纳税评估练习题.doc

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1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流纳税评估练习题【精品文档】第 22 页一、单选题第1题： 某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（ ）。 A、5769元 B、8491元 C、43.69元 D、30元 第2题： 对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（ ）。 A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、不动产在建工程领用外购材料 D、不动产在建工程领用产品 第3题： 工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资

2、薪金的项目有（ ）。 A、基本工资 B、加班工资 C、各种奖金 D、股息收入 第4题： 某纳税人2008年12月，通过国家体育总局向某届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为180万元，会计利润为150万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A、3 B、10 C、18 D、54 第5题： 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第6题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定收入额。 A、计税基础 B、公允价值

3、 C、同类产品的价格 D、核定价格 第7题： 某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。 A、同类新金耳环的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取金耳环不含增值税的全部价款 D、同期新金耳环的含税销售价格 第8题： 企业接受的捐赠收入（ ）。 A、应并入收入总额，计征所得税 B、应汇入实收资本 C、可转入资本公积金，不予计征所得税 D、应汇入盈余公积。 第9题： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3 B、10 C、12 D、20 第10题： 对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳

4、税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。 A、不列入 B、必须列入 C、稽查部门确定 D、纳税评估确定 第11题： 在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。 A、实地核查环节 B、约谈说明环节 C、评估处理环节 D、评估复核环节 第12题： 按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ）。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款 第13题： 投资方企业应在（ ）时确认投资所得的实现。 A、被投资方作出利润分配决定的日期 B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理 C、被投资

5、企业向投资方支付利润 D、投资方实际收到分得股利 第14题： 对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过（ ）的部分，增值税实行即征即退。（ ） A、3% B、5% C、6% D、10% 第15题： 税收管理员可直接从事（ ）等工作。 A、税款征收 B、税款催报催缴 C、税务稽查 D、审批减免缓抵退税 第16题： 某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000元；应交纳消费税（ ）元。 A、70200 B、70025.64 C、58974 D、.18000 第17题： 按照企业所得

6、税法和实施条例规定，畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第18题： 企业发生的公益性捐赠支出，在（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、年度应纳税所得额3% B、年度利润总额3% C、年度利润总额12% D、年度应纳税所得额12% 第19题： 某纳税人在2005年度曾接受捐赠货物一批，则05年度所得税申报表中的应纳所得税额一定（ ）2005年度损益表中的所得税额。 A、大于 B、小于 C、等于 D、不一定 第20题： 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归

7、档”的建议。 A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的 B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的 C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点 第21题： 企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A、利息 B、折旧 C、管理费用 D、成本 第22题： 纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（ ）。 A、对象确定 B、评估分析 C、约谈举证 D、调查核实 第23题： 按照企业所得税法和实施条例规定，电子设备计算

8、折旧的最低年限是（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 第24题： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（?）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10 B、3 C、全部? D、12 第25题： 在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（ ）。 A、对象确定 B、评估分析 C、约谈、核实 D、财产清查 第26题： 某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所得为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（ ）。 A、不得在计算应纳税所得额时扣除 B

9、、准予在计算应纳税所得额时扣除 C、是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限 D、是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可 第27题： 某服装厂将一批工作服赠送给兄弟工厂，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为10%，其同类产品平均售价格为25万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（ ）。 A、16.36万元 B、18万元 C、19.8万元 D、25万元 第28题： 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 A、2600元 B、3150元 C、3000

10、元 D、3300元 第29题： 以下不属于生产性生物资产的有（ ）。 A、经济林 B、用材林 C、产畜和役畜 D、薪炭林 第30题： 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是（ ）。 A、闲置的厂房 B、以经营租赁方式出租的厂房 C、以融资租赁方式租入的设备 D、以经营租赁方式租入的设备 第31题： 根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、20% B、30% C、50% D、60% 第32题： 主管税务机关根据经营行业、注册类型、经营规模、管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估

11、对象的是（ ）。 A、专项评估 B、日常评估 C、特定评估 D、宏观评估 第33题： 按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售存货的成本计算方法，不可以选用的有（ ）。 A、先进先出法 B、加权平均法 C、后进先出法 D、个别计价法 第34题： 某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（ ）万元。 A、3667 B、40 C、20 D、33 第35题： 在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。 A、纳税人转让各类固定资产发生的费用 B、纳税人缴纳的教育费附加 C、纳税人缴纳的增值税 D、广

12、告性质的赞助支出 第36题： 某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。 A、2975 B、585 C、600 D、215 第37题： 纳税评估最常用的分析方法是（ ）。 A、对比分析法 B、逻辑推理法 C、控制分析法 D、因素分析法 第38题： 增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率（ ） A、6% B、10% C、13% D、17% 第39题： 增值税一般纳税人外购下列货物，允

13、许抵扣进项税额的是（ ）。 A、外购不动产在建工程改建物资 B、外购厂房 C、外购用于福利的货物 D、外购设备修理用备件 第40题： 通过具有内在逻辑联系和相关性的多个数据之间趋同或反差关系而进行合理性分析的一种定量分析方法，称为（ ）。 A、比较分析法 B、逻辑推理法 C、控制分析法 D、因素分析法 第41题： 旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（ ）。 A、17%税率 B、不征税 C、4%征收率 D、4%税率减半征收 第42题： 铂金首饰消费税的征收环节（ ） A、生产环节 B、零售环节 C、进口环节 D、以上都是 第43题： 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，

14、增值税销售额的确定是（ ） A、扣除折扣额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额 C、折扣额 D、加上折扣额的销售额 第44题： 企业发生的职工福利费支出，不超过（ ）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、计税工资 B、职工薪酬 C、实发工资 D、工资薪金 第45题： 某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租金费用为（ ）。 A、10万元 B、12万元 C、15万元 D、27万元 第46题： 某旧机动车经营

15、公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（ ）。 A、3.2万元 B、5.6万元 C、1.54万元 D、4.8万元 第47题： 东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。 A、45 B、594 C、66 D、726 第48题： 工（商）业增加值不包括（ ）。 A、工资 B、利润 C、折旧 D、营业外支出 第49题： 下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（ ）。 A、新型墙体材料产品 B、利用煤矸石生产的电力 C、校办企业生产的用

16、于本校教学的产品 D、在原料中掺有不少于30的煤矸石生产的水泥 第50题： 某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（ ） A、2010年 B、2011年 C、2012年 D、2013年 第51题： 增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率（ ）。 A、0 B、10% C、13% D、17% 第52题： 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A、某商店为厂家代销服装 B、将外购饮料用于个人消费 C、将外购钢材用于在建工程 D、将外购食品用于职工福利 第53题

17、： 下列行为不属于视同销售的有（ ）。 A、将自产的货物无偿赠送他人 B、将委托加工的货物无偿赠送他人 C、以外购的货物用于职工福利 D、将购买的货物无偿赠送他人 第54题： 下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（ ）。 A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息 第55题： 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好纳税评估约谈说明记录。 A、一名 B、二名 C、三名 D、纳税人申请 第56题： 在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（ ）。 A、比较分析法 B、结构百分比分析法 C、比率分析法 D、合理性分析法 第57题： 企业转让财产

18、，该项财产净值是指有关财产的（ ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交易价格 第58题： 某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（ ）税率缴纳。 A、25% B、20% C、18% D、15% 二、多选题第1题： 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 A、汽车的修配业务 B、房屋的修理 C、受托加工卷烟的加工费收入 D、缝纫加工 第2题： 现行增值税政策规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（ ）。 A、取得货币收入 B

19、、换取货物 C、分配红利 D、作为投资 第3题： 纳税评估主要工作是对纳税人纳税申报情况的（ ）作出定性和定量的判断。 A、真实性 B、准确性 C、合法性 D、合理性 第4题： 实行单一从量定额征收消费税办法的产品有（ ）。 A、卷烟 B、.啤酒 C、粮食白酒 D、黄酒 第5题： 评定处理文书的制作人员由（ ）组成。 A、评估人员 B、复核人员 C、税源分析人员 D、审批人员 第6题： 准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货票上注明的（ ）。 A、运费 B、建设基金 C、装卸费 D、保险费 第7题： 评估对象筛选主要有（ ）等三种方法 A、计划筛选 B、积分排

20、序筛选 C、随机筛选 D、人工筛选 第8题： 在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的有（ ）。 A、约谈举证通知书 B、管理建议书 C、纳税评估工作底稿 D、纳税评估报告 第9题： 下列情形中应开具增值税专用发票的是（ ）。 A、向消费者销售应税项目 B、销售报关出口的货物 C、将货物作为投资提供其他单位 D、将货物无偿赠送他人 第10题： 抵扣方税务机对“不符”海关完税凭证的审核检查，以下说法正确的是（ ）。 A、经审核检查，企业采集的电子信息与其票面信息不一致的，如按票面信息修改后，与下发的海关完税凭证第五联电子信息一致，允许纳税人抵扣 B、如按票面信息修改后仍与海关完税凭证第五联电子信息

21、不一致的，应以海关完税凭证票面信息进行协查：如果协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处 C、经审核检查，本企业采集的电子信息与其票面信息一致的，应以海关完税凭证的票面信息进行协查。如果协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处 第11题： 采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（ ）等。 A、接电人姓名 B、电话号码 C、通话内容 D、时间 第12题： 下列粮食企业经营粮食项目,免征增值税的有（ ）。 A、军队用粮 B、水库移民口粮 C、销售食用植物油 D、粮油加工 第13题： 下列各项中，属于纳税评估拟办意见书的内容有（ ）等。 A、评估对象名称

22、 B、建议自查事项 C、建议补申报税款 D、不自查补申报相应的后果 第14题： 在对评估对象评估分析后，在（ ）情形下可以直接转评估处理环节。 A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的 B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的 D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的 第15题： 以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（ ）条件。 A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票 B、逐票填写增值税运输发票抵扣清单 C、报送增值税运输发票抵扣清单纸质资料 D、报送增值税运输发票抵扣清单的

23、电子信息 第16题： 评估对象的约谈说明可以采取（ ）形式进行。 A、当面说明 B、电话说明 C、书面说明 D、电子邮件说明 第17题： 要列为纳税评估的重点分析对象的有（ ）。 A、重点税源户、特殊行业的重点企业 B、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报的纳税人 C、纳税信用等级低下的纳税人 D、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人 第18题： 企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ）。 A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业 第19题： 抵扣方税务机关对“不符”增值税专用发票审核检查，以下属于转稽查部门查处的情形是（ ）。 A、经审核检查，抵扣方无发票联、抵扣联的

24、B、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，且票面信息与电子数据一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关发出协查。协查反馈结果属于存根联采集错误的 C、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关发出协查。协查反馈结果属于与存根联票面信息一致的 D、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机

25、关发出协查。协查反馈结果属于与存根联票面信息不一致的 第20题： 有下列（ ）情形之一的，由评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。 A、明显存在虚开或接受虚开发票现象的 B、纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的 C、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为 D、在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的 第21题： 纳税评估与税务稽查的区别在于（ ）。 A、性质不同 B、程序不同 C、实施形式不同 D、处理方式不同 第22题： 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）

26、。 A、用于本厂的广告推广车 B、赠送给贫困地区 C、移送改装分场改装特制赛车 D、供上级单位长期使用 第23题： 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A、委托他人代销货物 B、销售代销货物 C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 第24题： 评估部门复核人员不得兼职（ ）工作。 A、评估分析 B、约谈说明 C、实地核查 D、评估处理 第25题： 按确定对象的手段划分，评估对象确定方法可分为（ ）。 A、排序法 B、人工法 C、计算机法 D、人机结合法 第26题： 纳税评估的原则包括（ ）。 A、强化管理、优化服务 B、分类实施、因地制宜 C、人机结合、简

27、便易行 D、重点控制、灵活掌握 第27题： 财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的（ ）等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A、社会团体 B、事业单位 C、国有企业 D、国有控股企业 第28题： 清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）等后的余额。 A、资产净值 B、清算费用 C、相关税费 D、企业所得税 29题： 评定处理过程中可能涉及的文书包括（ ）。 A、纳税评估报告 B、纳税评估拟办意见书 C、纳税评估移送稽查选案建议书 D、管理建议书 第30题： 资金流分析指标常用的有（ ）等。 A、收益比率 B、资本结构比率 C、流动比

28、率 D、应收账款周转比率 第31题： 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）。 A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃的损失 C、由于工艺设计错误造成的原材料损失 D、因管理不善发生霉烂变质损失 第32题： 下列（ ）属于纳税评估的特征。 A、主体的主动性 B、方法的多样性 C、人员的专业性 D、职能的双重性 第33题： 一般下列（ ）可作为重点评估对象。 A、重点税源户 B、特殊或重点行业纳税人或扣缴义务人 C、纳税信用等级为C类D类的纳税人 D、零负申报纳税人 第34题： 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。 A、用于本厂的广告推广车 B、赠送给贫困

29、地区 C、移送改装分场改装特制赛车 D、供上级单位长期使用 第35题： 下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ ）。 A、百货公司 B、银行 C、酒店 D、香烟制造厂 第36题： 在中华人民共和国境内（ ）属于消费税征税范围的应税消费品的单位和个人，均应按规定到主管税务机关办理消费税纳税申报。 A、生产 B、委托加工 C、进口 D、零售 第37题： 抵扣方税务机关对“缺联”海关完税凭证的审核检查，以下说法正确的是（ ）。 A、经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处 B、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件，但无与海关完税凭证对应的进口

30、合同（代理合同）、报关单据、结汇单据等证明进口业务确实存在资料的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处 C、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如原件票面信息与电子信息一致，不存在录入错误，应以海关完税凭证票面信息进行协查，协查反馈结果为相符信息，允许纳税人抵扣，协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处 D、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如电子信息与其票面信息不一致，按电子信息与其票面信息不一致的项目分别处理：属于进口口岸代码或海关完税凭证号码不一致的，应在当期作进项税额转出，如该张海关完税凭证仍未超过规定的最后抵扣期限的，

31、纳税人可重新按票面正确的信息重新申报抵扣 第38题： 对进项税额控制数指标的使用，通常可进行（ ）分析。 A、纵向比较 B、横向比较 C、与申报额比较 D、与其他数据比较 第39题： 现行增值税征收率有（ ）。 A、6% B、4% C、3% D、2% 第40题： 纳税评估常用的分析指标有（ ）等类型。 A、综合相关比较 B、本期与上期比较 C、本期与上年同期比较 D、本期与行业平均比较 第41题： 对评估分析中发现的问题可采取的方法分别有（ ）等。 A、约谈、核实 B、处理处罚 C、提出管理建议 D、移交稽查 第42题： 依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ ）。 A、购进免税

32、农产品所支付的运费 B、购进建筑材料用维修企业厂房 C、进口一批零配件用于组装、修理自用设备 D、购买一台设备用于更换旧设备 第43题： 以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（ ）。 A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票 B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票 C、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票 D、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票 第44题： 增值税专用发票防伪税控系统专用设备，是指（ ）。 A、金税卡 B、IC卡 C、扫描器具 D、其他设备 第45题： 纳税评估的

33、构成要素包括（ ）。 A、纳税评估的主体 B、纳税评估的对象 C、纳税评估的依据 D、纳税评估的目的 第46题： 以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。 A、进口固定资产设备 B、销售商品房 C、零售杂货 D、生产销售电力 第47题： 下列项目属于增值税非应税劳务的有（ ）。 A、从事装卸搬运业务 B、经营卡拉OK厅 C、从事内河运输业务 D、从事加工修理修配业务 第48题： 下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 第49题： 下列（ ）情形，为增

34、值税专用发票作废条件之一。 A、收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月 B、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证 D、购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” 第50题： 在计算应纳税所得额时，（ ）不得扣除。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、公益性捐赠支出 D、非广告性质的赞助支出 第51题： 开票方主管税务机关对“属于作废”增值税专用发票受托协查的审核检查，以下说法正确的是（ ）。 A、经审核检查，开票方属于按规定作废发票的，不作处理，记录台账后将相关信息反馈抵扣方主管国税机关 B、经审核检查，开票方属

35、于未按规定作废发票的，如开票方未扣减其销项税额的，不作处理,以上情况记录相关台账后，将相关信息反馈抵扣方主管国税机关 C、经审核检查，开票方属于未按规定作废发票的，如开票方已按扣减后的销项税额申报纳税，应就该张发票原注明的增值税额补提销项税额,以上情况记录相关台账后，将相关信息反馈抵扣方主管国税机关 D、经审核检查，属于开票方税务机关误操作作废的，将信息反馈抵扣方主管国税机关，并出具有关书面证明 三、判断题第1题： 增值税条例中规定的有偿仅指从购买方取得货币。（ ） 错 对第2题： 税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。 错 对第3题： 对纳税人使用农副产品收购凭证的情况，

36、调查人应注意加强对使用农业产品统一收购发票单位的日常管理，重点调查其在收购农产品时，是否按规定索取或开具合法的发票。 错 对第4题： 增值税的加工，是指委托加工货物。（ ） 错 对第5题： 纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段也是服务举措。 错 对第6题： 对纳税人善意取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额,并处以罚款。 错 对第7题： 纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写管理建议书，并送达纳税人。 错 对第8题： 税务机关可以强求纳税人对评估中发现的疑点进行解释说明，即纳税人对评估疑点有

37、进行举证的法定义务。 错 对第9题： 某企业月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受财税200792号第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策。 错 对第10题： 按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场也不可以由税收管理员直接征收零散税收。 错 对第11题： 货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的，是否准予抵扣由主管税务机关决定。 错 对第12题： 经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联的，如已申报抵扣进项税额，应作进项税额转出，并转稽查部门查处。

38、错 对第13题： 增值税专用发票和IC卡应分开专柜保管。 错 对第14题： 对纳税人代中央、地方财政收取的各种价外收入都不应并入货物或应税劳务的销售额征收增值税。（ ） 错 对第15题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，从高适用税率。（ ） 错 对第16题： 总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 错 对第17题： 确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。 错 对第18题： 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。 错 对第19题： 税法上视

39、同销售并不意味着会计上就视同销售。（ ） 错 对第20题： 商业企业一般纳税人零售的食品、化妆品等消费品不得开具专用发票。 错 对第21题： 经审核检查，抵扣方未持有该发票的发票联和抵扣联，但已申报抵扣增值税的，应作进项税额转出，并转稽查部门进行查处。 错 对第22题： 某企业月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的单位，可以享受财税200792号第一条规定的增值税或营业税优惠政策。 错 对第23题： 纳税评估人员在评估分析时可选择比较分析、结构百分比分析、比率分析、合理性分析等方法。 错

40、对第24题： 在正常情况下，应纳增值税额与工（商）业增加值的弹性系数小于1。 错 对第25题： 税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。 错 对第26题： 对无固定经营场所的流动性农村小商小贩，可免于办理税务登记。（ ） 错 对第27题： 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 错 对第28题： 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，虽不发送纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。 错 对第29题： 经审核检查，抵扣方有对应发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税

41、局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关进行协查。协查反馈结果属于相符的，允许抵扣；协查反馈结果属于查无此票的，转稽查部门查处。 错 对第30题： 确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。 错 对第31题： 评定处理是纳税评估人员对评估对象进行评估分析或者进一步询问核实后，根据不同情形，按照有关规定，对评估对象的纳税申报情况进行评价并做出相应处理的过程。 错 对第32题： 进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。（ ） 错 对第33题： 约谈说明时，对纳税人口头不能说明问题的，由纳税人人提供书面的解释说明

42、，并盖章。 错 对第34题： 专项评估是指在一定纳税期间内以特定税种、特定群体、特定项目为内容(如以行业税负变化为内容)所开展的纳税评估。 错 对第35题： 对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。 错 对第36题： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。 错 对第37题： 在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作纳税评估拟办意见书，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。 错 对第38题： 税收管理员经调查发现具有涉嫌偷税骗税行为的，对行政相对方进行税务行政处罚。

43、 错 对第39题： 增值税专用发票按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 错 对第40题： 约谈人员能够强制当事人接受约谈或强制其说明情况。 错 对第41题： 专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 错 对第42题： 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，虽不发送纳税人，但可作为行政复议和诉讼依据。 错 对第43题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，取适用税率的平均值计算。（ ） 错 对第44题： 约谈说明是指评估人员通过评估分析，就发现的疑点，通知纳税人、扣缴义务人进行逐一解释说明的过程。 错 对该题目为判断题，难度是1 。第45题： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，销货方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单。 错 对第46题： 经审核检查，抵扣方无对