最新K3成本核算.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateK3成本核算K3成本核算K3成本核算关于会计 2009-08-14 19:40:18 阅读603 评论0 字号：大中小订阅 双胞胎集团 成本核算业务技能培训教材成本核算业务技能培训目录?我该做什么？成本核算工作职责?我该怎么做? 成本核算工作要点一二三一 成本核算流程二 基础资料设置七 日常单据开具、审核八 产量录入九 费用录入十 费用分配十一 成本计算十二 成本分析

2、十三 日成本利润分析十四 月未成本账务处理十五 学习考试和日常考核?我该做什么？成本核算工作职责设置维护与成本相关的系统基础资料，日常做好领料单、调拨单、产品入库单、配方BOM单等基础单据的核对及日成本利润表数据的分析，做好存货管理、盘点及核算工作，月底做好成本计算和分析及成本账务处理，提供准确及时的产品成本信息，为经营决策服务。?我该怎么做? 成本核算工作要点一二三l 设置维护好与成本相关的系统基础资料l 每日审对好领料单、调拨单、产品入库单、配方BOM单l 每日做好日成本利润表数据分析l 做好存货管理和盘点及核算l 月底做好产量核对和录入、费用归集和录入l 月底做好费用分配和成本计算及成本

3、分析l 月底做好成本账务处理一 成本核算流程图：K/3标准成本核算完整流程日常单据的录入日常费用的收集委外加工出库单外构入库核算其他入库核算材料出库核算费用分配成本计算凭证处理期末结帐委外入库核算无完工产品出库核算标准设置标准数据录入在金蝶K/3系统主控台中，选择系统设置基础资料公共资料。与成本系统有关的几个重要的基础资料的设置：科目、部门、物料、仓库、环模、成本对象、成本项目、要素费用、成本对象组。21物料在物料属性的中设置“料属性”:自产物料为“自制”，外购物料为“外购”。在物料属性的中“设置成本项目”行，用F7可选成本项目，默认值为，可修改默认值，物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配

4、结果表。在材料费用分配时，该材料的成本项目优先取物料上定义的成本项目。在中设置“单位标准成本”行，录入物料的单位标准成本，可作为标准成本中物料单价的引入源，也可作为预测订单成本时的外购物料标准单价。在中设置“标准工资率”行，录入产品的标准工资率，用于预测订单成本的人工费用。在中设置“变动制造费用分配率”行，录入产品的变动制造费用分配率，用于预测订单成本变动制造费用。在中设置“单位标准固定制造费用金额”行，录入产品的单位标准固定制造费用金额，用于预测定单成本的固定制造费用。在中设置“单位标准电费”，在中设置“单位标准环模费”在中设置“单位标准燃料费”在中设置“单位标准营销费”在中设置“单位标准管

5、理费”在中设置“单位标准财务费”在中设置“单位预提奖励”22部门在部门属性中设置“成本核算类型”行，用F7可选部门的成本核算方式，提供三个选项：基本生产部门、辅助生产部门、期间费用部门；其中期间费用部门的费用不参加成本计算，基本生产部门为成本对象的生产部门。 23会计科目主要提供成本系统凭证模板设置的固定科目来源。24成本对象成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方法，在本系统中提出了四种成本计算方法：品种法、分步法、分批法、分类法，因而也提出了四种成本计算的对象。鉴于双胞胎集团公司的生产特点及成本核算方式，将采用品种法与分类法两种成本计算方法。基于对预

6、混料BOM的保密性的考虑，预混料将使用分类法的成本核算方式。 品种法成本对象默认为取属性为并且计价方法为非分批计价法的物料（作为预设），为保持品种法的成本对象与自制物料一致，不允许直接在成本对象资料中增加品种法的成本对象，自制物料自动增加的成本对象不允许修改、删除，只能通过对自制物料的修改、删除的操作实现成本对象的修改、删除。在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新这部分成本对象的成本计算方法。 分类法成本对象可选多个物料计价方法为非“分批认定法（批内移动平均法）”的自制物料作为一个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为1，

7、标准产品只能选一个； 本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的自制产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能作为另一类别成本对象的对应产品，当删除分类法成本对象或类别中的部门明细产品时，系统将对已禁用的明细产品自动反禁用为品种法成本对象。25成本对象组鉴于双胞胎集团公司的生产特点，原料领料无法指定到具体的产品（成本对象），故在系统中建立成本对象组，以此作为成本的归集对象。 26成本项目成本项目的生产费用按不同用途划分，称为成本对象的成本项目，在此系统预设了三种成本项目：直接材料、直接人工、制造费用，可根据实际情况细化。成本项目的设置信息包括：代码、名称、标准成本项目、成本性态、责任属性。标

8、准成本项目包括：直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用。直接材料默认的标准成本项目：直接材料。直接人工默认的标准成本项目：直接人工。制造费用默认的标准成本项目：固定制造费用。只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。成本性态包括：变动成本、固定成本，在对成本进行性态分析时使用。责任属性包括：可控成本、不可控成本，在成本责任属性分析中使用。根据双胞胎管理需求增设电费、燃料、环模、变动制造费用成本项目。27要素费用要素费用是对生产费用按发生的经济内容的分类，在此系统预设了三种要素费用：材料费用、人工费用、折旧费用。根据

9、双胞胎管理需求增设差旅费、电费、燃料费、环模费、修理费等要素费用。28环模 用于注册环模信息资料，主要有环模代码、环模名称、环模编号、采购时间、供货厂家、合同价格、合同产量、吨费用、使用车间等。用于环模费用归集分配。三 成本系统参数设置进入K/3系统，单击系统设置成本管理系统设置进入“系统参数维护”界面。数据项说明必填项（是/否）对半成品进行成本还原成本计算时，是否把半成品还原为各成本项目。约当系数设到成本项目实际成本计算时，用约当产量分配标准分配在产品和完工产品之间的成本时约当系数是否设到成本项目。“计划成本法”计价的材料耗用单价取值实际成本计算中，耗用的采用计划成本法计价的材料的单价取值是

10、计划价，还是实际价。本期完工半成品标准成本刷新标准单价标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价。标准成本计算是否更新物料资料的标准成本默认不选中；如果选中，在进行标准成本计算时系统将物料新计算出来的标准成本自动更新填入物料资料上的单位标准成本中。实际成本计算时进行即时出库核算默认选中；如果不选中，系统在成本计算各步骤完成时对下一步耗用的半成品或材料将不再进行出库核算；该参数请慎用。是实际成本计算各步骤均调用委外加工入库核算默认不选中；如果选中，系统将在成本计算各步骤完成时自动调用委外加工入库核算功能，重新计算委外工序提供的半成品或材料的成本信息；在有外协工序时建议使

11、用。启用BOM有效期管理参见“3.3.8启用BOM有效期管理”。四 成本资料设置成本管理系统的成本资料设置可通过公用公式自定义分配标准和成本类型。在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理成本资料设置成本资料设置，进入“成本资料设置”界面。成本资料设置包括部门间费用分配标准、费用分配标准、在产品成本分配标准、分类法成本分配标准和成本类型，系统默认进入“部门间费用分配标准”界面。部门间分配标准是定义用于部门间共耗费用分配的分配标准，系统提供了两种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准。手工制定新分配标准的时候，用户可以选择选项，选中该选项的情况下，本分配标准数据录入时是按照部门录入，如果用户没有选择

12、该选项，标准数据录入的时候是按照成本对象录入；另外用户可以直接制定复合分配标准，复合分配标准不需要指定是否“只设到部门”，由系统自行判断，如果分配标准单元中含有只设到部门的分配标准单元，那么该复合分配标准将按照只设到部门的分配标准取数规则取用分配标准数值，即：先汇总各分配标准单元数值至部门，再根据公式进行运算；除上述情况外，系统先按照成本对象匹配运算，再按照公式计算，最后按照部门进行汇总，得到分配标准数值；费用分配标准是定义用于共耗费用分配的分配标准，系统提供了三种预设分配标准，用户可以自行定义分配标准；在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理成本资料设置成本资料设置，进入“成本资料设置”界面，

13、然后单击左边的选项。成本类型是进行成本分析和成本管理的基础，类似于预算管理中的成本类型，主要满足用户进行成本管理和控制的需要，可在成本资料的成本类型中设置计划成本、预算成本等成本类型，在此系统提供了六种预设成本类型，五 分配标准设置成本管理系统的分配标准设置提供所有分配标准设置，即：在本模块指定各种共耗费用、在产品成本分配及分类法成本分配标准中采用的具体的分配标准；分配标准的设置、下一章的分配标准数据录入以及上一章的分配标准定义模块提供了费用对象化的依据和标准。分配标准设置主要包括以下点： 一般共耗费用分配标准设置 部门间费用分配标准设置 分类法成本分配标准设置在金蝶K/3系统主控台中，选择成

14、本管理分配标准设置。这里的分配标准设置是指提供用来设置正常生产过程中耗用共耗费用的分配标准。一般共耗费用分配标准设置主要包括以下点： 共耗材料费用分配标准设置 其它共耗费用分配标准设置 制造费用分配标准设置单击分配标准设置-部门间费用分配标准设置可进入部门间共耗费用分配标准设置。六 分配标准数据录入分配标准数据录入模块提供所有的系统预设分配标准和所有用户自定义非复合类分配标准的数据录入功能，本模块与分配标准定义和分配标准设置功能相互对应并相辅相成，是费用分配和成本分摊是否准确的关键所在。分配标准数据录入主要包括以下点： 系统预设分配标准数据录入 用户自定义分配标准数据录入在金蝶K/3系统主控台

15、中，选择成本管理分配标准数据录入，在明细功能中可以见到四类自定义分配标准数据录入的功能模块，本节详细描述各自定义分配标准数据录入模块的功能和操作。用户自定义分配标准数据录入主要包括以下点： 自定义部门间费用分配标准数据录入 自定义费用分配标准数据录入 自定义分类法成本分配标准数据录入七 日常单据开具、审核双胞胎单据流程：71领料单，注意要点：领料部门，成本对象组（或成本对象），发料仓库，电度信息。 原料领用单。 预混料领用 包装物领用 膨化物领用72调拨单，注意要点：调出仓库、调入仓库 标签 小料 预混料73产品入库单，注意要点：交货单位、物料名称、数量、收货仓库、环模编号。 预混料 膨化物7

16、4单据核对、审核现在用K3系统后月底成本结算顺利的话只需半天时间，但有时会花一两天的时间，主要原因在基础数据没做好，花大量时间在查数据及重复结算上，如果在结算前能将问题发现并解决好，可减少重复结算的机率。以下简介几种查对问题的方法：1）、将原料领料单用Excel导出，按成本对象组排序2）、通过自动筛选查找以下问题：如有其他仓位查找原因 A、 出库库位是否正确，大料发料仓库为原料库，预混料发料仓库为车间仓，如有不符马上查找原因并更改B、筛选出成本对象组为空白的单据，看有无未录入成本对象组或成本对象的单据有问题正常C、查看领料部门是否正常领料部门只能是车间，如果有其他部门，成本结算过不去，因为其他

17、部门没有产量D、查看电费录入时是否有将“.”录成“。”的单据有此情况电费分摊将不成功，电费录入时最好不要小数点，可避免此情况的发生E、查看有无同一出库单有两种以上成本对象组的单据如果有此情况，电费分摊不成功3）、在做投入产量录入后注意“部门名称”有无问题部门只能是车间，如果有其他部门成本结算不成功（只有投入没有产出或只有产出没有投入的部门成本结算都不成功）原因是入库单的交货单位有误（交货单位一般只有车间）八 产量录入在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理产量录入完工产量录入。完工产量录入是以产品入库单的形式录入本期完工入库的产量信息，在成本管理系统或仓存录入的产品入库信息将保持同步一致。完工产

18、量信息是分配标准单元的数值来源。在成本计算过程中，系统自动根据完工入库单的产品来判断成本对象信息，也只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会正常参与成本计算。九 费用录入费用录入是录入各要素费用的发生额，属费用归集的内容包括：部门间共耗费用录入、材料费用录入、人工费用录入、折旧费用录入、其他费用录入。费用录入主要包括以下点： 部门间共耗费用录入 材料费用录入 人工费用录入 折旧费用录入 其它费用录入在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理费用录入部门间共耗费用录入。部门间共耗费用是指基本生产车间之间共同耗用的无法直接确认属于哪个部门的费用信息，这部分费用中不得包含材料费用，因为材料费用

19、必须明确领料部门。在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理费用录入材料费用录入。材料费用录入是以生产领料单的形式录入企业发生的材料要素费用，在成本管理系统中有一般领料、残值退料和修复废品领料三种事务，无论在成本管理系统还是在仓存管理系统录入都是一样的效果，在任何一个系统进行的功能操作都同时在两个系统保持一致。有关生产领料单的详细操作参见仓存管理系统的生产领料单操作。只有已审核的“生产领料单”在成本系统才具有意义并参与费用分配流程。在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理费用录入人工费用录入。人工费用录入是录入企业发生的人工要素费用的业务数据，可直接取工资管理系统的人工费用数据，也可引入总账系统工资

20、费用凭证的数据，也可手工录入，反映企业发生的人工要素费用。在金蝶K/3系统主控台中，选择成本管理费用录入折旧费用录入。折旧费用录入是录入企业发生的折旧费用的数据，可直接取固定资产管理系统的折旧费用数据，也可引入总账系统折旧费用凭证中的数据，还可手工录入，反映企业发生的折旧要素费用。95其它费用录入的数据源其它费用的引入同人工费用录入的引入基本相同，仅仅是在数据源上没有从工资系统引入，另外从总账系统引入的取数设置有所不同，多了一个要素费用，双胞胎主要有环模费，电费，燃料费。在进行费用录入完毕后，手工检查录入的制造费用是否与总帐系统科目余额的制造费用相等，如不符可能是多录或少录费用，进行成本分配后

21、科目余额会不平十 费用分配费用分配模块主要功能：提供生产过程中所有费用的分配功能，其中“材料费用分配”用于分配正常生产耗用的所有生产领料单，“制造费用分配”用于分配所有转入制造费用的费用单据，“辅助生产费用分配”用于分配耗用部门为辅助生产部门的费用单据，其他费用分配用于分配人工、折旧以及其他非系统预设的要素费用单据。费用分配包括以下明细： 部门间共耗费用分配 材料费用分配 他费用分配 制造费用分配十一 成本计算成本计算模块提供各类费用自动分配（含废品耗用）、成本计算合法性检查、产品实际、标准成本计算以及废品损失计算等重要过程，整个业务流程是通过向导来实现，用户可以通告对各个界面进行操作选择，从

22、而实现满意的操作结果，在此过程中突出和集中了成本整个业务流程的运算过程，另外提供产品成本计算完成后的各类报表。V10.3版本中物流模块增加多计量单位的处理，相应成本计算在单价反写到产品入库单上时，需将成本计算数据表中保存的基本计量单位的单价换算为产品入库单上所录计量单位的单价，换算关系取单据上的换算比例。成本计算主要由以下几个点组成： 成本计算合法性检测 产品成本计算十二 成本分析成本分析从三种主要的角度提供分析成本升降的原因，为企业的成本决策提供重要的信息：通过成本结构的分析，可以掌握企业成本的构成情况，指导企业控制成本的重心；通过成本类型之间的分析，可以掌握企业成本控制的力度；通过提供不同

23、期间成本的分析，可以掌握企业成本的重大影响因素。包括八个功能点： 成本类型数据录入 成本结构分析 成本比较分析 期间成本分析 期间单位成本分析表 产品耗用材料明细分析表 成本性态明细表 成本性态汇总表 完全成本、变动成本对比表十六 日成本利润分析日成本的意义：日成本管理突破传统的月成本核算模式，每日提供参考的成本数据，以利于进行产品销售定价，利润预测。我们主要针对受市场价格影响较大的直接材料（原料）成本进行分析，原料耗用量按当日配方BOM，原料价格采用本期入库价、在库平均价、行情价三个口径。直接材料（包装物）、制造费用、营业费用、客户奖励、财务费用、管理费用采用上月数据进行分析日成本操作要点l

24、 录入BOMl 做好原料的入出库工作l 录入标准费用报表查看界面日销售利润表：利润表的取数原理l 成本对象组l 成本对象l BOMl 标准产品l 原料在库平均价l 原料入库平均价BOM的管理l BOM的含义是物料清单l 目前我们将BOM分为两个大类：原料和包装物l BOM与成本对象组的关系BOM维护要点l 预混料的录入是根据各公司的预混料名称进行录入，如：上高公司使用双乳预，则在bom中使用的名称为上高-双乳预1l 当配方变动时应及时新增l 对应标准产品的配方，同类配方只能有一个产品作为对应。（对应关系参考成本对象组对应关系）包装材料的BOM原料的BOM原料价格本期入库单价的取数原则为：上期有

25、结存、本期有入库金额和入库数量，取有上期结存金额+入库金额/上期结存数量+入库数量；上期有结存、本期无入库金额和入库数量，取有上期结存金额/上期结存数量；上期无结存、本期有入库金额和入库数量，取有入库金额/入库数量；上期无结存本期有入库数量，没有入库金额取物料基础资料中的标准成本；上期无结存本期无入库数量和入库金额，无价格（说明BOM出现了问题，要进行核查）配方（原料）的成本配方（包装物）的成本定额费用的录入十七 月未成本账务处理1、原料到发票冲账：在月末，必须将本月已到发票部分的原材料（包含原料、编织袋、标签、燃料，下同）外购入库单全部生成完毕采购发票，进行冲销供应商账。2、存货估价入账：在

26、本月已到发票的外购原料已经全部做完采购发票后，还必须对未到发票部分的原材料进行暂估入账，总账系统中才能全面反映库存信息。（参见存货估价入账流程）3、原料回机料入账核算：在金蝶ERP系统中，原料回机料入库是通过其他入库单来进行操作的，在这种操作方法下，原料回机料的单价可以根据对应产成品上期期末的加权平均价手工核算后得出，此时可以在【存货核算】的【入库核算】下的【其他入库核算】中过滤出原料回机料入库单据（入库类型为“回机入库”的蓝字单据，将核算好的单价录入后保存即可。另一种处理方法是在【存货核算】的【无单价单据维护】下的【无单价单据更新按物料汇总】中过滤出其他入库单（可指定过滤出回机料），对回机料

27、的单价录入后更新即可。4、产成品回机出库入账核算：在金蝶ERP系统中，产成品回机出库是通过其他入库单的红字来进行操作的，在这种操作方法下，产成品的单价可以根据取上期期末的加权平均价（上期无单价的可以根据阿佳希配方手工核算得出，此时可以在【存货核算】的【入库核算】下的【其他入库核算】中过滤出产成品出库单据（入库类型为“回机入库”的红字单据），将核算好的单价录入后保存即可。另一种处理方法是在【存货核算】的【无单价单据维护】下的【无单价单据更新按物料汇总】中过滤出其他入库单，对相应产成品的单价录入后更新即可。6、对原料的红字出库单、调拨单、盘盈入库单等不能确定单价的原料单据进行单价更新：在【存货核算

28、】的【无单价单据维护】下的【无单价单据更新按物料汇总】中一一过滤出“红字出库单（无原单）”、“本期不确定单价单据”、“调拨单（成本调拨）”、“盘盈入库单”，对这些单据中的原材料单价进行录入后更新。原材料的单价取（上期库存金额+本期入库金额）/（上期库存数量+本期入库数量）得出在【仓存管理】的【报表分析】下的【物料收发汇总表】中过滤出原材料部分进行相应计算。7、固定资产折旧：，金蝶的折旧调整通过在【固定资产管理】的【期末处理】下的【折旧管理】调整相应固定资产的折旧额来进行，在计提完本期折旧后最好将固定资产系统与总账系统进行一次对账，对账时选择到未过账凭证。8、制造费用结转：在对所有费用类业务都生

29、成了凭证且审核无误后即可进行制造费用的结转工作，进入【总账】的【结账】下的【自动转账】项，如果已设置好制造费用结转的转账方案，则选取该方案生成凭证即可，如果还没设置制造费用结转的转账方案，则可在【自动转账】项的【编辑】项定义转账凭证的方案即可。9、产成品换包入库入账：在金蝶ERP系统中，产成品换包入库是通过其他入库单的蓝字来进行操作的，在这种操作方法下，产成品换包入库的单价可以根据对应换出成品的单价（取上期月底加权平均价）手工核算得出，此时可以在【存货核算】的【入库核算】下的【其他入库核算】中过滤出产成品出库单据（入库类型为“换包入库”的蓝字单据），将核算好的单价录入后保存即可。另一种处理方法

30、是在【存货核算】的【无单价单据维护】下的【无单价单据更新按物料汇总】中过滤出其他入库单，对相应产成品的单价录入后更新即可。（注意：如有多个产成品分别换成同一产品，则单价应为加权平均单价而不能是多种单价）10、产成品换包出库入账：在金蝶ERP系统中，产成品换包出库是通过其他入库单的红字来进行操作的，在这种操作方法下，产成品换包出库的单价可以取上期月底加权平均价（上期无单价的可以根据阿佳希配方手工核算得出），此时可以在【存货核算】的【入库核算】下的【其他入库核算】中过滤出产成品出库单据（入库类型为“换包入库”的红字单据），将核算好的单价录入后保存即可。另一种处理方法是在【存货核算】的【无单价单据维

31、护】下的【无单价单据更新按物料汇总】中过滤出其他入库单，对相应产成品的单价录入后更新即可（注意：这种方法下如果换出的产成品的品种中同时有换包入库，则只会显示该成品，而不是入出库分别显示，此时则只确定换包入库的单价，对其与出库的价格差异用出库成本调整单进行调整）。12、原材料出库核算：在做完原料到发票入账、存货估价入账、原料的不确定单价单据更新维护后，就可以进行原材料出库核算了，进入【存货核算】的【出库核算】下的【材料出库核算】项根据系统向导进行出库核算，其中在选择要结转的物料时选择“结转指定物料代码段”项指定原材料类的存货代码，到系统显示核算成功信息为至。如果核算不成功，系统将提示核算不成功的

32、原因，根据系统提示的原因进行相关处理后重新核算到成功为止。（注意：原料回机料、预混料、膨化料系统注册为物料属性为自制，该部分自制属性的物料须在“产成品出库核算”项中进行，其操作方法同材料出库核算一致。）13、原材料出库入账：在对原材料进行了出库核算后，才可以对生产领用原材料（原料、编织袋、标签、柴皮）进行入账，入账前需再检查一次是否有无单价原料，数量、金额是否与出库数相符。相符后生成凭证即可。15、在所有生产成本项都已经核算完毕，确认无误后，可以进行生产成本汇总的结转，此操作是金蝶系统的核算步骤上的要求，将生产成本的明细项目汇总到“生产成本成本汇总”项中，其方法同制造费用结转相似，进入【总账】

33、的【结账】下的【自动转账】项，如果已设置好生产成本汇总结转的转账方案，则选取该方案生成凭证即可，如果还没设置生产成本汇总结转的转账方案，则可在【自动转账】项的【编辑】项定义转账凭证的方案即可。16、产成品入库核算：在现有金蝶ERP系统中还没有成本核算系统的情况下，产成品成本仍然是根据原来的核算办法手工核算得出，手工核算出各成品的成本后，进入【存货核算】的【入库核算】下的【自制入库核算】中，将核算好的产成品单价录入后点击“核算”即可（注意录入的单价是包价还是公斤价）。18、红字产品出库等无单价单据核算：产成品的该部分核算有三种途径：在【存货核算】的【无单价单据维护】下的【无单价单据更新按物料汇总

34、】中一一过滤出“红字出库单（无原单）”、“本期不确定单价单据”、“调拨单（成本调拨）”、“盘盈入库单”，对这些单据中的产成品单价进行录入后更新。产成品的单价取（上期库存金额+本期入库金额）/（上期库存数量+本期入库数量）得出在【仓存管理】的【报表分析】下的【物料收发汇总表】中过滤出产成品部分进行相应计算。在【存货核算】的【出库核算】下的【红字出库核算】过滤出产成品的红字出库单（无原单），将核算好的单价录入后保存即可。【存货核算】的【出库核算】下的【不确定单价单据维护】过滤出产成品的无单价单据，在这些单据中录入单价即可（注意单据上的数量单位是包还是公斤）。19、产成品出库核算：在做完产成品入库核

35、算、红字产品出库核算后，就可以进行产成品出库核算了，进入【存货核算】的【出库核算】下的【产成品出库核算】项根据系统向导进行出库核算（此时在选择要结转的物料时，可选择“结转指定物料代码段”项指定商品类的存货代码，也可选择结转所有物料），到系统显示核算成功信息为至。如果核算不成功，系统将提示核算不成功的原因，根据系统提示的原因进行相关处理后重新核算到成功为止。 计提工资：计提水电费：计提折旧费用：环模费用：生产领用原料：生产领用五金材料：生产领用编织袋：生产领用标签：结转制造费用：成本汇总结转：结转生产成本：十八 学习考试和日常考核考题： 流程关键点1、外购产品的录入1.1外购成品与外购原料的区别

36、3、生产领料单不同产品的不同做法3.1原料的大料与小料的领料做法有什么不同3.2包装物的领料单做法4、回机料的操作流程4.1回机料分那几类4.2回机料分类的原则是什么5、产成品的录入标准5.1环模的维护由谁来做5.2产品入库单的环模按什么来录 6、产成品换包的原则6.1产品换包应该用什么单据做7、成品出库的原则7.1成品出库分那些仓库7.2不同仓库的出库单据有那些7.3怎样确认产品出库数量2、检验单的录入2.1检验单的源单是什么2.2检验单的规定检验时间是什么3、不合格原料的处理方法3.1检验不合格的单据能生产什么单据3.2生成的单据有哪几种处理方法4、BOM单的录入方法4.1BOM单录入摘要

37、的目的是什么4.2BOM单选定使用有什么作用5、BOM单的维护5.1日常BOM单有变化时应怎样处理1、标准数据录入的依据1.1标准数据的来源是什么1.2标准数据多久变化一次2、分配标准选择2.1分配标准怎么设置3、费用录入数据的来源3.1费用录入的操作方法是怎样4、费用分配的原则4.1费用分配的步骤是什么1、月底成本核算步骤1.1月底成本分几个部分1.2每个部分又分那几个步骤2、固定资产新增及其变动2.1固定资产的基础资料设置应该怎么做2.2固定资产的折旧方案是什么2、实际库存查询2.1库存分类查询怎么分，有什么不同作用3、在途数查询3.1什么是在途数3.2如何使在途数更加准确4、待检原料的查

38、询4.1什么是待检原料4.2待检原料的意义是什么5、未结算单据查询5.1什么是未结算单据5.2通过什么来查询未结算单据6、物料收发存情况查询6.1分仓库，分品种怎样查询 1、物料收发存情况查询1.1收发存报表里的单据意义1.2明细表里选项的意义2、即时库存查询2.1即时库存查询的是什么时候的库存3、物料收发属性明细查询3.1通过什么来查属性明细3.2属性明细报表的作用4、即时库存查询4.1怎么样选择查询成品实际库存1、BOM配方成本表的查询依据及作用1.1BOM配方成本表是从那里取数的1.2影响BOM准确性的原因有那些2、销售日利润表的依据及作用2.1销售日利润表是怎样得来的2.2日利润表的作

39、用是什么3、包装物配方成本表的依据及作用4、环模费用表的依据及作用4.1环模费用表是怎样得来的4.2环模费用表有什么作用5、电度表的依据及作用5.1电度表是怎样得来的5、外购入库单的结算步骤5.1外购入库怎么结算5.2外购入库核算的作用是什么6、生产领料有那几种做法6.1原料领用与包装物领用的区别 6.2车间领用与直接领用的区别7、自制产成品入库7.1产成品入库单重要的几个点是什么 7.2自制产成品与外购成品的区别8、换包回机的做法8.1换包用什么单据来做，为什么。9、BOM单的录入方法9.1BOM单录入为什么要输入摘要9.2BOM通过什么来确认使用和使用日期10、标准数据录入的依据10.1标

40、准数据录入需要录入那些10.2这些数据是怎么算出来的，多久更新。11、分配标准选择11.1需要分配那些。11.2分配是按什么分的12、费用录入数据的来源12.1各种费用数据是怎么来的12.2费用数据的变动会对什么造成影响13、费用分配的原则13.1费用分配要在什么之后做1、物料收发存情况查询3、成本系统流程从费用录入，分配，到成本计算4、成本核算流程从原料入库核算到产品出库核算5、机制凭证录入方法由系统生产的凭证有哪些这些凭证相同的特点是什么这些凭证的模板在那里设置 二00七年11月成本会计岗位日常工作考核表(节假日顺延)姓名：梅阿敏 自评分： 审核分： 审核人： 岗位目标考核标准考核依据分值自评核实人签名评语分值评语分值1、负责日常生产数据、报表的收集、统计、整理、记录、存档工作。 未收集整理扣0.5分/项，报表不全扣1分/份生产报表4财务经理2、每日对前一天出、入库单进行核对、审核，有误及时通知更改，并严格执行基础数据管理规定有误未发现扣1分/次，未锁定扣1分/次。出入库单3保管3、每日跟踪、核对促销品帐、宣传品帐有误未发现扣1分/次，未锁定扣1分/次。促销品、宣传品票据及帐4财务经理4、每日上午9