2022年土地增值税清算申报表文件 .pdf

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1、土 地 增 值 税 清 算 申 报 表填报日期：年月日申报流水号：纳税人名称（盖章）注册地址注册类型开户银行账号联系电话邮政编码项目名称项目编码项目地址项目行次金额一、转让房地产收入总额1 其中货币收入2 实物收入及其他收入3 二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+20+21 4 1、取得土地使用权所支付的金额5 2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12 6 其中土地征用及拆迁补偿费7 前期工程费8 建筑安装工程费9 基础设施费10 公共配套设施费11 开发间接费12 3、房地产开发费用13=14+15 13 其中利息支出14 其他房地产开发费用15 4、与转让房地产有关的税金

2、等16=17+18+19 16 其中营业税17 城市维护建设税18 教育费附加19 5、加计 20% 扣除数额（ 5+6）20% 20 6、法律法规规定的其他扣除项目21 三、增值额22=1-4 22 四、增值额与扣除项目金额之比（% ）23=224 23 五、适用税率（ % ）24 六、速算扣除系数（% ）25 七、应缴土地增值税税额 26=2224-4 25 26 八、已缴土地增值税税额( 已预缴税款数额 ) 27 九、 应补（退）土地增值税税额28=26-2728 如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下栏纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的

3、，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人签名：代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、 可靠的、完整的。声明人签名：纳税人填写会计主管人员：企业盖章：税务代理机构盖章：税务代理人：税务机关填写接收人：录入人：审核人：主管税务机关盖章：纳税人税务登记号: 税款所属期：年月日至年月日纳税人电脑编码 : 管理机关：单位：元（列至角分）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 3 页 - - - - - - - - - 说明事项：1、本

4、表适用于房地产开发纳税人申报清算土地增值税。2、从事房地产开发并销售的纳税人，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报单位。纳税人如果从事免税项目开发，应分别填写申报表。表头说明：1、 “纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。2、 “纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。3、 “税款所属期”是指申报税款所属的时段。4、 “管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。5、 “申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。主表说明：1、 “纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。2、 “注册地址”是指纳税人用于工商登记的地址。3

5、、 “注册类型”是指纳税人用于工商登记的企业类型。4、 “开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。5、 “账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。6、 “项目名称” 、 “项目编码”要与从事房地产开发的纳税人在进行项目登记时登记的信息相一致。7、从事房地产开发企业应填写土地使用证号。申报事项填写说明：1、 “转让房地产收入总额” ，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。2、 “货币收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的货币形态收入额填写。3、 “实物收入及其他收入” ，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的实物形态和无形资产等其他形式的收入额填写。4、 “取得土地使用权所

6、支付的金额” ，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用填写。5、 “房地产开发成本”，应根据细则规定的从事房地产开发实际发生的各项开发成本的具体数额填列。若有些房地产开发成本属于整个房地产项目的，而该项目同时包含2 个或以上计税单位的， 要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。6、 “利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合细则第七条（三）规定的数额填写。如果不单独计算利息支出的，填0。7、 “其他房地产开发费用” ，根据细则第七条（三）的规定填写。8、 “与转让房地产有关的税金等” ，按纳

7、税人转让房地产时实际交纳的税金数额填写。9、 “加计 20% 扣除数额”，根据细则第七条（六）的规定填写。10、 “法律法规规定的其他扣除项目” ，是指除表中已列明的扣除项目外，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 3 页 - - - - - - - - - 法律法规规定的其他扣除项目。11、 “适用税率”，根据条例规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写； 如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，填 0。12、 “速算扣除，应根据细则第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。13、 “已缴土地增值税额” ，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 3 页 - - - - - - - - -