手机生产制造项目预算报告.docx

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1、泓域咨询/手机生产制造项目预算报告手机生产制造项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、行业发展宏观环境分析如今活下去，已经成为所有手机厂商们的头等大事。从全球手机出货量的下跌，伴随而来的芯片、屏幕出货量下跌，苹果的服务业转型，到小米多业态裂变发展，这一系列的变化，都是在这样一个具有标志性意义的事实推动下发生的：手机时代已经过去，或者说智能手机的创新空间，与市场空间，已经双重封顶，行业已经进入大洗牌时代。黑云压城的中国与美国、日韩贸易争端，进一步削弱全球合作才有的创新能力与市场空间，也给这个本来已经动荡不安的行业，蒙上了一层不确定的浓重阴影。就像过去三星、苹果、华为OPPO、Vivo、小米终结了

2、成千上百个军团混战的山寨手机时代一样，这个赢者通吃的时代很可能会像PC一样最后只剩下两三个大品牌，以自己的杀手级产品特性，或者说以在某个品质与价格段位的压倒性优势，形成谁也消灭不了谁的鼎立之势。直到下一个时代的iPhone浮出水面。截止到2019年6月30日，中国移动电话用户数已经达到15.86亿，按照中国人口数14亿计算，中国的移动电话用户数已经大于1。2013-2018年中国电话用户数和移动电话用户数总体呈增加趋势变动，其中移动电话用户数增加量只有2000万。2018年，全国电话用户净增1.37亿户，总数达到17.48亿户，比上年末增长8.5%。全年净增移动电话用户达到1.49亿户，总数达

3、到15.86亿户。截至2019年6月底，全国电话用户达到17.78亿户，其中移动电话用户数达15.86亿户，占比89.2%。根据中国信息通信研究院统计数据显示，2018年，中国手机出货量为4.14亿部，较上年同比下降15.68%。其中4G手机3.91亿部，同比下降15.3%。在出货量下降的同时，新上市机型也在减少。2018年，上市新机型764款，同比下降27.5%，上市新机型中含2G手机171款、3G手机3款，4G手机590款。2019年1-6月，国内手机市场总体出货量1.86亿部，同比下降5.1%，其中4G手机1.78亿部，同比下降4.2%。根据中关村在线发布的2019年上半年ZDC国内手机

4、市场报告显示，虽然大环境因素对华为手机的发展产生了极大的影响，但并没有影响华为在手机行业中的地位，2019年上半年市场关注度占比为17.2%，位居第一；而OPPO、vivo持续发力，用户关注度占比较为稳定，分别位居第二、第三，市场关注占比分别为16.5%、16.1%。从手机单品用户关注度数据来看，2019年上半年关注度占据前三的是华为P30Pro、OPPOReno10倍变焦版、vivoX27。华为产品占据榜首，优秀的技术加成让这样的排名在情理之中。而作为一款并不算新的产品，vivoX27关注度不减，与其价格的优化不无关系，但这也证明了消费市场仍具备着较强的风格倾向性。根据中国信息通信研究院公布

5、数据显示，2018年，国内手机市场集中趋势明显，TOP5厂商规模逆势增长，2018年出货量合计份额较上年提高了13个百分点，提高至84%，中小企业的份额持续缩小，面临着更为严峻的竞争压力。而在国内外品牌占比方面，根据中国信息通信研究院公布数据显示，近年来随着华为、OPPO、vivo、小米等众多国产手机的崛起，国产品牌规模优势明显。2018年全年，国产品牌手机出货量3.71亿部，占同期手机出货量的90%。较2014年的78%提升12个百分点。国外品牌出货量占比则从22%下降至10%。根据中国信息通信研究院公布数据显示，2018年国内手机高端化趋势明显，智能手机均价2523元，上涨16.8%。其中

6、4000及以上、3000-4000元、1000-1999元价格区间的份额在增长，2018年占比分别达到13%、10%、43%。手机价格的上涨主要由部件成本上升推动，如芯片更新换代、屏幕由LCD升至LED、摄像头个数从单个到多个等。尽管高端市场，国产手机份额占比相对较小，增长明显，2018年4000元以上的智能手机中，国产品牌占33%，而2017年仅为13%。4000元以下市场，国产品牌占据绝对领导地位，2018年2000-3999元，国产品牌智能手机占比97%，2000元以下则占比99%。通过国产手机制造企业近年来在全球和国内的表现，可以看出，已经有相当数量的国内企业在国际市场占得一席之地，但

7、是在竞争激烈的手机市场，有效的提高销售利润率，是每个手机制造企业最难解决的问题。在取得市场占有率的同时，培养用户忠诚度是有效提高产品利润率的关键，这需要制造企业在除了产品硬件本身之外的软件及配套服务方面多下功夫。中国的消费者群体广大，年龄、职业、偏好分布不均，因此对于手机厂商来说，很难对所有消费者面面俱到，能够满足特定客群，就能打响一个品牌，满足的用户越多，自身的品牌力就越强大。对于大多数消费者来说，手机的选购首先在于价格档位的确定，因此对于手机厂商，更多会从不同价格档位进行用户分析，进而更好地设计手机针对用户痛点满足需求。首先是对于最高价格档位来说，8000+的市场，苹果一家独大，这部分消费

8、者是中国的高净值人群，他们有着明显的消费者特点，追求品牌，崇尚高端品位。苹果iOS生态相比安卓具有独特性和舒适性，苹果处理器性能一直领先其他芯片，并且苹果的高端品牌力从乔布斯时代一直延续至今。其次对于4000-8000档位的用户，这部分用户对于价格相对不敏感，可以分为两类，一类和8000+档类似，特点是追求品牌，崇尚高端，苹果在中国各地的线下店设计高端时尚，也是吸引这部分人的重要原因；另外一类用户追求产品的独特性，因此品牌能将苹果手机的缺点部分进行升级改进，同样能获得市场认可，如华为将摄像头和手机颜值做到极致，针对商务人士推出mate系列，针对拍照人士推出p系列，同时保持品牌营销输出，营造科技

9、品牌卖点，已经在逐步追赶苹果；如一加手机将屏幕做到极致，并且追求简洁设计风格，受到部分数码爱好者等好评。再往下是2000-4000市场，这部分消费者占据消费群体的腰部，人数最多，具体也可分成几类人群；第一是大量的线下消费群体，对数码参数不了解，看重购物体验，追求手机的手感、颜值、品质，这部分市场曾被ov牢牢占据，ov能够铺货到中国的角角落落，凭借高额线下利润，与数码店紧密合作，注重产品品控和设计，俘获了这部分消费者认可，但是目前华为的Nova系列和荣耀品牌开始贴身进攻ov的基本盘，线下大量开店，相比之下，华为系的产品性能、颜值不输给ov，另外，其高价位产品赋予的品牌力价值以及持续的网络营销，使

10、得华为系手机在线下已经和ov能平分秋色；第二类群体是大量的线上消费者，由于互联网的普及，很多消费者也越来越多了解手机参数，崇尚网络购物追求性价比，这部分市场起初被小米牢牢占据，国内的手机品牌性价比第一影响力依旧，但是性价比是极致的堆料，较低的行业门槛也引来众多竞品，ov开始发力线上的ace系列和iQOO品牌，荣耀品牌本身的出现就是针对小米线上产品，崇尚性价比的消费者对品牌的忠诚度相对不高，因此这部分的市场也愈发激烈，不过众多厂商竞争的结果一定是利润最低化，使得广大消费者受益。最后是2000以下市场，这部分消费者分线上和线下，可以概括为三类特点人群，一类是完全不了解参数，只看重品牌，因此华为高端

11、品牌力的建设在这里获得了余荫；第二类人群同样不了解参数，听从线下导购的介绍，凭借手机可感参数如手感和颜值就直接购买，这部分消费使得ov能大量出货；第三类是纯粹的参数党，反复比较价格性能，追求最极致性价比，红米品牌大量出货在此。总结来说，中国广大的消费者人群中，懂得手机参数的占比非常少，有调研显示只有5%（不清楚是否准确），大部分消费者手机购买偏感性，认可品牌，具有忙从性，因此苹果和华为能牢牢占据高端市场，获得最大的利润，这对于厂商的启示是需要保持品牌营销，而对消费者来说则是要注意到不能忙从广告和水军宣传；另一部分消费者看重更多的是可感参数，如拍照、电池、手感、颜值等，华为系、ov将这部分做到极

12、致，获得了大量消费认可，对于厂商来说，参数卖点是需要进行消费者教育的，而对于消费者则要关注自己对于手机的真正痛点需求是什么；最后一部分消费者是追求性价比群体，这也使得厂商进行良性竞争，将更好的产品以更低的价格普及给广大消费者群体，消费者在关注性价比的同时也要主要到产品品质，这对于使用体验也至关重要。二、预算编制说明本预算报告是xxx有限公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。三、公司基本情况（一）公司概况本公司秉承“顾客至上，锐意进

13、取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司拥有优秀的管理团队和较高的员工素质，在职员工约600人，80%以上为技术及管理人员，85%以上人员有大专以上学历。公司凭借完整的产品体系、较强的技术研发创新能力、强大的订单承接能力、快速高效的资源整合能力，形成了为客户提供整体解决方案的业务经营模式。经过多年的发展，公司产品已覆盖全国各省市。公司

14、与国内多家知名厂商的良好关系为公司带来了新的行业发展趋势，使公司研发产品能够与时俱进，为公司持续稳定盈利、巩固市场份额、推广创新产品奠定了坚实的基础。（二）公司经济指标分析2018年xxx公司实现营业收入4854.37万元，同比增长13.21%（566.39万元）。其中，主营业务收入为3966.71万元，占营业总收入的81.71%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1019.421359.221262.141213.594854.372主营业务收入833.011110.681031.34991.683966.712.1手机(A)274.89366.5

15、2340.34327.251309.012.2手机(B)191.59255.46237.21228.09912.342.3手机(C)141.61188.82175.33168.59674.342.4手机(D)99.96133.28123.76119.00476.012.5手机(E)66.6488.8582.5179.33317.342.6手机(F)41.6555.5351.5749.58198.342.7手机(.)16.6622.2120.6319.8379.333其他业务收入186.41248.54230.79221.91887.66根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额1276.56

16、万元，较2017年同期相比增长202.72万元，增长率18.88%；实现净利润957.42万元，较2017年同期相比增长173.86万元，增长率22.19%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元4854.37完成主营业务收入万元3966.71主营业务收入占比81.71%营业收入增长率（同比）13.21%营业收入增长量（同比）万元566.39利润总额万元1276.56利润总额增长率18.88%利润总额增长量万元202.72净利润万元957.42净利润增长率22.19%净利润增长量万元173.86投资利润率23.35%投资回报率17.52%财务内部收益率25.68%企业总资产万元14

17、539.13流动资产总额占比万元36.63%流动资产总额万元5325.26资产负债率33.66%四、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项

18、业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。五、市场预测分析受益于半导体、触控、指纹识别、摄像头等技术的不断进步，智能手机逐渐成为人们日常生活的刚需，目前已基本完成了对功能机的替换。中国智能手机出货量占国内整体手机市场的95%，智能手机进入存量博弈时代。数据显示，17Q1中国市场前五大智能手机厂商分别为华为、OPPO、vivo、苹果以及小米，国产手机品牌已占据主导地位。而从各自品牌的型号销量布局来看，iPhone、OPPO更聚焦于旗舰机型，保有率top5型号占比较高，而华为产品型号较多，面向各类用户均有相应层次的

19、产品型号，旗下P10和Mate9占比相对较小。根据第三方研究机构对中国线下智能手机月度销量Top20的统计情况，我们能够通过分析销量领先的智能手机所展现出的种种特征，把握智能手机创新趋势和客户关注焦点。从近几个月中国市场销量分布情况来看，已率先使用于高端产品的高像素摄像头、双摄、大容量电池等零部件升级有望进一步快速渗透，而玻璃机壳等外观创新逐渐引起广泛关注，已具备快速普及的基础，零部件升级与创新功能的搭载将显著提升单机价值量，催生领先布局的企业业绩增长。双摄像头为摄像头产业带来持续快速发展动力。后臵双摄像头模组逐渐成为旗舰智能手机的标配，近几个月热销机型中双摄占比显著提升，而整体行业渗透率也有

20、望从去年的5%提升至今年的15%，未来双摄像头的设计方向有望聚焦在3D成像等更先进的领域，其应用场景的进一步拓宽可为双摄手机提供更多产品卖点。在外观材质方面，金属机壳仍为当前主流，从热销机型中可见金属机壳在中高端机型中的渗透率处于较高水平，而随着无线充电等技术的创新和5G时代的临近，采用玻璃、陶瓷等新材料的机壳也逐渐出现在各厂商近期新发布的机型中，并且在17年4月热销机型中已可见“金属中框+玻璃机壳”的配臵，彰显市场关注度的提升。零部件的创新和升级促进智能手机价格上扬，消费者对于热门功能的热捧直接体现在热销机型均价稳步提升的趋势上，未来随着各厂商新发布的旗舰机搭载更加创新的功能，手机价格有望进

21、一步提升，拉动供应链厂商单机可做价值量迅速增长。受益于半导体、触控、指纹识别、摄像头等技术的不断进步，智能手机逐渐成为人们日常生活的刚需，目前已基本完成了对功能机的替换。中国智能手机出货量占国内整体手机市场的95%，智能手机进入存量博弈时代。数据显示，17Q1中国市场前五大智能手机厂商分别为华为、OPPO、vivo、苹果以及小米，国产手机品牌已占据主导地位。而从各自品牌的型号销量布局来看，iPhone、OPPO更聚焦于旗舰机型，保有率top5型号占比较高，而华为产品型号较多，面向各类用户均有相应层次的产品型号，旗下P10和Mate9占比相对较小。根据第三方研究机构对中国线下智能手机月度销量To

22、p20的统计情况，我们能够通过分析销量领先的智能手机所展现出的种种特征，把握智能手机创新趋势和客户关注焦点。从近几个月中国市场销量分布情况来看，已率先使用于高端产品的高像素摄像头、双摄、大容量电池等零部件升级有望进一步快速渗透，而玻璃机壳等外观创新逐渐引起广泛关注，已具备快速普及的基础，零部件升级与创新功能的搭载将显著提升单机价值量，催生领先布局的企业业绩增长。双摄像头为摄像头产业带来持续快速发展动力。后臵双摄像头模组逐渐成为旗舰智能手机的标配，近几个月热销机型中双摄占比显著提升，而整体行业渗透率也有望从去年的5%提升至今年的15%，未来双摄像头的设计方向有望聚焦在3D成像等更先进的领域，其应

23、用场景的进一步拓宽可为双摄手机提供更多产品卖点。在外观材质方面，金属机壳仍为当前主流，从热销机型中可见金属机壳在中高端机型中的渗透率处于较高水平，而随着无线充电等技术的创新和5G时代的临近，采用玻璃、陶瓷等新材料的机壳也逐渐出现在各厂商近期新发布的机型中，并且在17年4月热销机型中已可见“金属中框+玻璃机壳”的配臵，彰显市场关注度的提升。零部件的创新和升级促进智能手机价格上扬，消费者对于热门功能的热捧直接体现在热销机型均价稳步提升的趋势上，未来随着各厂商新发布的旗舰机搭载更加创新的功能，手机价格有望进一步提升，拉动供应链厂商单机可做价值量迅速增长。六、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不

24、同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。七、预算分析未来5年xxx有限公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资5949.28(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元1808.122801.14183.795949.281.1工程费用万元1808.122801.145045.361.1.1建筑工程费用万元1808.121808.1226.03%1.1.2设备购置及安装费万元2801.142

25、801.1440.33%1.2工程建设其他费用万元1340.021340.0219.29%1.2.1无形资产万元541.54541.541.3预备费万元798.48798.481.3.1基本预备费万元371.19371.191.3.2涨价预备费万元427.29427.292建设期利息万元3固定资产投资现值万元5949.285949.28（二）流动资金预算预计新增流动资金预算996.23万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元5045.362387.883135.445045.365045.365045.361.1应收账款万元1513.61832

26、.481135.211513.611513.611513.611.2存货万元2270.411248.731702.812270.412270.412270.411.2.1原辅材料万元681.12374.62510.84681.12681.12681.121.2.2燃料动力万元34.0618.7325.5434.0634.0634.061.2.3在产品万元1044.39574.41783.291044.391044.391044.391.2.4产成品万元510.84280.96383.13510.84510.84510.841.3现金万元1261.34693.74946.001261.34126

27、1.341261.342流动负债万元4049.132227.023036.854049.134049.134049.132.1应付账款万元4049.132227.023036.854049.134049.134049.133流动资金万元996.23547.93747.17996.23996.23996.234铺底流动资金万元332.07182.64249.06332.07332.07332.07（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算6945.51万元，其中：固定资产投资5949.28万元，占项目总投资的85.66%；流动资金996.23万元，占项目总投资的14.34%。2、固定

28、资产预算分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资1808.12万元，占项目总投资的26.03%；设备购置费2801.14万元，占项目总投资的40.33%；其它投资1340.02万元，占项目总投资的19.29%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=5949.28+996.23=6945.51（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元6945.51116.75%116.75%100.00%2项目建设投资万元5949.28100.00%100.00%85.66%2.1工程费用万元4609.2677.48%77.48%66.3

29、6%2.1.1建筑工程费万元1808.1230.39%30.39%26.03%2.1.2设备购置及安装费万元2801.1447.08%47.08%40.33%2.2工程建设其他费用万元541.549.10%9.10%7.80%2.2.1无形资产万元541.549.10%9.10%7.80%2.3预备费万元798.4813.42%13.42%11.50%2.3.1基本预备费万元371.196.24%6.24%5.34%2.3.2涨价预备费万元427.297.18%7.18%6.15%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元5949.28100.00%100.00%85.66%5建设期间费用万元6流

30、动资金万元996.2316.75%16.75%14.34%7铺底流动资金万元332.085.58%5.58%4.78%八、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷55.00%,计划收入3736.70万元，总成本3330.66万元，利润总额-3475.06万元，净利润-2606.30万元，增值税111.86万元，税金及附加99.79万元，所得税-868.76万元；第二年负荷75.00%,计划收入5095.50万元，总成本4214.57万元，利润总额-4036.82万元，净利润-3027.61万元，增值税152.54万元，税金及附加104.67万元，所得税-1009.21万元；第三年生产负荷100

31、%，计划收入6794.00万元，总成本5319.45万元，利润总额1474.55万元，净利润1105.91万元，增值税203.39万元，税金及附加110.77万元，所得税368.64万元。（一）营业收入估算该“手机生产制造项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑手机行业设备相对价格变化，假设当年手机设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入6794.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=203.39万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元3736.705095.506794.006794.0

32、06794.001.1手机万元3736.705095.506794.006794.006794.002现价增加值万元1195.741630.562174.082174.082174.083增值税万元111.86152.54203.39203.39203.393.1销项税额万元1087.041087.041087.041087.041087.043.2进项税额万元486.01662.74883.65883.65883.654城市维护建设税万元7.8310.6814.2414.2414.245教育费附加万元3.364.586.106.106.106地方教育费附加万元2.243.054.074.07

33、4.079土地使用税万元86.3686.3686.3686.3686.3610税金及附加万元99.79104.67110.77110.77110.77（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用5319.45万元，其中：可变成本4419.53万元，固定成本899.92万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值1808.121808.12当期折旧额1446.5072.3272.3272.3272.3272.32净值361.621735.8

34、01663.471591.151518.821446.502机器设备原值2801.142801.14当期折旧额2240.91149.39149.39149.39149.39149.39净值2651.752502.352352.962203.562054.173建筑物及设备原值4609.26当期折旧额3687.41221.72221.72221.72221.72221.72建筑物及设备净值921.854387.544165.823944.103722.383500.664无形资产原值541.54541.54当期摊销额541.5413.5413.5413.5413.5413.54净值528.005

35、14.46500.92487.39473.855合计：折旧及摊销4228.95235.26235.26235.26235.26235.26总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元3346.251840.442509.693346.253346.253346.252外购燃料动力费万元309.63170.30232.22309.63309.63309.633工资及福利费万元664.66664.66664.66664.66664.66664.664修理费万元26.6114.6419.9626.6126.6126.615其它成本费用万元737.0440

36、5.37552.78737.04737.04737.045.1其他制造费用万元193.36106.35145.02193.36193.36193.365.2其他管理费用万元120.7066.3990.53120.70120.70120.705.3其他销售费用万元324.70178.59243.52324.70324.70324.706经营成本万元5084.192796.303813.145084.195084.195084.197折旧费万元221.72221.72221.72221.72221.72221.728摊销费万元13.5413.5413.5413.5413.5413.549利息支出万

37、元-10总成本费用万元5319.453330.664214.575319.455319.455319.4510.1可变成本万元4419.532430.743314.654419.534419.534419.5310.2固定成本万元899.92899.92899.92899.92899.92899.9211盈亏平衡点40.84%40.84%达产年应纳税金及附加110.77万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1474.55（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1474.5525.00%=368.64（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工

38、程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1474.55（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=1474.5525.00%=368.64（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1474.55万元，缴纳企业所得税368.64万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1474.55-368.64=1105.91（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=21.23%。（2）达产年投资利税率=25.75%。（3）达产年投资回报率=15.92%。5、根据经济测算

39、，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入6794.00万元，总成本费用5319.45万元，税金及附加110.77万元，利润总额1474.55万元，企业所得税368.64万元，税后净利润1105.91万元，年纳税总额682.80万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6794.003736.705095.506794.006794.006794.002税金及附加万元110.7799.79104.67110.77110.77110.773总成本费用万元5319.453330.664214.575319.455319.455319.455增值税万元203

40、.39111.86152.54203.39203.39203.396利润总额万元1474.55-3475.06-4036.821474.551474.551474.558应纳税所得额万元1474.55-3475.06-4036.821474.551474.551474.559企业所得税万元368.64-868.76-1009.21368.64368.64368.6410税后净利润万元1105.91-2606.30-3027.611105.911105.911105.9111可供分配的利润万元1105.91-2606.30-3027.611105.911105.911105.9112法定盈余公积

41、金万元110.59-260.63-302.76110.59110.59110.5913可供投资者分配利润万元995.32-2345.67-2724.85995.32995.32995.3214应付普通股股利万元995.32-2345.67-2724.85995.32995.32995.3215各投资方利润分配万元995.32-2345.67-2724.85995.32995.32995.3215.1项目承办方股利分配万元995.32-2345.67-2724.85995.32995.32995.3216息税前利润万元1474.55-3475.06-4036.821474.551474.5514

42、74.5517息税折旧摊销前利润万元1709.81-3239.80-3801.561709.811709.811709.8118销售净利润率%16.28%-69.75%-59.42%16.28%16.28%16.28%19全部投资利润率%21.23%-50.03%-58.12%21.23%21.23%21.23%20全部投资利税率%25.75%25.75%25.75%25.75%21全部投资回报率%15.92%-37.52%-43.59%15.92%15.92%15.92%22总投资收益率%15.92%-37.52%-43.59%15.92%15.92%15.92%23资本金净利润率%15.92%-37.52%-43.59%15.