税收基础知识考试题库税务执法资格考试国税.docx

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1、2021全国税务执法资格税收根底学问考试题库第一章 税收内函一, 填空：1, 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和开展，二是经济条件，即私有制的产生 。2, 我国税收开展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期 ，第二阶段是 开展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是过渡期 ，第五阶段是成熟期 。3, 税收开展的里程碑是 初税亩 的实行。4, 党的十六届三中全会提出了“宽税基, 简税制, 低税负, 严征管税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收, 重点稽查, 强化管理 的税收管理模式。5, 税收的征收主体是国家 ，征收客体是单位和个人 ，税收征收的目的是为了满

2、足公共须要 ，税收征收的依据是法律 ，凭借的是政治权力 。6, 税收的三个特征： 强制性 , 无偿性 , 固定性 。7, 税收开展大体分为四个时期：一是 自由纳贡阶段 ，二是承诺时期 ，三是专制课征时期 ，四是立宪课税时期 。8, 税收主体税种变更大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简洁干脆税 为主的税收制度，二是以 为主的税收制度，三是以 为主的税收制度，四是以 的税收制度。9, 税收征纳形式表达为 , , 等。10, 夏代出现了国家进展强制课征的形式 ，到商代演化为 法，周代又演化为 法。二, 简答1, 税收的定义：2, 税和费的区分：3, 税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一, 填

3、空1, 经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。2, 萌芽期 开展期 嬗变期 过渡期 成熟期3, 初税亩4, 简税制, 宽税基, 低税率, 严征管。 集中征收，重点稽查，强化管理。5, 国家 单位和个人 为了满足公共须要 法律 政治权力6, 强制性 无偿性 固定性7, 自由纳贡时期 承诺时期 专制课征时期 立宪课税时期8, 简洁干脆税 间接税 所得税 所得税和间接税并重9, 力役 实物 货币10, 贡 助 彻二, 简答1, 税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共须要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参及国民收入安排取得财政收入的一种形式。2, 税收属于财政范畴，实行

4、强制性征收，是国家整体利益的集中表达，必需依据法律的规定执行。而费那么是依据权利和义务对等的经济原那么，主要表达地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。3, 一, 充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实根底。二, 进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调开展。三, 进一步完善并落实各项税收实惠政策，支持区域经济协调开展。四, 依法治税推动和谐税收。第二章 税收原那么一, 推断：1, 最先系统, 明确提出的税收原那么是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征的税收原那么。2, 收入弹性是指税收收入必需具有随国家财政须要变更而伸缩的可能性。3, 一般说来，消费品税

5、具有经济的和法律双重弹性。4, 当税收弹性小于1时，说明税收增长快于经济增长，并且税收参及新增国民收入安排的比重有上升趋势。5, 税收收入在满足国家财政须要的同时，必需兼顾负担的可能，照看经济承受实力，做到取之有度。6, 税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7, 同等课征的公允价值表现为税法在法律适用上的同等。8, 从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于限制行政本钱。9, 21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。10, 税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反响程度，即税收收入增长量及经济增长量之比。二, 单项选择：1, 亚当斯密的税收四原那么是

6、 A 公允, 效率, 适度, 法治B 财政, 公允, 效率, 法治C 同等, 的确, 便利, 节约D 同等, 明确, 有度, 节约2, 税收的首要原那么是 A 财政原那么B 公允原那么C 效率原那么D 法治原那么3, 政府财政足够有一个根本前提，那就是 A 税收负担实力的可能性B 税收收入形式的标准性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4, 税收调整作用往往是利用 来实现。A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5, 税收弹性系数的合理区间是 ABCD6, 量能课税就是要求税收实现 A 横向公允B 纵向公允C 征税公允D 肯定公允7, 税收程序法定原那么更为关键和更为侧重的

7、是 A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8, 纳税权利本位主义说明， 是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9, 税收额外负担是征税所引起的 A 税收行政本钱增长B 税收经济本钱增长C 市场调整效率下降D 资源配置效率下降10, 税收效率原那么不包括( )A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11, 税收生态效率是人们在21世纪对在当代的理论创新。A 税收经济效率原那么和税收行政效率原那么B 税收经济效率原那么和税收公允原那么C 税收经

8、济效率原那么和税收法治原那么D 税收效率原那么和税收公允原那么12, “简税制, 宽税基, 低税率, 严征管原那么中表达税收公允思想的是A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三, 多项选择：1, 税收原那么包括 A 财政原那么B 公允原那么C 效率原那么D 法治原那么2, 税收财政原那么的内容包括 A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3, 从财政原那么动身，要求税制设计要 A 着眼于广开税源，采纳复合税B 选择税种应考虑课税对象能否供应丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4, 收入弹性一般包括 两个方面A 经济弹性B 公允弹性C 法

9、律弹性D 需求弹性5, 从一般经济学意义上说，衡量税收公允原那么的标准有 A 明确原那么B 受益原那么C 实力原那么D 普遍原那么6, 税收公允原那么的主要内容包括 A 普遍征税B 同等课征C 量能课税D 监视征纳7, 税收行政本钱包括 A 政府为征税而花费的征收本钱B 政府为征税而花费的管理本钱C 纳税人为纳税而消耗的核算本钱D 纳税人为纳税而消耗的缴纳本钱8, 限制税收行政本钱主要通过 A 合理调配资源B 加强内部管理C 降低税收本钱D 优化税收本钱构造9, 税收经济效率的要求是 A 税收“额外负担最小B 保持税本C 通过税收安排来提高资源配置的效率D 税收政策目标及整个经济政策一样10,

10、 坚持税收法治就要坚持以下根本理念 A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11, 坚持纳税人权利本位主义，详细要求税收执法中应 A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密标准的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究12, 税收法定主义的内容概括为以下原那么 A 课税要素法定原那么B 课税要素明确原那么C 税收程序明确原那么D 税收程序法定原那么四, 填空：1, 结合税收理论和实践开展，我们可以从财政, 社会, 经济, 四个方面把税收原那么归纳为“财政, 公允, 和法治。2, 斯密税收四原那么反映了自由资本主义对

11、 方面的根本要求。3, 税收的财政原那么根本含义是指政府征税时，应兼顾 及 ，做到取之有度。4, 收入充裕是指税收收入必需根本满足政府的财政须要，方能履行政府 和 的职能。5, 通常认为， 是税本， 是税源。6, 我国在税制和税收政策的选择运用上应实行 兼顾公允的原那么。7, 税收生态效率的根本内容是税收政策要有利于爱护生态环境， 。有学者把表达税收生态效率的税收称为 。8, 在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。9, 坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现 向 的转变。10, 税收征收机关的课征不但须满足 ，而且不得 或 对税收事项随意处理。11, 税法通过 得到很好的

12、实施保障，贯彻 和 原那么，使税法实施有坚毅的后盾。12, 衡量税收公允原那么的标准之一的受益原那么，是依据纳税人从 中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公允。五, 简答1, 什么是税收原那么？2, 税收效率原那么的根本含义？3, 税收的公允原那么及效率原那么间的联系？4, 什么是税收法治？5, 纳税人权利本位主义的含义？复习题答案：一, 推断：1, 最先系统, 明确提出的税收原那么是亚当斯密的税收四原那么。2, 3, 一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4, 当税收弹性大于1时，说明税收增长快于经济增长。5, 6, 税收保持及国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求

13、的。7, 同等课征的公允价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公允的。8, 9, 21世纪的税收是以可持续开展为核心的税制。10, 税收弹性系数是税收收入增长率及经济增长率之比。二, 单项选择1, C 2, A 3, B 4, C 5, D 6, B 7, C 8, C 9, D 10, A11, B 12, B三, 多项选择1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 四, 填空：1, 管理, 效率 2, 税收政策 3, 须要, 可能 4, 社会管理, 公共效劳5, 国民生产, 国民收入 6, 效率型 7, 节约资源, 绿色税收 8, 纳税

14、人权利 9, 权本位, 责本位 10, 程序的合法性, 越权, 滥用裁量权11, 司法, 税收司法独立, 税收司法中立 12, 政府供应的公共物品五, 简答1, 税收原那么一般探讨政府对什么征税, 征收多少, 怎样征税，是政府在设计税制, 实施乘法过程中遵循的根本准那么，也是评价税收制度优劣, 考核税务行政管理状况的根本标准。2, 税收效率原那么是税收的根本原那么之一，其根本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中消耗本钱最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。3, 税收的公允原那么及效率原那么是相互促进，互为条件的统一体。详细表现

15、为：一，效率是公允的前提，假如税收活动阻碍了经济开展，影响了的增长，尽管是公允的，也是无意义的；二，公允是效率的必要条件，尽管公允必需以效率为前提，但失去了公允的税收也不会提高效率。公允及效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。4, 法治的根本就是强调同等，反对特权，留意公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原那么是指国家税收要通过税法来标准，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。5, 纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置效劳于本质纳税人权利公共产品享受权的实现，征纳机关权力的运行也效劳于本质纳税人权利公共产品享受权的实现。第三章 税收及宏观调控一, 填空题1, 政府

16、运用税收手段，可以调整 宏观经济总量 ，可以调控经济构造。在我国的现实条件下，税收对经济构造的调整重点是对 产业构造 的调整。2, 税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府 税收收入收益 ，从而形成税外负担，引起效率损失。3, 国际上通用的衡量贫富差距的指标是： 基尼系数 ，其取值在 01 之间，数值越高，贫富差距越大。4, 税收乘数是指因政府增加或削减税收而引起的 国民生产总值 或国民收入削减或增加的倍数。5, 市场失灵的主要表现： 宏观经济不稳定 ， 微观经济无效率 ， 社会安排不公允 。二, 简答1, 税收在资源配置方面的作用？1订正外部经济；2平衡产销供求；3调整级差收益

17、；4有益商品和有害商品的税收引导。2, 目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？1提高效率要表达在税收促进高新技术产业开展方面；2提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业开展；3提高经济效率，税收政策要表达在促进经济开展方式转变方面。3, 促进社会公允的税收政策中主要有哪几种？1累进所得税是调整高收入者的有力工具；2税式支出是增加低收入者收入的有力措施；3遗产税是减弱财宝过度集中的重要策略；4社会保障是转移支付的主要资金来源。第四章 依法治税一, 填 空1, 及税收有着自然, 本质和亲密的联系。2, 是标准政府及纳税人行为最重要, 最根本的手段，是依法治国在税收中的详细

18、表达。其根本含义是 , , , 。3, 是依法治税的核心内容和主要手段。4, 依法治税所要到达的根本目标是 ，根本目标是 。5, 税法是调整 的法律标准的总称。6, 所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，详细可以 , 和 。7, 税法的特征包括 , 和 。8, 税收法律关系是指 和 之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是 介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和表达。9, 税收法律关系的主体主要为 , 和 。10, 税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种 共同指向的内容。11, 税收法律关系的客体主要包括 , , 。12, 税收法律关系的特征表现为 , ,

19、。13, ，是指税收法律关系主体所享有的权利和承当的义务，也是税法体系的核心。14, 税收法律标准的不同位价依次为： , , 税收行政法规和有关标准性文件。15, 纳税人是指依据税法规定 的自然人, 法人或其他经济组织。16, 是各个税种之间相互区分的根本标记。17, 税率有主要有 , 和 三种根本形式。18, 税收实惠按实惠目的可分为 和 。按实惠范围可分为 和 。19, 税法的效力范围包括 , 和 。二, 简答题一简述依法治税的根本内涵。P34二简要答复税法的应然效力和实然效力？P34三税法构成要素有哪八项内容？P33-34参考答案一, 填空1, 法治2, 依法治税, 有法可依, 有法必依

20、, 执法必严, 违法必究3, 税收法制建立4, 征税主体依法征税，纳税主体依法纳税, 税收法治5, 税收关系6, 税收经济关系, 税收征纳程序关系, 税收监视保障关系7, 税法的经济性, 税法的政策性, 税法的技术性8, 国家, 纳税人, 国家政治权力9, 国家, 税务机关, 纳税人10, 权利和义务11, 税收权力权益, 物, 行为12, 主体特定性, 内容无偿性, 权利义务法定性13, 税收法律关系的内容14, 宪法性税收法律标准, 税收法律和有关标准性文件15, 干脆负有纳税义务的16, 征税对象征税客体17, 比例税率, 累进税率, 定额固定税率18, 照看性, 激励性, 区域性, 产

21、业性19, 时间效力, 空间效力, 对人效力第五章 各税种学问简介上一, 填空题1, 关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。2, 我国增值是于1979年开场增值税试点，1994年全面推行。3, 依据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税, “生产型增值税和“收入型增值税三种。我国自2021年起实行消费型增值税。4, 我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5, 2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。6, 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行依据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额征收率7,

22、 增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进展抵扣的制度。目前正在推动的“金税工程，其根本目的就是为了管好增值税发票。8, 消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产, 托付加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。9, 消费税是价内税，实行从价定率, 从量定额。10, 营业税主要是对应税劳务, 转让无形资产和销售不动产征收的一种货物及劳务税。11, 营业税税目税率交通运输业, 建筑业, 邮电通信业, 文化体育业3%，金融保险业, 效劳业, 转让无形资产, 销售不动产5%，消遣业520%。12, 营业税的计税依据是营业额。即纳税人供

23、应应税劳务, 转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。13, 自2021年起，营业税纳税人供应应税劳务的纳税地点按劳务发生地原那么确定调整为按机构所在地或者居住地原那么确定14, 营业税的纳税期限分别为5日, 10日, 15日, 1个月或者1个季度。15, 车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格税率。16, 对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不须要计算出增值额，而只须要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期

24、进项税额17, 消费税是价内税，计税依据及增值税税基一样，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。二, 多项选择题1, 货物和劳务税主要包括的税种有( )A, 增值税和消费税B, 营业税C, 车辆购置税和关税 D, 资源税2, 现行增值税征收范围主要包括A, 销售货物B销售劳务, C出口货物 D进口货物3, 增值税的税率主以下几种A税率为17%。B税率为13%：C税率为0%；D税率为3%。4, 纳税人购进货物或者承受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，以下进项税额准予从销项税额中抵扣；A, 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B, 从海关取得的海关进口增值

25、税专用缴款书上注明的增值税额。C, 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。D, 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。5, 营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务人为A, 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内供应应税劳务, 转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购置方为扣缴义务人。B, 建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C, 托付金

26、融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D, 国务院财政, 税务主管部门规定的其他扣缴义务人。6, 以下工程免征营业税A托儿所, 幼儿园, 养老院, 残疾人福利机构供应的育养效劳，婚姻介绍，殡葬效劳；B残疾人员创办的效劳企业；C医院, 诊所和其他医疗机构供应的医疗效劳；D学校和其他教化机构供应的教化劳务，学生勤工俭学供应的劳务；7, 营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为A按期纳税的，为月营业额20005000元；B按次纳税的，为每次(日)营业额100元。C按期纳税的，为月营业额10005000元；D按次纳税的，为每次(日)营业额200元。8, 个人购置住房转让的

27、主要税收政策为A, 个人将购置缺乏2年的非一般住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购置超过2年(含2年)的一般住房对外销售的，免征营业税。B, 个人将购置超过2年(含2年)的非一般住房或者缺乏2年的一般住房对外销售的，依据其销售收入减去购置房屋的价款后的差额征收营业税；C, 个人将购置缺乏5年的非一般住房对外销售的，全额征收营业税；D, 个人将购置超过5年(含5年)的非一般住房或者缺乏5年的一般住房对外销售的，依据其销售收入减去购置房屋的价款后的差额征收营业税；9, 以下劳务不得减免营业税的有A, 农业机耕, 排灌, 病虫害防治, 植物爱护, 农牧保险以及相关技术培训业务，家禽, 牧畜, 水

28、生动物的配种和疾病防治；B, 纪念馆, 博物馆, 文化馆, 文物爱护单位管理机构, 美术馆, 展览馆, 书画院, 图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化, 宗教活动的门票收入；C, 中小学校收取的赞助费, 择校费收入；D, 境内保险机构为进口货物供应的保险产品。10, 以下营业税纳税地点正确的选项是A, 纳税人供应运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。B, 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让, 出租土地运用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。C纳税人销售, 出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。D, 纳税

29、人供应的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。三, 计算题1, 某织布企业本月购置60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元，10万元取得一般发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票已通过认证。本月销售棉布状况是：销售产品棉布一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具一般发票3张，累计销售产品收入23.40万元含税。计算该企业本月纳增值税。计算如下：1+17%1720.40万元进项税额=8.50+1079.20万元应纳税额=20.40-9.20=11.20

30、万元2, 某集团公司兼营运输, 建筑, 房地产, 金融等业务。2021年7月发生以下业务：1承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边疆时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。2承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资, 动力价款共计150000元，全部由对方供应，公司收取装饰费用40000元。3经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。4销售商品

31、房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按本钱利润率操劳计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发本钱平均每套为180000元，适用本钱利润率为10%。5将一块闲置土地运用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。6将原3000000元购置的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应纳的营业税税额假定不考虑其他税收。解答：1该公司应纳交通运输业营业税：50000 -200003% = 900元2应纳建筑业营业税：150000 + 400003% = 5700元3设备租赁本钱：500000 + 100000 + 102

32、000 + 10000 + 40000 = 752000元应纳营业税：50000 -752000212 5% = 933.33元4销售商品房计税价格：180000201 + 10%1 -5%= 4168421.06元5% = 208421.06元5转让土地的运用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：6转让办公楼应纳营业税6005150000元该公司应纳营业税合计：900 + 5700 + 933.33 + 208421.06+150000= 365954.39元第六章 各税种学问简介中个人所得税局部一, 单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( B )

33、。 B分类所得税制 D源泉扣缴税制2我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( D )。A习惯性居处标准 B时间标准 D习惯性居处和时间标准3.在我国境内无居处，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是( C )。A应就来源于中国境内外所得纳税B仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资, 薪金纳税D不负有纳税义务4.以下各项所得中，适用于加成征税规定的是( B )。 B劳务酬劳所得 D特许权运用费所得8.工资, 薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的( B )内缴人国库。

34、B7日 C10日 D15日10.对于县级政府颁发的科学, 教化, 技术, 文化, 卫生, 体育, 环境爱护等方面的奖金应( A )。A征收个人所得税 B免征个人所得税C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税11计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前干脆扣除的是( A )。A业主的工资B按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费, 摊位费C个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D个体户发生的及生产经营有关的财产保险, 运输保险12个体户发生的及生产经营有关的业务款待费，按其收入总额扣除的比例是( C )。A2 B3 C5 D1013企事业单位的承包, 承租经营所得必

35、要费用的扣除是指( C )。A生产, 经营本钱 B收入总额的20C按月扣除2000元 D从收入总额中扣800元或定年扣除2014个人进展公益, 救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( D )。A30 B3 C80 D10015股息, 利息, 红利所得的应纳税所得额是( C )。A每年收入额 B每季度收入额C每次收入额 D每月收入额16以下表述不正确的选项是( C )。A假设个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，那么这三次稿酬应合并为一次征税B假设个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，那么应分别纳税C假设因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D个人的同一作品连载之后又出书取得

36、稿酬的，应视同再版稿酬分别征税17中华人民共和国个人所得税法规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( C )。A60 B50 C3018以下所得中应计人工资, 薪金所得纳税的是( A )。A职工的加班费补贴 B独生子女费补贴C托儿补贴 D按国家规定的误餐补助19以下工程中，可以免征个人所得税的有( B )。A民间借贷利息B个人举报, 协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店获得的中奖收入D本单位自行规定发给的补贴, 津贴20个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( D )。A代扣代缴 B按月纳税C按季纳税 D按年计算, 分月预缴，年终汇算清缴，多退少补21两人

37、以上共同取得同一工程收入的计税方法为( A )。A先分, 后扣, 再税 B先扣, 后税, 再分C先分, 后税 D先税, 后分22演职员参与任职单位组织的演出取得的酬劳，应当( B )。A不纳税 B按工资, 薪金所得工程，按月计算纳税C按劳务酬劳所得按次纳税 D按劳务酬劳所得，1个月合计纳税一次23工资, 薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( C )。A高空行业 B高温行业 C采掘业24李某和刘某二人共同承当一项装修工程，共获得装修劳务酬劳6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，那么二人分别应纳个人所得税税额为( A

38、 )。A600元和280元 B608元和352元c659元和381元 D624元和306元25计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的工程是( D )。A定额扣除800元 B定额扣除800元或定率扣除20C财产原值 D财产原值和合理费用26个体户生产经营过程中运用的固定资产不允许计提折旧的是( C )。A季节性停用和修理停用的设备 B以经营租赁方式租出的固定资产c以融资租赁方式租出的固定资产 D房屋27国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 B 。A728 B784 C812 D86828税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资, 薪金所得时，其纳税地点的选择应是( D )。A收入来源地 B个人户籍所在地C税务局指定地 D选择其中一地29以下工程中，依据规定可以免征个人所得税的是( c )。A邮政储蓄存款利息500元B个人取得的体育彩票中奖收入9000元 C国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元D在校学生因参及勤工俭学活动而取得的劳务收入 4000元30以下表述中，符合个人所得税规定的是( B )。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税