定资产*万元。其中：房屋建筑物*万元，机械设备*万元。（三） 工程项目投资完成情况 经审核，*建设项目工程共完成投资总额*万元，比概算批复投资额*万元减少*万元，比概算节约*%。1、 固定资产投资*万元比概算*万元增加*万元。其中：建筑工程投资*万元，比概算*万元超支*万元；设备购置安装投资*万元，比概算*万元减少*万元。2、 待摊费用投资*万元。其中建设单位管理

9、费*万元，比概算*万元超支*万元，占概算的*%。超支的主要原因是项目管理人员工资、差旅费和其他支出超支。3、 截至审计报告日项目有南昌惠通环保科技有限公司在线监测设备购置款*万元和广东产品质量监督检验研究院二恶英检测费*万元尚未支付。六、审计意见经审计，我们发现项目在财务管理上未按照概算批复项目核算工程支出，使工程各项明细支出难以准确归集；项目建设期超出计划期以致建设单位管理费超出概算。我们认为，*建设项目工程项目财务管理方面及基本建设项目竣工财务决算报表编制在总体和重大方面基本符合财政部发布的基本建设财务管理规定。附送：项目竣工财务决算报表*会计师事务所有限公司 中国注册会计师：*市*大道*号 中国注册会计师： *年 * 月 * 日