实际成本操作流程王玉松V10.doc

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1、实际成本操作流程本期概述l 本文档适用于金蝶K/3实际成本管理模块。版本信息l 2014年06月27日 V1.0 编写人：王玉松版权信息l 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附

2、加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。 著作权声明 著作权所有 2014深圳市金众诚科技有限公司 。 所有权利均予保留。 目录1整体流程介绍32基础资料设置32.1 成本项目32.2 要素费用42.3 劳务52.4 成本对象62.5 部门73成本资料设置74分配标准设置94.1 共耗费用分配标准设置94.2 在产品费用分配标准设置105产量归集115.1 投入产量115.2 完工产量125.3 劳务耗用量录入125.4 在产品盘点产

3、量录入126费用归集136.1 部门间共耗费用录入136.2 材料费用录入136.3 人工费用录入136.4 折旧费用录入136.5 其他费用录入137费用分配137.1 部门间共耗费用分配137.2 材料费用分配147.3 其他费用分配147.4 制造费用分配147.5 辅助生产费用分配148成本计算141 整体流程介绍实际成本管理主要是计算自制产品完工入库和在产品的成本。该模块与生产管理、供应链仓库管理、存货核算、财务会计总账、固定资产等模块紧密衔接，本文档主要介绍实际成本管理的操作流程。实际成本总体流程如下图-1所示。图-12 基础资料设置2.1 成本项目成本项目的概念与成本会计上所说的

4、概念是一致的。对于计入产品成本的生产费用，按经济用途进行的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，一般包括：直接材料、直接人工、制造费用，系统成本项目基本能够满足，根据实际情况确认是否需要新增。在K/3 主控台，选择【系统设置】【基础资料】【公共资料】【成本项目】，进入成本项目维护界面。单击【新增】，输入代码和名称，点击【保存】保存即可，如图-2所示。图-22.2 要素费用要素费用是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类，要素费用包括：材料费用、人工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。在K/3主界面，选择【系统设置】【基础资料】【公共资料】【要素费用】，进入要素费用维护界

5、面，单击【新增】，录入完成后，点击【保存】保存即可，如图-3所示。图-32.3 劳务在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部门只提供一种劳务。在K/3主界面，选择【系统设置】【基础资料】【公共资料】【劳务】，单击工具条上的【新增】按钮，录入代码、名称、默认成本项目、劳务供应部门，单击【保存】即可，如图-4所示。图-32.4 成本对象 成本对象根据成本核算方法可分为品种法、分步法、分批法、分类法。若物料属性为自制或者配置，且物料计价方法为加权平均、先进先出、移动加权平均法 ，在新增自制或者配置属性

6、物料同时增加成本对象，且成本对象代码和名称与物料代码名称一致。若物料计价方法为分批认定（批内加权平均）、分批认定（批内移动平均法）、分批认定（批内先进先出），则需要新增分批法成本对象。若存在联副产品的生产企业，如注塑、化工等行业，则需要新增分类法的成本对象，分类法成本对象是在品种法的基础上进行分类。成本对象新增路径为：【系统设置】【基础资料】【公共资料】【劳务】，单击工具条上的【新增】按钮，弹出新增界面如下图-5所示。图-5注意：1、只可以新增分批法和分类法的成本对象；2、分类法成本对象是将多个品种法的物料进行分类，分类法中必须有一个为标准产品，系统默认为1。“是否副产品”勾选则为副产品，不勾

7、选则默认为联产品。3、联副产品的系统是确认分类法成本对象投入产量和完工产量的依据。4、必须在主产品（标准产品）发生业务，如下达生产任务单前新建分类法成本对象。2.5 部门部门需要设置部门资料的成本核算类型，若生产车间设置为基本生产部门，若为辅助生产的部门可设置为辅助生产部门，其他管理部门设置为期间费用部门。3 成本资料设置在K/3 主界面，选择【成本管理】【实际成本】【成本资料设置】，双击【成本资料设置】，在打开的成本资料设置窗口中，可以定义分配标准，系统为各个业务预设了分配标准，用户也可以自定义分配标准，如图-6所示。自定义分配标准分两类：非复合标准和复合标准。非复合标准需要用户在【成本管理

8、】【实际成本】【分配标准数据录入】中维护标准值，复合标准则可根据公式中引用的标准单元或非复合标准计算出标准值。图-6自定义费用分配标准新增界面如下图-7所示。图-74 分配标准设置在K/3 主界面，选择【成本管理】【实际成本】【分配标准设置】中，设置对应的分配标准，如图-8。 图-84.1 共耗费用分配标准设置共耗费用分配标准设置，以共耗材料费用分配标准为例，如下图-9所示。图-9注意：品胜电子采用的费用分配标准统一设置为费用分配：费用分配=费用分配系数*实际完工产量，则费用分配标准设置中涉及到功耗费用分配的统一设置为费用分配标准即可。费用分配系数需要在自定义费用分配标准录入中根据工时依据录入

9、系数即可。4.2 在产品费用分配标准设置在产品费用分配标准设置如下图-10所示。图-10为了正确计算在产品和完工产品的材料成本，建议将材料成本分配标准设置为“完工产品按BOM计算”或者“完工产品按投料单计算”。1）、材料费用分配标准设置为“完工产品按BOM计算”。备注：该分配标准适用与企业材料一次性投入并且严格按照投料单进行领料，期末又有在产品，材料成本不能全部分摊到完工产品上的企业。使用该分配标准时，对于BOM单上未列示的材料费用，而实际已领用，则在完工材料成本中只反映BOM单上的材料费用，与实际的差异反映到在产品成本，若期末无在产品则全部由完工产品承担。计算公式如下：完工产品材料成本=BO

10、M的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价。材料出库平均单价（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）。在产品的材料成本分摊到成本对象的材料成本完工产品材料成本。2、）、材料费用分配标准设置为“完工产品按投料单计算”。计算公式如下：完工产品材料成本=sum(sum投料单物料计划投料数量/sum任务单计划生产数量成本对象本期完工入库数量材料出库平均单价)材料出库平均单价（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量） 在产品的材料成本分摊到成本对象的材料成本完工产品材料成本5 产量归集5.1 投入产量依次单击【成本管理】【

11、实际成本】【产量归集】【投入产量录入】打开投入产量录入界面，可手工录入投入产量或进行引入，手工录入在【投入产量录入】界面，点击【新增】，录入相应的部门，成本对象以及数量等信息；通常使用生产任务单或产品入库单以及excel的方式引入，如果选择通过生产任务单引入，任务单可引入的条件是：计划开工日期为当期，且下达的生产任务单数量汇总，也可自定义任务单取数设置，选择是使用下达日期、实际开工日期或实际完工日期，如下图-11和图-12所示。图-11图-12投入产量根据生产任单引入实际成本投入产量录入中，对于取消生产、计划变更等因素影响投入产量的准确性，此部分投产信息在引入生产任务单后手工调整即可。5.2

12、完工产量完工产量即本期产品入库单的数据，不需要进行引入。完工产量中的数据和仓存管理中的【产品入库单序时簿】中的内容一致。5.3 劳务耗用量录入要计算辅助生产成本，需要设置受益部门和受益量，部门代码为提供劳务的辅助生产车间代码，受益部门代码可以为基本生产车间也可以是期间费用部门，劳务代码依据辅助车间代码自动带出。5.4 在产品盘点产量录入用于在投入产出确定后，实际盘点车间在产品时发现与账面存在差异时使用，在此录入的在产品盘点数会直接作为分配标准列，且打开后即会锁定期末在产品盘点数（调整期初和投入数后该字段不会自动变化，只能手工修改）。6 费用归集【成本管理】【实际成本】【费用归集】，可以进行费用

13、归集操作，费用通常通过总账系统引入，需要设置总账取数规则。6.1 部门间共耗费用录入部门间共耗费用指各基本生产部门的共耗的费用，无法区分部门的，如水电费等。一般通过手工录入和从总账引入。6.2 材料费用录入材料费用录入即生产领料单产生的费用，与供应链中生产领料单的数据一致，不需要引入。6.3 人工费用录入人工费用录入指基本生产部门工人的工资，即算为直接人工的部分。6.4 折旧费用录入折旧费用录入指基本生产部门发生的折旧费用。6.5 其他费用录入其它费用录入包括基本生产部门的管理人员的工资、基本生产车间领用的低值易耗品等需要计入制造费用的费用。其他费用录入时必须先在基础资料【要素费用】中新增要素

14、费用。7 费用分配7.1 部门间共耗费用分配部门间共耗费用分配对应部门间共耗费用录入中的数据，部门间共耗费用分配只将费用分配到部门，需要分配到具体的成本对象，还需要在【其他费用分配】中进行其他费用分配。7.2 材料费用分配材料费用分配依照【共耗材料费用分配标准设置】的分配标准进行分配，分配生产领料中的成本对象为“空”或为“共耗材料”的领料单，如果领料单指定了成本对象，那么领料单的金额全部分配到指定的成本对象，如果领料单的成本对象选择为“转入制造费用”，需要在【制造费用分配】中进行分配。7.3 其他费用分配其他费用分配主要分配人工费用录入、折旧费用录入、其他费用录入以及部门间共耗费用分配后的数据

15、，且成本对象未选择“转入制造费用”的单据金额，分配标准依照【其他共耗费用分配标准设置】进行分配。7.4 制造费用分配制造费用分配中仅显示在材料费用录入、人工费用录入、折旧费用录入以及其他费用录入中成本对象选择为“转入制造费用”的单据金额，分配标准依照【制造费用分配标准】进行分配。7.5 辅助生产费用分配辅助费用分配处理辅助生产部门的生产费用，根据辅助部门提供劳务的受益部门，将辅助部门的费用分摊到受益基本生产部门中，系统中采用代数分配法。辅助生产费用分配分为一次分配（计算）和二次分分配：一次分配（计算）将辅助生成车间发生的所有费用按照劳务耗用量计算出各辅助生产车间提供的劳务单位成本，再将辅助生产

16、车间发生的所有费用按劳务耗用量分摊到各受益部门；二次分配将已经分配到各耗用劳务部门的辅助生产成本分配到各具体成本对象上。辅助生产费用分配表在一次分配（计算）前只显示待分配金额及劳务耗用量。8 成本计算在成本计算前，应完成外购入库核算和成本合法性检查。金蝶K/3主界面，在【成本管理】【实际成本】【成本计算】【产品成本计算】中根据系统的向导进行：第一步，为材料出库成本核算，包括材料出库核算和无完工产品出库核算；出库核算主要核算出外购材料的成本，无完工产品出库核算主要核算出本期无完工但本期有领料的物料的成本。第二步，费用分配；如果前面已经进行的费用分配，那么成本计算时可不用再进行分配。第三步，成本计算。成本计算完成后，在【成本管理】【实际成本】【成本计算报表】【成本计算单（汇总显示）】或【成本计算单（分页）】中，查看成本计算的结果。如果要查费用分配情况，可以在【成本管理】【实际成本】【费用分配报表】中查看。