减免税办理及流程.doc

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1、 减免税办理及流程法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。除法律、行政法规规定不需要税务机关审批的减免税外，纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主管税务机关的要求附送有关资料，经税务机关审核后，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。 附报资料一、报批类减免（一）纳税人减免税书面申请报告；（二）减免税申请审批表1.减免税申请审批表；2.营业税减免税申请审批表；3.企业所得税减免税申请审批表；4.房产税减免税申请审批表；5.城镇土地使用税减免税申请审批表；6.资源税减

2、免税申请审批表；7.城市房地产税减免税申请审批表。（三）营业执照副本复印件；（四）税务登记证件副本复印件；（五）财务会计报表及纳税申报表；（六）依据减免税内容提供的相关证明材料；（七）税务机关要求报送的其他资料。A、申请减免营业税的纳税人还需根据不同情况提供如下证明材料：（一）新办企业安置随军家属提供军（含）以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属开办企业的证明、师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份的证明、职工花名册（企业盖章）、企业工资支付凭证（工资表）；（二）随军家属从事个体经营提供师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份的证明、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；2005年

3、3月1日以后，随军家属从事个体经营雇工8人（含）以上的，可以不提供军（含）以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属开办企业的证明；（三）新办服务型企业安置城镇退役士兵提供退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证、职工花名册（企业盖章）、企业与自谋职业的城镇退役士兵签订的劳动合同（副本）、企业工资支付凭证（工资表）；（四）自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营提供退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；（五）新开办的企业安置自主择业的军队转业干部提供师以上部队颁发的转业证件、职工花名册（企业盖章）、企业工资支付凭证（工资表）；（六）自主择业的军队转

4、业干部从事个体经营提供师以上部队颁发的转业证件、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；（七）军队系统服务性单位内部服务提供军队系统服务性单位证明；（八）军队出租空余房产提供军队房地产租赁许可证；（九）福利企业提供社会福利企业证书、年检证明、残疾职工残疾人证、企业基本情况表、残疾职工工种安排表、职工工资表、利税使用情况表、企业职工花名册；（十）新办服务型企业安置下岗失业人员提供新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明、下岗失业人员再就业优惠证、职工花名册（企业盖章）、企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）、企业为职工缴纳的社会保险费记录、企业工资支付凭证（工资表）；（十一）下岗失业人员

5、从事个体经营提供下岗失业人员再就业优惠证、从业人员花名册、工资支付凭证（工资表）；下岗失业人员从事经营活动雇工8人（含）以上的，可以不提供新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明；（十二）营利性医疗机构直接用于改善医疗卫生条件提供注明“营利性医疗机构”的医疗机构执业许可证、直接用于改善医疗卫生条件的相关证明材料；（十三）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券提供批准其设立的文件或有效证明材料；（十四）资产管理公司处置借款方以不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息业务提供资产公司接受不良债权及借款方以不动产、无形资产、有价证券、票据和货物等抵充贷款本息的有效证明材料；资产管理公司接受不良

6、债权取得利息提供接受相关国有银行不良债权和取得不良债权利息的有效证明材料；资产管理公司所属的投资咨询类公司提供投资咨询类公司隶属于资产管理公司的证明、为其资产管理公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务的有效证明材料；（十五）从事专项国债转贷业务提供专项国债转贷的有效证明材料；（十六）非营利性中小企业信用担保、再担保机构提供省政府或国家税务总局批准免税的非营利性中小企业信用担保、再担保机构名单、实际收费证明材料和地市级以上人民政府规定的收费标准、担保协议及担保收入证明材料；（十七）被撤消金融机构清偿债务提供金融机构被撤消的文件、被撤消金融机构用来清偿债务的资产的证明、所清偿债

7、务的有效证明；（十八）国有独资商业银行、股份制商业银行开展国家助学贷款业务提供银行与学生、学校签订的有关国家助学贷款协议；（十九）住房公积金管理中心委托银行开展个人住房贷款业务提供住房公积金管理中心委托银行发放贷款协议；（二十）县及县以上（包括县级市、区、旗等）党政部门和科协开展科普活动提供开展科普活动的证明；（二十一）科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地提供有关部门批准科普基地成立的文件；（二十二）个人转让著作权提供居民身份证、转让著作权的证明；（二十三）单位和个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产提供土地使用

8、权转让合同或协议、有关部门出具的土地用途证明；（二十四）单位和个人将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产提供土地承包（出租）合同或协议、有关部门出具的土地用途证明；（二十五）单位和个人将人工用材林转让给农业生产者用于农业生产提供林地使用权转让合同或协议、有关部门出具的土地用途证明；（二十六）个人自建自用住房销售提供居民身份证、房屋产权证、销售住房合同或协议；（二十七）个人购买住房销售提供购买住房时取得的房屋产权证或契税完税证明、销售住房合同或协议、居民身份证；（二十八）单位和个人按政府规定价格出租公有住房或廉租住房提供实际出租价格和政府规定的出租价格标准、承租人为本单位职工的证明、房屋产权证

9、明；（二十九）国有粮食企业储备粮油提供保管政府储备粮油的证明材料、财政性补贴收入拨付凭证；（三十）供销社棉麻经营企业、中储棉总公司及其直属棉库保管储备棉提供保管储备棉的证明材料、财政性补贴收入拨付凭证；（三十一）承储企业保管储备肉、糖提供保管国家储备肉和储备糖的证明材料、中央和地方财政补贴收入拨付凭证；（三十二）学校举办进修班、培训班提供政府批准学校成立的证明材料、收入全部归学校所有的证明；（三十三）政府举办的职业学校设立的企业提供政府批准职业学校成立的证明材料、学校出资自办证明、学校负责经营管理证明；（三十四）铁通公司提供其为铁路运输企业提供通信服务的证明材料；（三十五）美国船级社提供美国船

10、级社的非营利宗旨证明。B、申请减免企业所得税的纳税人还需根据不同情况提供如下证明材料：（一）社会福利企业提供社会福利企业证书、年检证明、增值税减免税凭证、缴纳的社保费凭证、社保机构确认的社保费申报表、“四残”人员的残疾证、福利企业基本情况表、残疾职工工资发放表、残疾职工花名册；（二）劳服企业提供劳服企业证书、年检证明、下岗失业人员的下岗证、失业证和再就业优惠证、主管部门的分流文件、安置劳服人员情况表、下岗失业职工花名册、审核认定证明、缴纳的社保费凭证、社保机构确认的社保费申报表、企业工资支付凭证（工资表）；（三）资源综合利用企业提供河北省资源综合利用认定证书、达到“三废”利用标准的设区市级以上

11、检测部门作出的首次检测报告和申报减免税时的最近一次检测报告；（四）软件企业提供软件企业认定证书、年检证明、有关部门的认定文件；（五）单位和个人从事技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务提供科学技术合同登记证明；（六）非营利性医疗机构提供非营利性医疗机构证书、非营利性医疗机构将取得的非医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生服务条件的证明；（七）新办企业提供企业实际经营的项目、经营主业的证明；（八）农业产业化国家重点龙头企业提供全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业的文件、从事种植业、养殖业和农林产品初加工并与其他业务分别核算的证明，有控股子公司的，其直接控股比例超过50%（不含50%

12、）的证明、两年一次的监测评价结果。（九）商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体安置下岗失业人员再就业提供企业实体吸纳下岗失业人员认定证明、加盖劳动保障部门认定戳记的持再就业优惠证人员本年度在企业预定（实际）工作时间表、再就业优惠证、企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）、职工花名册（企业盖章）、企业工资支付凭证（工资表）、企业为职工缴纳的社会保险费记录；（十）新办企业安置自谋职业的城镇退役士兵就业提供退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证、企业与退役士兵签订的劳动合同（副本）、企业工资支付凭证（工资表）、职工花名册（企业盖章）

13、；（十一）新办企业安置自谋职业的城镇退役士兵就业提供退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证、企业与退役士兵签订的劳动合同（副本）、企业工资支付凭证（工资表）、职工花名册（企业盖章）；（十二）新办企业安置随军家属就业提供职工花名册（企业盖章）、军（含）以上政治和后勤机关出具的证明、师以上政治机关出具的可经表明随军家属身份的证明、企业工资支付凭证（工资表）。C、申请减免个人所得税的纳税人还需根据不同情况提供如下证明材料：（一）下岗失业人员从事个体经营提供再就业优惠证、个人身份证明；（二）随军家属从事个体经营提供师以上政治机关出具的可经表明随军家属身份的证明；（三）自谋职业的城镇退役士兵从事

14、个体经营提供城镇退役士兵自谋职业证； （四）自主择业的军队转业干部从事个体经营提供师以上部队颁发的转业证件。二、备案类减免A、营业税备案类减免税需根据不同情况提供如下证明材料：（一）起征点1.营业税减免税登记备案表；2.营业执照副本复印件；3.税务登记证副本复印件；4.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；5.居民身份证；6.税务机关要求报送的其他资料。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C、D三项资料。（二）养老院、残疾人福利机构。1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；4.有关部门批准成立的文件或颁发的从业证书；5.税务机关要求报送的

15、其他资料。（三）残疾人员提供劳务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.残疾人员证；4.税务机关要求报送的其他资料。（四）人身保险1.营业税减免税登记备案表；2.营业执照副本复印件；3.税务登记证副本复印件；4.财务会计报表；5.申请免征营业税的险种名单和财政部、国家税务总局批准免税的险种名单；6.税务机关要求报送的其他资料。（五）婚姻介绍1.营业税减免税登记备案表；2.营业执照副本复印件；3.税务登记证副本复印件；4.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；5.税务机关要求报送的其他资料。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C、D三项资料。（六）殡葬服务1.营业税减免税登记备

16、案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；4.提供殡葬服务的证明或民政部门批准的殡葬服务经营许可证；5.税务机关要求报送的其他资料。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C两项资料。（七）非营利性医疗机构提供医疗服务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；4.注明“非营利性医疗机构”的医疗机构执业许可证； 5.实际收取的医疗服务费和国家规定的医疗服务收费项目、标准；6.税务机关要求报送的其他资料。（八）卫生机构提供卫生服务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表；4.实际收取的卫

17、生服务费和国家规定的卫生服务收费项目、标准；5.税务机关要求报送的其他资料。（九）从事学历教育的学校提供教育劳务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表；4.有关部门批准其成立的证明材料；5.税务机关要求报送的其他资料。（十）托儿所、幼儿园提供育养服务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；4.有关部门批准其成立的证明材料；5.税务机关要求报送的其他资料。（十一）学生勤工俭学1.营业税减免税登记备案表；2.居民身份证或户口簿；3.学生证或其他能够证明学生身份的证明；4.学生勤工俭学证明；5.税务机关要求报送的

18、其他资料。（十二）农业服务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；4.提供农业服务的合同、协议等有效证明或有关部门出具的从业资质；5.税务机关要求报送的其他资料。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C两项资料。（十三）文化场所提供应税劳务1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表；4.文物、文化主管部门批准成立的文件；5.举办文化活动的证明；6.税务机关要求报送的其他资料。博物馆还需提供实行财政预算管理的证明。（十四）宗教场所1.营业税减免税登记备案表；2.税务登记证副本复印件；3.财务会计报表；4.宗教或民政

19、部门批准成立的文件；5.举办文化、宗教活动的证明；6.税务机关要求报送的其他资料。（十五）技术开发、转让1.营业税减免税登记备案表；2.营业执照副本复印件；3.税务登记证副本复印件；4.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；5.经省级科技主管部门认定的技术转让、技术开发的书面合同；6.技术咨询（技术服务）与技术转让（或开发）相关联的证明材料；7.税务机关要求报送的其他资料。外资企业和外籍个人从事技术开发、转让还必须提供国家主管部门批准的技术转让许可文件和技术转让合同。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C、D三项资料。（十六）货物运输劳务1.营业税减免税登记备案表；2.营业执照副本复印件；3.

20、税务登记证副本复印件；4.财务会计报表或反映收支情况的其他材料；5.道路运输经营许可证或营运证；6.货物运输合同或协议；7.税务机关要求报送的其他资料。个人（不包括个体工商户）可不提供B、C、D三项资料。B、所得税备案类减免税需根据不同情况提供如下证明材料：1.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，应在报送年度纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书（复印件）、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料；2.外籍个人以非现金实报实销形式取得的补贴，应报送住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等凭证；3.持有B股或海外股的外国企业和外籍个人

21、，应报送从发行该B股或海外股的中国境内企业取得的股息（红利）所得凭证；4.外商投资企业和外国企业雇员应报送取得的境外社会保险费凭证。C、房产税备案类减免税需根据不同情况提供如下证明材料：（一）对提请办理房产税备案类减免税的纳税人，发放房屋大修免征房产税情况表，要求其如实填报并根据不同的减免税内容报送相应的资料、证件；（二）收到纳税人报送的房屋大修免征房产税情况表及相应的资料、证件后，经审核齐全无误的，受理并于1小时内在“征管应用系统”模块中录入相关内容，打印税务文书领取单交纳税人，并将相关的纸质文书和相应的资料、证件于2个工作日内传递管理部门；经审核不齐全或有错误的，退回纳税人，并告知其补齐或

22、改正后重新报送；（三）收到已办理减免税登记备案的房屋大修免征房产税情况表后，3日内通知纳税人前来领取，同时收回税务文书领取单。D、城镇土地使用税备案类减免税需根据不同情况提供如下证明材料：（一）对提请办理城镇土地使用税备案类减免税的纳税人，应报送土地面积、土地坐落位置等资料、证件；（二）收到纳税人报送的资料、证件后，经审核齐全无误的，受理并于1小时内在“征管应用系统”中录入相关内容，打印税务文书领取单交纳税人，并将相关的纸质文书和相应的资料、证件于2个工作日内传递管理部门；经审核不齐全或有错误的，退回纳税人，并告知其补齐或改正后重新报送；（三）收到减免税登记备案手续后，3日内通知纳税人前来领取，同时收回税务文书领取单。