信用社（银行）1104工程讲义.doc

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1、信用社（银行）1104工程讲义默认表情酷猴呆呆男信用社（银行）1104工程讲义我看了一下课程的安排，前面几位授课老师已经对1104工程的来由、整个报表体系和基础财务报表填制进行了讲解，相信大家对一些基础报表都有了一些了解，那么资本充足率方面需要我再继续讲解的内容就不多了，只是将资本充足率的计算跟大家说一说。大家都知道，数值求出其实很简单，只要学过小学数学就够了，而项目的内容相信大家也都知道，不知道的人看到表也容易理解，那么其实重要的是许多人对项目的取舍以及比例的设定存有一些分歧。我哪，今天就尝试从资本充足率计算公式的解析中看看能不能再接再厉，将此次银监会推行1104工程以及今后的监管理念向大家

2、再灌输一次。那么现在大家看一看幻灯片，上面列出了我这部分课程我给分了这么几个部分，一部分是计算公式，再就是资本充足率的几张表之间关系，再就对前面公式内容中没有涉及到或者不清楚的表中项目一些说明。但是比重很不协调，大家听完之后就会感觉到轻重差距太大，主要的内容都集中在第一部分。大家看到这个公式同银监会2004年1号令商业银行资本充足率管理办法相同，与88年的BASEL协议、BASEL委员会1996年的资本充足率制度以及现在最新修改后BASEL是一脉相承的。在BASEL中对资本充足率计算方式的描述是监管资本除以风险加权资产；银监会的办法中描述的是“指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风

3、险加权资产之间的比率”。从它的由来就可以看得出来，主要是银行业的监管者提出和应用这个比率，随之而然要求就来了，比率的数值当然是各家金融机构计算出来的各不相同，但8%一直是我们银行业挂在嘴边的一个数值，这个就是监管者提出的最低比率要求，而且这个还不足够，马上就有第二个要求，这就是银监会提出的核心资本充足率不得低于4%，它同BASEL所要求的二级资本限定在一级资本的100%以内。在下面我们还会提到核心资本、一级资本。这样我们就了解了这么一个直观概念，这个资本充足率是完全由监管者全部控制的，为什么？我们看一看，啊，一是公式是限定的，二是数值是由最低限的。三是计算内容(也就是公式中的项目)也是限定的，

4、当然内容的限制不只核心资本比例一项，例如包括后面还会提到的各类别资产的权重。监管者掌握被监管机构这个指标的重要性不言而喻，它成为监管者在履行保护公众利益、维护金融稳定等职责过程中可以借助的一个定量指标，可以在银行业机构达不到定量指标的情况下，根据公式中各项目情况实施各种监管措施。现在我们就进入公式的分母部分，这里大家可以看到这三个概念、名词的含义和数值是等同的，银监会的办法中的分母是以资本-扣除项出现，监管资本我们刚才所讲的就是监管者认可的可以作为公式分母的数值，资本净额就是今天我们主要的1104报表体系中表述的项目，大家可以看到在表G41中35行上的7.项。 多说一点就是关于会计资本、经济资

5、本与监管资本的各自内容随着各种商业银行经济活动的专业化和风险计量科学化，从不同的角度认识资本就造成了我们现在流行的会计资本、监管资本、经济资本等理论术语，会计资本是从会计核算角度计量资本，它等于资产负债表中的资产减去负债，等同于所有者权益，容易理解；监管资本刚才说过了，经济资本是银行根据实际承担的风险计算的用以吸收相应非预期损失的资本，它主要是银行为了实现股东利益最大化的目的、在准确计量和管理风险基础上计量自身经营成本和产品定价时使用，关注的是所有者的利益。银监会对于(资本-扣除项)中的资本定义为包含：核心资本为实收股本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权和附属资本：重估储备、一

6、般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务。资本细分为核心资本与附属资本两部分，这同BASEL的区分一级、二级资本目的相同，尽管计算内容不尽相同。我们可以明显地看出细分的两类资本在抵御风险的能力不同，核心资本是完全可以冲抵风险的损失，而附属资本的性质只起到延缓风险损失的作用，由于核心资本主要为股东投入和利润所得，价值和来源稳定，其可控制性和可利用性都远高于附属资本。从反方面来看，对附属资本不能超过核心资本100%的比例限制原因也说明附属资本抵御风险的能力弱于核心资本。为什么要限制附属资本的比例？一是如果附属资本的过度扩张将给银行带来巨大的成本(我们都知道长期债券的利率是相当高的)，再者附属资本中

7、的例如优先股、可转换债券、长期次级债务等并不是不需要归还的，还是债务并没有消除；还有就是如果大量地扩张附属资本有可能将风险扩散到购买商业银行附属资本工具的交易对手身上。在G41中分别为现在我们来看看分子中的扣除项，扣除项在表G41中表现为第7行至13行、第28行至34行各项。为什么设立扣除项我们就不说了吧，什么从审慎角度出发等等原因，其实我看最简单就理解为这几项是银行钱已经拿出去，虽然在账面上但是不能用来弥补风险损失就行了。银监会的资本充足率办法中规定计算充足率时，应从资本中扣除商誉和对未并表金融机构、企业、非自用不动产的资本投资，核心资本计算要扣除商誉和上述三项资本投资额的50%。规定中的要

8、在核心资本扣除各类资本投资的50%比例这个好理解，他还是一个分配风险承担的问题。扣除商誉是对扣除项存在的最好例证，它只是一个账面数字，不是真金白银。现在就涉及到扣除项里现在对我国银行业影响比较大的一项，也就是表G41中第13行、34行的项目，贷款损失准备未提足部分，这是指银行应提贷款损失准备与已提准备的缺口部分，应提贷款损失准备指按照银发2002年98号银行贷款损失准备计提指引要求以五级分类为标准提取的准备。从公式的分子(资本-扣除项)中衍生出来的各项目都集中在G41中，而分母的计算则是由G42、G43表所支持的。分母银监会商业银行资本充足率管理办法中定义为幻灯上的“风险加权资产+12.5倍市

9、场风险资本”。风险加权资产主要针对信用风险进行计量，所以表G42、G43中设计的各项目都是对着信用风险来的。我们再看看，这个分母是不是少了操作风险一项，在新的BASEL要求分母计算中涵盖信用风险、操作风险和市场风险，分母的公式应该为信用风险加权资产+12.5倍的(市场风险资本要求+操作风险资本要求)，银监会的充足率办法中暂时未要求计量操作风险，我想主要是考虑各商业银行资本压力的原因，操作风险的计量以后一定是要加上去的。我简单说一下，计算操作风险资本的求值办法。在Basel中的最简单、直接的办法，也是最低等的基本指标法，就是将前三年的总收入平均后乘上一个固定比例，这个比例Basel委员会大致定为

10、15%。下面我就先从简单的说起，先说市场风险资本要求，说简单是因为我可以不用进行太多或太深进行讲解，其实市场风险计量是很高深的，我自己也不是特别懂，前面我们家龙处长已经给大家讲过了，我就说说结果在计算充足率时的用处。市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。应包括(这个定义银监会资本充足率办法中的和Basel的定义相同)交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。这个不多说，在作为分母的资产中为什么又出现了资本的字样而且还要如此计算哪？其实我的理解为主要为了便于计算总的风险资产的资本充足程度，单独计提的市场风险资本除以8%这个最低资本要求

11、比例倒推出资产额，再加入到总的风险资产额中，其实这个数额在你的资产负债表内外都找不到对应的值，以后计量操作风险也是相同的。条件限制这里要说的是，银监会资本充足率办法中规定了需要计提市场风险资本商业银行的条件，交易账户头寸高于表内外总资产额的10%或超过85亿元人民币，这就是表G41中第39行项目后括号内容，它主要参考了美国10亿美元的标准，乘以汇率得到的，不过现在由于汇率降低的影响可能要高于10亿美元了。计算内容市场风险定义银行的许多资产都需要计量市场风险资本，但仔细想一想我国银行的现状，其实计提市场风险的项目不是很多，我国商业银行的信贷资产占总资产比例高、尽管利率风险大，但这类资产不属于交易

12、性业务；股票、商品交易不被允许，所以计算内容其实只包括债券投资（本外币）利率风险、所有外币资产和外汇交易的汇率风险。对于市场风险资本计提就不得不提到银行账户和交易账户的问题，因为记入哪类账户涉及到是否计提市场风险资本，家龙昨天已经各大家讲了两类账户的区别，我不多说，但举个例子，还可以说明表G42 中计算问题。例如一家银行持有1亿元国债，5千万长期持有至兑付日为目的德就记入银行帐户，5千万在市场上做交易赚取差价为目的的就记入交易账户，在表G42中银行账户的5千万国债记入第6行(2.1对我国政府的债权项)，交易账户的5千万国债要记入第38行(8.已计算市场风险资本的表内交易账户资产)这样说我不知道

13、是不是清楚了在前面分母的市场风险和操作风险资本要求都已经计算的情况下，现在剩下最为主要的风险加权资产项目了，前面我也说了，这一项主要针对商业银行各项资产的信用风险，根据资产性质的划分为表内资产和表外资产，从这两种资产的信用风险统计分别设计了两张表格，就是表G42、G43。作为一个商业银行信贷资产占到了其资产总额的绝大部分，信用风险成为商业银行资产普遍面临的风险，加权风险资产的计量就是在准确识别资产信用风险的基础上计算出来的资产额，监管当局也主要是利用这个资产额对商业银行提出所需资本支持的要求。为了计量信用风险，这里就要提到资产的类别及划分。大家知道，信用风险本身他是一个定性的名词，而监管部门、

14、银行经营者为了通过定量指标衡量它，那么就以债权债务的法律关系作为切入点。我们知道，由于银行持有债权的资产对方债务方不同，不同债务方的完全履行债务职责的可能性不同，那么好了，银行业的从业者就从债务人方面入手，根据不同债务人设定不同指标判断信用风险。资产的性质分类就从此而来，表G42中大家可以看到中央政府、金融机构、公用企业、企业等等以债务人划分的债权项目。划分后类别后的资产必须计入资本充足率公式中计算的比例就是权重，所以我说风险加权资产的计算就是权重的计算。幻灯上权重设定的来源好像不是很准确，是我自己备课时想当然写上去的，但对债务人违约状况的总体匡算应该是权重的主要内容，那么像BASEL资本协议

15、中对信用风险的计量方法什么标准法、内部评级法的初级法和高级法都是为了使能够计入公式中的资产权重更加精准。银监会资本充足率管理办法中对不同类别的资产设定了不同的权重，设计了在表G42、G43中的表内资产、表外资产项目，权重相同的项目分的很细，这主要是为了利于监管部门充分了解银行的资产结构状况。由于不同权重就代表了监管部门要求银行在经营该类资产需要资本比例，所以监管部门必须对权重的最低值加以限制，银监会的办法中利用很长片幅规定了各类债权权重，银监会的办法中对权重计算要求同Basel相比基本上仅仅属于初级的简化的标准法。在银监会办法中，最高的风险资产权重是100%，但从Basel协议和其他国家银行的

16、施行状况看，权重有很多是超过100%的。大家到这可能糊涂了，资产的最高也就只有1倍，为什么会用超过100%比例。只记住一条，风险加权资产是为了计算资本充足率用的，是为了计算所需支持资本用的，不是实际存在的资产负债帐面值，权重范围其实是在0-1250%之间的。Basel协议中总共718个段落，其中从50-643段说明信用风险计量。我国的商业银行经营资产的局限性以及现期还难以施行这种高技术要求的计算方法，也造成了银监会现行的权重设定比较简单，但我们也可以看出只要足够审慎，简单的方法未必会比繁琐的防范风险能力差。下面简单看一下在表G42 、G43 中的几个术语，风险暴露：就是存在不确定损失的资产额，

17、未能被减值准备覆盖的部分。风险缓释因素：这也就是我们现在常见的担保措施，例如质押、抵押、保证等等这里又涉及到具有缓释措施的风险资产权重问题，Basel对缓释因素覆盖的资产采用多种的风险权重计算，此表G42、43中仅对易甄别的、银监会认可的方式进行了列举，尽管粗糙一点，但审慎程度较高。未缓释风险：就是缓释措施没有覆盖的风险资产额，比如一笔贷款1000万元以800万元国债为抵押，另有200万元就是未缓释风险。转换系数：为了准确计量资产，充分暴露表外项目风险，根据表外项目的类别性质，按照一定比例系数与表外信用额相乘后加上表内资产进行资产的计量，这个比例系数就是所说的转换系数。继续乘以风险权重就成为充

18、足率公式中的一项分母计算值。那么我们来看一下课程第二部分，表G41、42、43的关系和作用，很明了和简单表G41反映填报机构资本状况和充足程度一目了然， 表中8.、8.1、8.2项数据来自于G42、G43表G42反映填报机构按债权对象分类的表内资产结构、风险状况、准备和缓释因素表G43反映填报机构按或有资产、负债业务划分的风险敞口、合格缓释因素状况第二部分很简单，内容也很少，现在对三张表中的项目进行一下解释，这个在发给大家的书上都有。首先是表G41中项目一上来大家就可以看到核心资本，这是个加总值，是下面的五个项目合计1.1实收资本：同前面将的资产负债表中“实收资本”项目相同。1.2资本公积可计

19、入部分：同资产负债表中“资本公积”项目，但不包括重估增值。1.3盈余公积及一般准备：盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。盈余公积及一般准备定义同资产负债表中“盈余公积”及“一般准备”项目。这里的一般准备指的是新的财政部规定的对金融机构在从税后利润中提取的所有资产的1%的准备。由于它的提取本身体现了是为了弥补所有资产的不确定损失的理念，不同于银发2002年98号银行贷款损失准备计提指引中的贷款损失一般准备。1.4未分配利润可计入部分：填报机构以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。填报机构的当期税后利润若在报送日还没有进行分配，可根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后计入

20、本项目当中。1.5少数股权：在合并报表时，填报机构非全资子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母银行（公司）的部分。第二个项目就是扣减项，商誉：按照金融企业会计制度的定义，指填报机构无形资产中不可辨认的部分。我国的会计制度不承认企业自创的商誉，只有在发生企业并购的过程中才会产生商誉，所以大部分机构是没有这个项目的值的。本项目应扣除商誉中的已摊销部分，填报商誉的净值。对未并表银行机构的资本投资：填报机构对所有没有进行并表的银行机构的资本投资。对未并表非银行金融机构的资本投资：填报机构对所有没有进行并表的非银行金融机构的资本投资。对非自用不动产的投资：填报机构对非自用不动产的投资

21、。对工商企业的资本投资：填报机构对工商企业的资本投资,但不含商业银行对中国银联的股权投资、商业银行的政策性债转股。贷款损失准备尚未提足部分：指应提贷款损失准备与已提准备的缺口。应提贷款损失准备是指商业银行按照银行贷款损失准备计提指引要求应提取的贷款损失准备金。这些扣减项目在核心资本与资本项下都存在，大家记住数值都是一样的，前5项在核心资本扣除时是打了5折，而第6项是必须全部在核心资本中扣除。再来看看附属资本项目，它是下面5项的加总。是4.1-4.2-4.3-4.4-4.6，不是4.5项，大家记住重估储备：经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值大于账面价值的部分为重估储备。经

22、银监会认可后，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不得超过重估储备的70%。贷款损失一般准备：这里就是前面提到的按照银发2002年98号银行贷款损失准备计提指引中的贷款损失一般准备，是根据各项贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备。优先股：银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。可转换债券：银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成填报机构普通股的债券。计入附属资本的可转换债券还要符合以下条件：债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以填报机构的资产为抵押或质押；债券不可由持有者主动回售；

23、未经银监会事先同意，发行人不准赎回；长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会的认可，银行发行的普通的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可计入附属资本。可计入本项的数量在其距到期日前最后五年，每年累积折扣20%。长期次级债务的可计算价值：这项是指计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本净额的50%。若“长期次级债务”的值没有超过核心资本净额的50%，则全额填入本项；若超过核心资本净额的50%，则只能按的50%填入。附属资本的可计算价值：由于前面讲过银行的附属资本不得超过核心资本净额的100%。若“附属资本”的值没有超过核心资本净额的100%，则同4.项相等；若超过

24、，则只能按核心资本净额的100%填写。这里的扣减项前面说过了加权风险资产：表G42中Q列最后一行的值+G43中D列最后一行市场风险资本：就是前面所讲到的需要计提市场风险资本的银行所计提的市场风险资本额。已计算市场风险资本的表内交易账户资产：如果银行已经按照商业银行资本充足率管理办法要求其市场风险暴露应计算资本金要求，并已将市场风险资本在表G41中填报，那么表内交易账户中已经计算利率风险和股票风险的部分不再重复计算信用风险需要的资本金，将有关交易账户余额在表G42的各相关项目中剔除，汇总后在本项目填报。转换系数：前面讲到了是指将表外项目转换为等值表内信用额的信用转换系数。表G43 中E、F、G列

25、是银监会承认并列举的表外业务缓释因素。保证金：是指客户缴纳的、填报机构纳入保证金会计科目核算的报告期期末的保证金会计账面余额。银行存单：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算,客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的银行存单。除本行存单，包含办理了抵押手续并保证除了受抵押行指令不得解冻的其他银行的存单。 国债：是指未纳入金融机构保证金会计科目核算,客户为获取金融机构表外业务服务而冻结的国债。包含做现券或保存单抵押或在中央登记公司做抵押手续的国债。 G41具体说明1.1实收资本：同资产负债表中“实收资本”项目。1.2资本公积可计入部分：同资产负债表中“资本公积”项目，但不包括重估增值。1.3盈余公积

26、及一般准备：盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。盈余公积及一般准备定义同资产负债表中“盈余公积”及“一般准备”项目。1.4未分配利润可计入部分：填报机构以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。填报机构的当期税后利润若在报送日还没有进行分配，可根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后计入本项目当中。1.5少数股权：在合并报表时，填报机构非全资子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母银行（公司）的部分。2.1商誉6.1商誉：按照金融企业会计制度的定义，指填报机构无形资产中不可辨认的部分。本项目应扣除商誉中的已摊销部分，填报商誉的净值。2.2对未并表银行机构的

27、资本投资6.2对未并表银行机构的资本投资：填报机构对所有没有进行并表的银行机构的资本投资。2.3对未并表非银行金融机构的资本投资6.3对未并表非银行金融机构的资本投资：填报机构对所有没有进行并表的非银行金融机构的资本投资。2.4对非自用不动产的投资6.4对非自用不动产的投资：填报机构对非自用不动产的投资。2.5对工商企业的资本投资6.5对工商企业的资本投资：填报机构对工商企业的资本投资,但不含商业银行对中国银联的股权投资、商业银行的政策性债转股。2.6贷款损失准备尚未提足部分6.6贷款损失准备尚未提足部分：指应提贷款损失准备与已提准备的缺口。应提贷款损失准备是指商业银行按照银行贷款损失准备计提

28、指引要求应提取的贷款损失准备金。4.1重估储备：填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值大于账面价值的部分为重估储备。经银监会认可后，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不得超过重估储备的70%。4.2贷款损失一般准备：填报机构根据各项贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备。4.3优先股：填报机构发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。4.4可转换债券：填报机构依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成填报机构普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：债券持有人对银行的索偿权位

29、于存款人及其他普通债权人之后，并不以填报机构的资产为抵押或质押；债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回；4.5长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会的认可，填报机构发行的普通的、不以填报机构资产为抵押或质押的长期次级债务工具可计入附属资本。可计入本项的数量在其距到期日前最后五年，每年累积折扣20%。如一笔六年期的次级债券，前两年计入附属资本的数量为100%，第三年为80%，第四年为60%，第五年为40%，第六年为20%。4.6长期次级债务的可计算价值：计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本净额的50%。若“20长期次级债务”的值没有超过核心资本净

30、额的50%，则全额填入本项；若超过核心资本净额的50%，则按核心资本净额的50%填入本项。5. 附属资本的可计算价值：填报机构的附属资本不得超过核心资本净额的100%。若“15附属资本”的值没有超过核心资本净额的100%，则全额填入本项；若超过核心资本净额的100%，则按核心资本净额的100%填入本项。8.1表内加权风险资产：填报机构将表内资产扣除各项准备后根据交易对象的属性确定风险权重计算出的加权风险资产（具体见表内加权风险资产计算表及填报说明）。8.2表外加权风险资产：填报机构将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数获得等值的信用额，然后根据交易对象的属性确定风险权重计算出的加权风险资产。对

31、于汇率、利率其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。（具体见表外加权风险资产计算表及填报说明）9. 市场风险资本：填报机构为抵御因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险而应计提资本。市场风险包括以下风险：交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、填报机构全部的外汇风险和商品风险。市场风险资本的计算方法依据商业银行资本充足率管理办法。第五部分：备注按照有关国际做法，可转债可考虑按不同期限打折后计入附属资本。如果银监会未来对商业银行资本充足率管理办法进行修改，增加此项要求，“19 dd.可转换债券”应以“可转换债券可计算价值”填报，同时增加按到期日细分的明细指标。按照有

32、关国际做法，“9 bb. 对未并表银行机构资本投资的50%”和“30 fb.对未并表银行机构的资本投资”中还应包括战略性持有其他银行机构发行的次级债、可转债等混合型资本工具，以及超过合要求持有其他银行机构发行次级债部分。如果银监会未来对商业银行资本充足率管理办法进行修改，增加此项要求，“9 bb. 对未并表银行机构资本投资的50%”和“30 fb. 对未并表银行机构的资本投资”中应增加此部分内容。外国银行分行填报此表时，“2 aa.实收资本/普通股”项目填报该分行营运资金余额。 关于进一步加强银行业金融机构监管统计工作的通知各市（州）银监分局，辖内各政策性银行、国有商业银行一级分行，四川省农村

33、信用社联合社，各股份制商业银行成都分行，各外资银行成都分行，各城市商业银行，各城市信用社，各金融资产管理公司成都办事处，衡平信托投资公司，东方财务公司、攀钢集团财务公司，四川省邮政储汇局：为规范辖内银行业金融机构统计工作，我局根据银监会下发的各项统计制度，在辖内多次开展了大规模的统计制度培训工作，尤其是银行业监管统计管理暂行办法下发后，我局先后多次下发文件要求辖内各银行业金融机构组织相关人员进行认真学习，深刻领会该办法精神，高度重视监管统计工作作为银行内控制度重要组成部分，在银行风险管理中所起的重要作用。辖内各银行业金融机构也积极贯彻监管统计工作的各项要求，认真执行银行业监管统计制度，有力地促

34、进了辖内监管统计工作的顺利开展。但从我局对部分商业银行开展的统计现场检查中发现的情况看，当前监管统计工作的基础仍十分薄弱，难以完全满足监管工作和内部管理的要求。一是对监管统计的重要性认识不足，没有认真分析和研究监管统计制度中所体现出的银行风险管理理念，没有充分发挥各项监管统计在银行风险管理中所起的重要作用，存在为统计而统计的情况。二是部分行未按要求明确统计主管部门，未做到统计归口管理，存在多个部门同时向监管部门提供监管统计数据的情况。三是部分行未按要求制定全行统计工作管理办法，有的行未根据各项具体统计制度制定本行的具体实施细则，有的行虽制定了实施细则，但实施细则定得过粗，操作性较差。四是部分行

35、统计主管部门未能按要求担负起相应的职责，监管统计制度的培训工作和统计检查工作做得不够深入。五是统计信息系统建设滞后，数据分散割裂，互不衔接，统计数据采用手工汇总方式进行的情况还较为普遍。为进一步加强监管统计工作，现提出以下要求，请各行遵照执行。一、各行应在今后的监管统计工作中，进一步明确监管统计主管部门的职责，赋予该部门相应的管理权力，配备合格、称职且具有一定管理能力的人员，落实监管统计数据的归口管理，杜绝多头向监管部门提供监管统计数据的情况。二、监管统计管理部门作为监管统计工作的综合管理部门和牵头部门，一定要充分发挥组织、协调和领导各业务部门和全辖各分支机构统计工作的职能，在做好工作分工和提

36、出工作要求的基础上，牵头做好监管统计制度的培训工作，完善本行基础数据与监管统计制度的数据衔接，督促各相关部门做好内部分工和建立规范的工作流程，并组织好统计检查，以保证各项监管统计制度能够在行内得到全面的贯彻和执行。具体来说，应把握好以下几个方面：一是准确理解各项统计制度；二是进一步加强内部协调，优化流程控制，明确相关职能部门的职责分工，对涉及到的统计数据采集工作在内部进行合理分工；三是对承办部门具体的数据填报人员进行培训；四是与承办部门的人员共同研究，确定报表数据与本行基础数据的对应关系和核对关系，要求部门制定，统计部门审核；五是统计部门制定从承办部门收集数据到上报报表之间的对应关系和操作流程

37、，制定相应的核对关系，并严格执行；六是建立对承办部门的数据质量控制机制，如检查、监督和考评等；七是对统计制度或与数据相关的内部制度修订情况进行评估，并根据评估结果及时调整本行的相应工作。三、各行监管统计部门要对上报的各项监管统计数据进行一次全面的清理，对因不能准确理解有关监管统计制度或操作失误而造成统计信息和数据的错报、漏报和不规范报送，应尽快予以纠正。在今后的工作中，应加强对有关监管统计工作人员的业务培训，加大相关人员的考核和奖惩力度，增强其工作责任心，确保监管统计数据来源的真实和完整，提高信息和数据报送质量。四、在业务数据集中和统一的基础上，结合银监会“1104”工程的有关要求，加强统计信

38、息化建设。当前主要是加快金融统计信息共享平台系统和管理信息系统的建设，完善风险计量技术，促进后台管理信息数据整合，提高信息的采集能力、处理能力、分析能力和共享水平，真正实现信息处理的自动化、系统化和网络化。同时，减少数据收集环节，使得监管统计部门能直接参与数据的收集，切实转变目前统计工作手工报送、逐级汇总的现状，进一步提高统计工作质量和效率。辖内各银行业金融机构一定要认真学习银行业监管统计管理暂行办法，逐条领会该办法精神，并参照本次检查中发现的问题，结合我局提出的相关要求，认真自查自纠，真正把监管统计工作作为银行重要内控组成部分，作为银行风险管理的重要环节抓好、落实。对今后工作中，因监管统计工

39、作管理不力，造成监管统计数据出现重大错误的金融机构，我局将按照银行业监管统计管理暂行办法第三十六条之相关规定予以严肃查处。特此通知。二五年九月二十九日银行业监管统计管理暂行办法：第三十六条银行业金融机构违反规定屡次漏报、迟报、错报银行业监管统计资料的，依据中华人民共和国银行业监督管理法第四十六条之规定予以处罚。 银行业监督管理法：第四十六条 银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。另：1、请各报数机构注意报数时间和报数的准确性，在两项统计制度数据报送方面。最近3个月，仍有10家报数机构出现迟报和错报情况。2

40、、请各报数机构注意数据变化。若当期数据发生了异常变动，请在报数同时报送异常变动的原因；对于好的变化，请注意收集好的做法和经验；对于不好的变化，请收集已采取和拟采取的措施以及教训。 结束语！祝大家学到有用的知识，提升自己的能力，实现自己的梦想，踏踏实实干好每一件事，为美好的明天而努力！161lrq0dflj0o.,ro8ut0veth6uznpfjiu.zlx.mfw9pdrf8b5.zux9o9y4st.b5lzrk027ruyi7t4ov654jbjnx1qof.vu77ydt46,fb3by1pg.535nbz4a3b90lu13l0gzy49367i2ec18aynch93a389xiu

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