审计期中测试答案.docx

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1、审计期中测试题答案一, 单项选择题共25分，每题1分)1, 审计产生于D的须要。A, 纠错防弊 B, 供应审计信息 C, 公证 D, 经济监视2, 审计的主体是指C。A, 被审计单位 B, 被审计单位的财政财务活动C, 专职审计机构或人员 D, 有关的法规和审计标准3, 审计的客体是指A。A, 被审计单位 B, 专职审计机构或人员 C, 被审计单位的经济活动 D, 有关的法规和审计标准4, 事前审计的主要目的是A。A, 预防错弊行为的发生 B, 确保内部限制的贯彻执行C, 即是发觉和订正错弊行为 D, 确认经济行为5, 申请成立会计事务所应报经A部门审查批准。A, 财政 B, 审计 C, 监察

2、 D, 工商行政管理6, 依据注册会计师法的规定，我国不准设立B会计师事务所。A, 有限责任公司制 B, 独资 C, 合伙制 D, 合伙制7, 实施会计准那么，可以赢得社会公众对A 的信任。A, 审计意见 B, 审计证据C, 审计工作底稿 D, 审计人员8, 注册会计师的以下行为中，不违反职业道德标准的是C的信任。A, 承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务 B, 按效劳成果的大小收取审计费用C, 不以个人名义承接业务 D, 对自身业务实力进展广告宣扬9, 审计标准就其本质来说，首先是对A 的要求。审计组织的职责是要恰当, 精确地运用审计标准，对被审计单位遵守规那么的状况加以审查和评价。A

3、, 被审计单位 B, 托付单位C, 注册会计师 D, 审计组织10, 审计人员形成审计结论, 发表审计意见的干脆依据是指D的信任。A, 审计证据 B, 审计方案C, 审计过程 D, 审计工作底稿11, 在实际工作中，往往把批阅法及D结合起来加以运用。A, 视察法 B, 鉴定法C, 比拟法 D, 核对法12, D是指审计人员实地视察被审计单位的经营场所, 实物资产, 有关业务活动, 北部限制的执行状况等，以获得审计证据的方法。A, 函证法 B, 查询法C, 分析法 D, 视察法13, 审计人员通过监盘, 视察等审计方法，可以获得A。A, 实物证据 B, 书面证据C, 口头证据 D, 环境证据14

4、, 以下证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是B。A, 存货盘点表 B, 材料入库单C, 应收账款的回函 D, 审计人员编制的账龄分析表15, B，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。A, 确定的重要性水平越高 B, 确定的重要性水平越低C, 评估的重大错报风险越低 D, 检查风险越低16, 审计风险取决于A。A, 重大错报风险和检查风险 B, 重大错报风险C, 检查风险 D, 经营风险17, 保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务予别离属于C。A, 财产管理限制 B, 授权批准限制C, 职务别离限制 D, 内部审计限制18, 内部限制的限制环境不包括C。A, 组织构造 B,

5、职权及责任的安排C, 交易授权 D, 人力资源政策及实务19, 诚信和道德价值观念是A的重要组成局部。A, 限制环境 B, 限制活动C, 信息系统及沟通 D, 对限制的监视20, 以下属于被审单位性质的是A。A, 全部权构造 B, 职权及责任的安排C, 交易授权 D, 内部限制21, 以下各项审计程序，非必需执行的是B。A, 了解被审计单位的根本状况 B, 限制测试C, 实质性程序 D, 编写审计报告22 A 是审计最根本的职能。A, 经济监视。 B, 经济鉴证。 C, 经济评价。 D, 均不是。23, 须要及被审计单位签订审计业务约定书的审计组织是 B 。A, 政府审计组织。 B, 社会审计

6、组织。C, 内部审计组织。 D, 均不是。24, 在规模大, 业务量繁多的企业常规审计中，以下审计方法中被广泛运用的是C。A, 顺查法。 B, 复算法。 C, 逆查法。 D, 均不是。25, 在审计工作中，提示审计对象的过失和弊端，属于审计的B。A, 促进作用。 B, 防护作用。C, 证明作用。 D, 宏观调控作用。二, 填空题共25分，每空1分)1, 审计具有经济监视, 经济评价和经济鉴证三大职能。2, 审计对象详细包括两方面的内容，一是被审单位财政财务收支及其有关经济活动；二是被审单位会计资料及其相关资料。3, 我国的审计组织是由政府审计机关, 内部审计机构和民间审计组织三大局部组成的。4

7、, 注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关效劳。5, 世界各国会计师事务所的组织形式主要有独资, 一般合伙制, 有限责任公司制和有限责任合伙制四种。6, 我国政府审计准那么从框架构造和主要内容上看，分为国家审计根本准那么, 通用审计准那么及专业审计准那么, 审计指南三个层次。7, 社会审计的审计程序包括打算 阶段, 实施 阶段和报告 阶段。8, 审计风险由重大错报风险和检查风险组成。9, 社会审计的终结阶段是审计人员完毕审计工作, 形成审计意见并出具审计报告的阶段。10, 审计方法由审查书面资料和证明客观事物两大类的方法组成。11, 审查书面资料的技术方法包括批阅法, 核对法, 验算法和分析法

8、。12, 证明客观事物的审计方法有盘存法, 查询及函证法, 视察法, 调整法和鉴定法。13, 依据审计抽样目的不同，审计抽样方法分为属性抽样和变量抽样。14, 批阅法主要是批阅原始凭证及会计凭证, 会计帐簿, 会计报表及其他相关资料。15, 审计证据按其外形特征可分为实物证据, 书面证据, 口头证据和环境证据四大类。16, 审计证据的特征表现为充分性和适当性。17, 审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。18, 审计方案分为总体审计谋略和详细审计方案两个层次。19, 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。21, 审计风险是指财务报表存在重大错报而

9、注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。22, 内部限制要素包括限制环境, 风险评估过程, 信息系统及沟通, 限制活动和对限制的监视。23, 描述内部限制制度的方法有文字表述法, 调查表法和流程图法三种。24, 限制活动包括授权, 业绩评价, 信息处理, 实务限制和职责别离等相关活动。25, 审计业务约定书是指会计师事务所及被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的托付及受托关系, 审计目标和范围, 双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。三, 推断题共15分，每题1分)1, 审计详细目标是审计总目标的详细化，它应当依据被审计单位的认定来确定。错2, 审计就是查账。错3, 经济监视是民间审计本

10、身固有和必需的职能。错4, 政府审计和社会审计都属于外部审计。对5, 政府审计机关无权审查独资私有企业的财务状况。对6, 先有审计准那么而后才有会计准那么。错7, 中国注册会计师执业准那么是依据中华人民共和国审计法制定的。错8, 会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支, 独立核算, 依法纳税。对9, 审计过程某种意义上讲就是收集, 评价, 鉴定审计证据，最终据以形成审计结论和审计意见的过程。对10, 收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。对11, 审计标准是被审计单位进展经济活动时必需遵守的规那么。对12, 社会审计机构在开展审计业务之前，必需及被审计单位签订审计业

11、务约定书。对13, 无论是顺查还是逆差，都要运用批阅法和核对法。对14, 重要性及审计风险之间存在正向关系。错15, 健全严密的内部限制可以防止任何过失和舞弊。错四, 多项选择题。共15分，每题1.5分)1, 审计关系人由A, B, D组成。A, 审计人。 B, 被审计人。 C, 审计载体。 D, 审计托付人。2, 审计按其主体目的分类，可以分为A, B, C。A, 财政财务收支审计。 B, 财经法纪审计。 C, 经济效益审计。 D, 内部审计。3, 中国注册会计师职业道德根本准那么规定了注册会计师应当遵守A, B, C的原那么。A, 独立。 B, 客观。 C, 公正。 D, 保密。4, 世界

12、范围内政府审计机构的设置模式大体分为A, B, C三种类型。A, 立法型。 B, 司法型。 C, 行政型。 D, 自律型。5, 审计标准从性质上看，包括A, B, C, D。A, 法规类。 B, 政策类。 C, 规章制度类。 D, 方案, 预算和经济合同类。6, 以下属于证明客观事物的审计方法有A, B, C, D 。A, 查询及函询法。 B, 盘存法。 C, 视察法。 D, 鉴定法。7, 核对的主要内容包括A, B, C, D。A, 证证核对。 B, 账证核对。 C, 账实核对。 D, 账账核对。8, 以下各项属于环境证据的是A, B, C。A, 企业内部限制状况。 B, 被审计单位管理人员

13、的素养。C, 被审计单位各种管理条件和管理水平。 D, 被审计单位管理当局的声明书。9, 可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有A, C, D。A, 总资产。 B总负债, 。 C, 销售收入。 D, 净利润。10, 制造业企业的内部限制通常划分为A, B, C, D。A, 销售及收款循环。 B, 购货及付款循环。C, 存货及仓储循环。 D, 筹资及投资循环。11, 审计的特征表现为B, C, D。A, 客观性。 B, 广泛性。 C, 独立性。 D, 权威性。12, 审计终结阶段是审计过程的终点，这个阶段要 B, C。A, 收集审计证据。 B, 形成审计意见。C, 出具审计报告。 D,

14、编制审计工作底稿。13, 以下属于不相容岗位的是A, D 。A, 总帐及明细帐的登记。 B, 授权和审批。C, 物资保管及物资发放。 D, 现金出纳和会计记帐。14, 审计准那么是A, C。A, 审计人员工作行为标准和原那么。 B, 是区分被审单位财务工作是非的依据。C, 衡量和推断审计工作本身质量的权威性专业标准。 D, 收集证据的标准。15, 以下属于国际“四大会计师事务所的是A, C, DA, 普华永道。 B, 安达信。 C, 毕马威。 D, 德勤。三, 问答题。共36分，每题6分)1, 简述审计产生和开展的客观依据。(6分)1, 维系受托经济责任关系是审计产生和开展的根底。2分2, 加

15、强经济管理提高经济效益是审计开展的动力。 2分3, 现代科学管理理论及方法为审计的开展供应了前提和保障, 方法和手段。 2分2, 会计师事务所的业务范围包括哪些内容？(6分)注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关效劳。 1鉴证业务。1分包括针对历史财务信息的审计业务, 1分批阅业务1分和针对非历史财务信息而开展的其他鉴证业务1分如：内部限制鉴证等0.5分。2相关效劳。1分除鉴证业务外的其他相关效劳业务如税务代理, 管理询问等0.5分。3, 简述审计准那么及审计依据的关系。(6分)1, 区分：(3分)审计准那么是解决如何进展审计的问题，是审计人员行动的指南和标准；审计依据解决如何推断是非, 依据

16、什么标准得出审计结论的问题。2, 联系：(3分)审计依据在审计准那么运用之后发挥作用；审计准那么和审计依据构成了审计行为实施的共同要素，两者缺一不行。4, 运用文字表述法，简要描述一般制造企业材料选购业务的内部限制过程。(6分)企业材料选购业务的限制制度可描述为：(1)供应部门依据生产方案部门的生产方案编制材料选购方案；(2)经有关领导审批，(3)及供应单位签订选购合同；(4)材料运达后,供应部门核对合同并开具收料通知单,连同发票交仓库；(5)仓库验收入库开具入库单并登记材料账,6将发票和另一联入库单交财务会计付款。5, 简述审计风险构成模型及及重要性, 审计证据的关系。(6分)1, 审计风险

17、由重大错报风险和检查风险组成。 3分 即：审计风险 = 重大错报风险*检查风险 2, 重要性及审计风险, 审计证据间存在反向关系。3分 即重要性水平越高即拟定的重要性工程金额越高审计风险越低即这一水平的错误被无法发觉的可能性越低，为发觉错报而须收集的审计证据越少。反之亦反，重要性水平越低，审计风险越高，为发觉错报须收集的审计证据越多。6, 须要进展职务别离的不相容职务有哪些？(6分)1授权批准职务及业务执行职务。2业务执行职务及审查稽核职务。3业务执行职务及业务记录职务。4财产物质的保管职务及记录职务。5财产物质的保管职务及清查职务。6记录总账职务及记录明细账, 日记账职务。六, 探讨题15分

18、【要求】：指出光明公司内部限制制度存在哪些问题？会计主管李晓霞的舞弊问题是什么？应制定怎样的改良意见？【资料】：张明2006年1月就任光明董事长，但对财务和内限制度完全不了解。李晓霞在该公司工作多年，负责登记帐簿和编制会计报表，现被任命为公司主管会计兼出纳，管理公司的现金收付, 账务处理和编制报表等事宜，她手下还有2名会计人员，详细负责登记银行存款日记账, 签发支票。从李晓霞每月供应的利润表来看，公司净收益令张明满足，但从资产负债表上来看，货币资金却逐月削减，以致到了影响流淌资金周转的地步。为了满足生产经营对流淌资金的须要，公司举借100万元债务，但几个月后，公司拥有的货币资金又不能满足须要了

19、，不得不再次举债。张明任现职两年后的2021年5月30日，李晓霞突然成天将来上班，一连几天经多方联系仍不见踪影李晓霞失踪了。而公司也陷入了逆境，因为债务多已到期，甚至很多债权人声称他们的货款几个月前就已经到期了，李晓霞曾许诺5月30日前一次还清。为了筹钱还债，张明只好亲自打 给两个最近选购大量商品的大客户，问他们能否马上支付这笔货款，而两家公司都赐予同样回复：“货款已经付清了。他们说明说，李晓霞容许：只要发货就付款，便赐予他们相当可观的现金折扣。至此，公司陷入了不能归还到期债务的逆境，有的债券人甚至要提出破产清算。为了使公司不至于破产，经董事会确定探讨确定转让公司40%的股权且价格极低，买主为

20、“光华财务管理，而且附加了一个条件，即由光华财务管理公司派王军担当主管会计。王军到任后，马上清查明光公司账务，发觉问题如下：1大量正常的商品销售业务在账务中列为债权，且债权人多为虚假。当真正的客户付款时，李晓霞抽走支票或现金，账上不做任何账务处理。这样虚假客户的“应收账款始终挂在账上。2对真实债权人的应收款项，在收到债务人付款的支票时，李晓霞把这笔业务记录为：“借记某项费用，贷记应收账款，然后她再从现金收入中抽走同样多的现金，而以收到的支票来代替现金，使得银行存款帐户的记录及现金收入记录相一样。3对很多现销业务，少记或不记现金收入。4为了使报表盈余，李晓霞编造了很多虚假的销货记录。5编制银行对账单时，李晓霞成心露掉了很多未支付的支票，从而使银行存款日记账及银行存款总账保持一样。