公司财务管理制度002.docx

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1、财务管理制度1. 日常财务管理1.1 日常财务业务管理1. 企业一切经营、劳务、中介、咨询等各种经济收入（含代管代收资金），无论是直接还是间接的，都一律归综合部财务人员统一管理，任何部门和个人不得擅自扣留、转移。2. 综合部参与制订财务收支预算计划，从会计、税务、金融政策等方面提供建议，保障企业的经营发展和经济活动健康有序地进行。3. 严格做到收支两条线。一切收入和支出均分别按规定在综合部财务人员处办理，杜绝自收自支、以收代支的现象。1.2 日常财务决算管理 1. 每月根据会计账簿记录的资料，通过整理分析、总结，全面系统地反映企业的财务经营情况，由财务主管会计与时向总经理汇报企业财务状况。2.

2、 定期开展经济活动分析，使会计报表、会计资料在企业管理中发挥作用。3. 财务负责编报各类会计报表，于每月10日前将报表呈交总经理。4. 库存现金不得超过规定的限额（视情况每日库存现金5000元以下），超过限额的库存现金要与时存入银行，不得以“白条”抵库，不得挪用现金。1.3 会计人员管理1. 公司会计人员必须有持有会计从业资格证书或会计职称。且必须是签订了劳动合同的正式员工。2. 会计人员必须贯彻执行国家的法律、制度和财经方针、政策，维护企业利益，对经济活动进行严格核算、监督。3. 会计人员必须具有良好的职业道德和职业操守，乐于奉献，有主人翁精神，对财务信息与商业机密高度保密，廉洁奉公，实事求

3、是。4. 会计人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。5. 加强对会计工作的指导，组织会计人员的学习，积极参加培训，提高会计人员的素质，会计人员做到相对稳定。会计人员因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。离任或离职会计人员需进行考核和审计。2. 会计凭证和账薄管理2.1 原始凭证管理1. 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。2. 原始凭证的使用要求:（1）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。（2）从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。（3

4、）自制原始凭证必须有经办人和企业主要领导的签名或盖章。（4）对外开出的原始凭证，必须加盖企业的印章;。（5）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。（6）支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（7）一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。3. 按规定应该使用网络电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。4. 凭证作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。5. 经批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应将批准文件复印件作为原始凭证附件。6. 原始凭证不

5、得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。7. 已审核的原始凭证需有审核人签字并注明审核日期。2.2 记账凭证管理1. 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目作为记账依据。2. 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3. 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。4. 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以与填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。5. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有

6、原始凭证。如果一张原始凭证涉与几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。6. 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7. 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用

7、蓝字更正。8. 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。实行账务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处画线注销。9. 根据公司经营情况，财务人员需设置现金日记账、银行存款日记账、微信明细账、支付宝明细账、总分类账、明细分类账、固定资产台账等账册。3. 货币资金管理3.1现金管理1. 现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账，出纳管钱。2. 为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金，库存现金每日不能超出5000元，超出部分应与时存入银行账户。3. 公司现金必须存放综合部保险柜内。4. 出纳必须确保现金的安全，防止遗失

8、、偷窃。5. 严禁以收抵支，收支必须分开。 6. 严禁其他单位和个人在我公司套取现金。 7. 严禁以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。8. 严禁私设小钱柜，不得将长款存放一边，脱离账务监督。9. 严禁将公款携带至自己家中存放保管，严禁挪用公款。10. 出纳必须根据经办人签字、负责人审核、会计审核、总经理审批的凭据付款。11. 出纳不得擅自将公款借给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。12. 出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符。13. 综合部应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查盘点，如有长短款，

9、应查明原因与时处理。3.2 银行存款管理1. 根据公司的资金性质，分别在银行开立基本存款户和一般存款户。2. 销售与其他业务收入的现金要与时存入银行，生产经营所需要的现金可从银行存款中支取。3. 严格执行结算业务中超过限额（500元以上）实行银行存款转账结算的规定。 4. 任何人不得将公司银行存款账户出租出借给其他单位和个人使用。5. 建立银行存款日记账簿，由出纳逐日逐笔核算银行存款的收支业务，与时结出银行存款余额，防止开空头支票。6. 按月编制银行存款余额调节表，逐日逐笔与银行核对账目，防止错账乱账，造成公司财产损失。7. 预备银行的印鉴章由出纳和主管会计分管，不得一人兼办。8. 严禁在任何

10、空白纸张上加盖银行账户印鉴。 9. 加强对银行账户、网银U盾、密码与其他账户的保密工作，一律不得外泄。10. 定期对银行账户进行清理，对于半年内不使用、不需用的银行账户应与时予以注销。4. 财务预算管理1. 公司财务预算要根据发展规划和全年运营项目进行全面预算，资金计划作为预算管理的重要组成部分，是部分财务预算的具体体现。2. 公司各部门根据业务需要编制每月用款计划，于每月23日前将次月用款计划报至综合部负责人。由综合部汇总编制公司月度资金开支计划经总经理确认上报投资公司审批。财务以最终审批的资金开支计划作为各部门当月的付款依据，严格按决算或合同付款。3. 对计划内支付的款项必须由各部门负责人

11、签字确认，会计审核，最后报总经理批准执行。对超出计划的款项不予支付，特殊情况需要支付款项需由各部门负责人制定资金使用计划增补单，经总经理审核，呈报投资公司总经理、董事长批准后执行。4. 财务人员受理按程序签批完整的付款申请书、费用报销单办理付款时如按合同已超付或当月没有用款计划，财务部有权拒付，一旦造成超付或误付，财务人员要负全额追讨或赔付责任。5. 财务付款原则上必须取得发票，要求一款一票。即按照本次付款额度取得等额发票，减少往来账的重复处理，与时真实地反映成本费用。不同行业可以索取该行业的专用发票，但不得收取假票或废票。凡收取了假票、废票或不应有的白条报账，财务人员要承担相应责任。5. 费

12、用支出与报销管理5.1 费用项目费用项目主要包含：工资、员工福利、业务招待费、办理手续上缴的各项规费、办公费、差旅费、通讯费、交通费、广告费，固定资产、培训费等，综合部是费用控制的责任部门。（1）工资开支：工资开支按公司规定执行，每月6日（遇节假日提前或顺延）由综合部制表，经总经理批准后发放。发放工资时应将月份的考核或奖励一并增、减后据实发放，现金领款时要有本人签字认领。本月工资如有变动以总经理签字的工资变动表为准。（2）员工福利：员工福利开支按公司规定执行，在节日前由综合部制表，经总经理批准后发放。领款时要由员工本人签字认领。福利明细如有变动以总经理签字的工资变动表为准。（3）业务招待费：各

13、部门如有业务招待需求，提前通过OA提交业务招待申请请示总经理，经批准后方可招待。报销时须凭用餐发票与OA签批的业务招待申请到财务审报，超出限额部分需公司总经理同意后方可全报。（4）办公费：办公费用包含办公用品、办公耗材、低值易耗品等费用。办公费由综合部统一管理和控制，财务人员对报销费用进行必要的审核。（5）差旅费：差旅费是指在十堰市城区以外的地区的出差费用。各部门因工作需要外出，需在OA上提交出差申请请示总经理，经批准后方可出差。期间发生的差旅费用实报实销，具体报销标准按照差旅费相关规定执行。（6）通讯费：包含公司固定电话费和个人通讯费，固定电话使用与费用支出由综合部统一管理。（7）交通费：员

14、工因工作需要产生的交通费用由各部门负责人管理审核，每月有交通费补助的人员不得在补助外再次报销交通费。（8）广告费：市场运营组是广告费的管理与控制的主要责任部门，广告费用和其它费用一并列入计划管理，费用原则上不超过税法规定的扣除限额。市场运营组根据年初审批的收支预算确定的广告投入总额，逐步按方案明细实施，并根据进度按月编报用款计划。（9）固定资产：各部门因办公需要购置的固定资产，先由本部门领导确认，综合部审核，并经总经理批准后，方可购置相关固定资产，否则财务不予报销。（10）培训费：由公司委派外出学习的，培训费用由公司全额承担。5.2 借款管理规定 1. 公司内部使用经费可事先通过办理借款手续取

15、得，非因公使用经费不予借款。2. 凡借款均由经办人填写借款单，简要说明借款理由、借款期限与还款时间，一律报总经理审批后，递交财务办理。3. 出差借款：出差人员凭OA审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回后3个工作日内凭差旅费报销单办理报销还款手续。4. 公司内部人员办理涉外业务借款如因紧急事项必须借款时，遇总经理不在，由借款部门负责人或借款人电话向总经理报告借款情况并阐明事由，总经理同意并告知财务后支付，事后补办签批手续。5. 员工借款不得超过2000元，经理借款原则上不得超过5000元，试用期员工、实习生、非正式员工不得借款。6. 借款原则上不允许跨月借支。借款未还者原则上不得再次借

16、款。7. 借款使用遵循“专款专用“原则。借款人应于款项借出后10个工作日内办理冲账或还款手续，如遇外出情况，可顺延5个工作日办理，逾期未办理冲账或还款手续的从当月工资中予以扣回。5.3 费用报销规定1. 报销费用实行三级审核和一级审批，即报销单据由报销人填制(报销人、费用类别、金额、单据数量）并初审；部门负责人二级审核，负责内容的真实性；综合部财务人员进行三级审核，负责原始票据的真伪、完整性与费用的合理性，最后报总经理审批。2. 总经理的费用报销计划内的报柳投公司总经理审批，计划外的需按增补用款流程办理增补手续后方可报销。3. 费用报销实行计划管理，当月资金开支计划内的费用报销由总经理审批，超

17、出计划不予报销。4. 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。 5.4 费用报销标准5.4.1 差旅费报销标准级别交通费住宿费上线餐饮费上线总经理飞机（经济舱）火车（软卧、软座）动车（一等座）一线城市：500元/天省会城市：400元/天/人地级市：300元/天/人县级市：220元/天/人150元/天/人经理火车（硬座、硬卧）动车（二等座）一线城市：360元/天省会城市：300元/天/人地级市：260元/天/人县级市：180元/天/人100元/天/人员工火车（硬座、硬卧）动车（二等座）一线城市：320

18、元/天省会城市：280元/天/人地级市：220元/天/人县级市：180元/天/人60元/天/人差旅费报销标准的补充说明：1. 连续乘车6小时以上的，可购卧铺票。往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。2. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实际发生额报销；实际发生额超出住宿标准金额，超出部分由员工自行承担。 3. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 4. 伙食标准、交通费用标准实行包

19、干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销。 5. 出差宴请客户需由总经理批准后方可据实报销招待费。 6. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿与交通工具等将不予报销相关费用。5.4.2 通讯费报销标准1. 公司固定电话通讯费由公司承担。2. 除总经理、部门经理外，其他需要办理个人通讯费补贴的员工均需要部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。3. 个人通讯费补贴标准：级别报销标准标准限额（元）总经理实报实销部门经理实际发生额的80%实报实销500对外业务联系需求的员工实际发生额的80%实报实销100-3005.4.3 交通费报销标准1. 交通费补贴标准：总经理：油卡据实办

20、理，实报实销部门经理：500元/月员工：100-300元/月2. 对于高频次外出办事人员，公司可依据工作性质给予交通费补贴，由部门经理以文件形式提出申请，总经理审批后报综合部备案。3. 员工因办理公司紧急事项打车或因货品运输产生的交通费用经部门负责人批准后可据实报销，但需在出行前提前报备，报销时写明外出行程与事由。6. 合同管理1. 财务人员作为费用管控部门，负责合同款项的支付与收取，应建立合同台账，避免遗失，借阅签字，限期归还。2. 在审核收款业务类合同时，要明确合同金额、收款周期、开票开具要求，把控回款进度，依据合同方要求规范开具发票。3. 在审核支付业务类合同，要明确合同主体、标的产品、合同金额，把控付款进度。合同所需要提供的发票原则上一款一票，但发票额不得低于付款额的90%。7. 纳税管理1. 在税法规定的范围内，必须从公司战略、经营以与理财三个层面考虑，综合立体地进行思维，通过对公司经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业纳税成本。2. 纳税是企业应尽的义务和社会责任，要分清企业必须缴纳的税费、应享受的税收优惠政策，结合公司实际情况，遵循税收筹划与纳税协调一致的原则。