保荐人考试复习资料　精品.doc

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1、保荐人考试复习资料精品保荐人考试复习资料保荐人考试复习资料金融基础知识2第二节金融体系与金融机构5第四节金融调控和金融监管7金融企业的内部控制13金融企业内部控制是金融企业的一种自律行为，是金融企业为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法措施和程序的总称。金融企业内部控制主要包含四个方面的内容：一级法人体制下的法人治理结构、内部授权、人事管理和内部稽核审计。14、一级法人体制的治理结构14金融企业行业自律15金融诈骗及其防范16一、金融诈骗的种类16二、金融诈骗的主要特点18三、金融诈骗的防范对策18汇率与外汇市场19一、

2、外汇与汇率的基本概念19二、汇率的形成及其对经济的影响21三、我国外汇市场和人民币汇率23国际收支和外汇储备25一、国际收支的基本概念25二、我国的国际收支统计28三、我国近年的国际收支状况28四、外汇储备的经营管理29经常项目外汇管理32二、经常项目外汇管理的主要方法和手段33三、打击逃汇、骗汇34资本项目外汇管理35一、资本项目下可兑换与资本项目外汇管理35二、外债与发行外币债券的管理36第二章 证券基础知识42三、除权、除息价如何计算？ 除权（息）报价=【（前收盘价现金红利）配（新）股价格流通股份变动比例】（1流通股份变动比例）115第三章 财务会计相关知识169第四节 审计与评估230

3、金融基础知识第一节 货币供求货币需求的含义货币需求是指社会各部门在既定的收入或财富范围内能够而且愿意以货币形式持有的数量。在理解货币需求概念时我们还要注意把握以下几点：1、货币需求是一个存量的概念。它考察的是在特定时点和空间范围内社会各部门在其拥有的全部资产中愿意以货币形式持有的数量或份额；2、货币需求是一种能力与愿望的统一。只有同时满足两个基本条件才能形成货币需求：一是有能力获得或持有货币，二是必须愿意以货币形式保有其资产；3、现实中的货币需求包括对现金和存款货币的需求；4、货币需求的职能范畴包括执行流通手段、支付手段、贮藏手段职能的货币需求货币供给的含义货币供给是指一个国家在某一特定时点上

4、由家庭和厂商持有的政府和银行系统以外的货币总和。货币供给的决定因素货币供给的数量取决于政府的货币政策。货币供给的主体是银行。是通过中央银行创造基础货币和商业银行创造存款货币创造的.货币层次的划分按国际货币基金组织的划分口径可以把货币供给划分为：M0 (现钞)：是指流通于银行体系以外的现钞，即居民手中的现钞和企业单位的备用金，不包括商业银行的库存现金。M1 (狭义货币)：M0加上商业银行活期存款构成。M2 (广义货币)：由M1加上准货币构成。 准货币由银行的定期存款、储蓄存款、外币存款以及各种短期信用工具如银行承兑汇票、短期国库券等构成。我国参照国际货币基金组织的划分口径，把货币供给层次划分如下

5、：M0 =现金M1 =M0 +活期存款M2 = M1+城乡居民储蓄存款+定期存款+其他存款货币均衡货币均衡的实现条件：货币均衡与社会总供求平衡是一个问题的两个方面。货币均衡其标志有两个：商品市场上的物价稳定；金融市场上的利率稳定。货币均衡实现的两条件：健全的利率机制；发达的金融市场。通货膨胀的含义通货膨胀是在纸币流通的情况下，货币供给量超过需要量，引起纸币贬值，物价水平持续上涨的经济现象。通货膨胀的类型按照通货膨胀的程度，可分为温和的通货膨胀、恶性的通货膨胀和快步的通货膨胀。按照通货膨胀的表现形式，可分为隐蔽的通货膨胀和公开的通货膨胀。根据通货膨胀产生的原因，西方经济学家认为可分为需求拉上型的

6、通货膨胀、成本推动型的通货膨胀和结构型通货膨胀。通货膨胀成因、后果及对策成因：1、 财政赤字。中央银行向政府发放贷款弥补财政赤字，通过财政支出，转变为商业银行存款，再过商业银行贷款，数倍扩张，即产生派生存款，增加货币供给量。而财政支出绝大部分是非生产性支出，增加货币供给量的同时，不能相应增加生产，因而为弥补财政赤字而增加的货币供给量，是过多的货币。2、 信用膨胀。当信贷规模的扩大超过了生产、流通的需要，致使货币供给量超过货币需要量时，出现通货膨胀。3、 经济发展速度。一些国家经济发展速度过快，积累率过高，建设规模超过了生产所能承担的能力，影响市场商品供求结构，造成货币流通与商品流通不相适应。4

7、、 外债。一些大量举借外债的国家，在外债资金使用效率不高的情况下，沉重的还本付息负担阻碍了这些国家经济的正常发展，经济发展的迟滞和难以应付的还本付息负担而造成的财政赤字，必然导致通货膨胀。5、 国外通货膨胀通过价格途径、需求途径、国际收支途径传导到国内。通货膨胀对经济的影响1.通货膨胀对生产的影响通货膨胀对生产的影响主要表现在两个方面，首先，通货膨胀破坏社会再生产的正常进行。在通货膨胀期间，由于物价上涨的不平衡造成各生产部门和企业利润分配的不平衡使经济中的一些稀有资源转移到非生产领域，造成资源浪费，妨碍社会再生产的正常进行。同时，通货膨胀妨碍货币职能的正常发挥，由于币值不稳和易变货币不能知识表

8、现价值，市场价格信号紊乱，不利于再生产的进行。其次，通货膨胀使生产性投资减少，不利于生产的长期稳定发展。预期的物价上涨回促使社会消费增加、社会储蓄减少，从而缩减了社会投资、制约生产的发展。2.通货膨胀对流通的影响通货膨胀打破了流通领域原有的平衡，使正常的流通受阻。通货膨胀会鼓励企业大量囤积商品，人为加剧市场的供求矛盾。而且由于币值的降低，潜在的货币购买力就会转化为实际的货币购买力，加快货币流通速度，也进一步加剧通货膨胀。3.通货膨胀对分配的影响。通货膨胀改变了原有的收入分配的比例和原有的财富占有比例。依靠固定收入的人群在整体收入分配中所占的比例变小了。以货币形式持有财富的人也受到损害。通货膨胀

9、哈影响到国民收入的初次分配和再分配环节。通货膨胀通过“强制储蓄效应”把居民、企业持有的一部分收入转移到发行货币的政府部门。货币供应总量增加使社会总名义收入增加，社会实际总收入不会增加。不同的阶层有不同的消费支出倾向，必然回引起国民收入再分配的变化。4.通货膨胀对消费的影响通货膨胀使居民的实际收入减少，这意味这居民消费水平的下降，物价上涨的不平衡性和市场上囤积居奇和投机活动的盛行使一般消费着受到的损失更大。三、如何治理通货膨胀？由于通货膨胀对于经济的正常发展有相当的不利影响，所以许多国家都十分重视平抑通货膨胀。主要的治理措施有：1.控制货币供应量。由于通货膨胀作为纸币流通条件下的一种货币现象，其

10、最直接的原因就是流通中的货币量过多，所以各国在治理通货膨胀时所采取的一个重要对策就是控制货币供应量，使之与货币需求量相适应，减轻货币贬值和通货膨胀的压力。2.调节和控制社会总需求。对于需求拉上型通货膨胀，调节和控制社会总需求是个关键。这主要通过实施正确的财政和货币政策来实现。在财政政策方面，就是通过紧缩财政支出，增加税收，谋求预算平衡、减少财政赤字来实现。在货币政策方面，主要是紧缩信贷，控制货币投放，减少货币供应量。财政政策和货币政策想配合综合治理通货膨胀，其重要途径就是通过控制固定资产投资规模和控制消费基金过快增长来实现控制社会总需求的目的。3.增加商品有效供给，调整经济结构。治理通货膨胀的

11、另一个重要方面就是增加有效商品供给，主要的手段有降低成本，减少消耗，提高经济效益，提高投入产出的比例，同时，调整产业和产品结构，支持短缺商品的生产。4.其他政策。治理通货膨胀的其他政策还包括限价、减税、指数化等。通货紧缩是与通货膨胀相对立的一个概念，它是指一般物价的持续下跌。一般用消费物价指数作为度量指标居民消费价格指数 反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数基础货币：指商业银行准备金总额加上非银行部门持有的通货总额。这是商业银行派生存款或创造货币的基础，也叫高能货币货币乘数又叫货币供给的扩张倍数，它反映货币供给量与基础货币之间的数量关系。即m = M

12、 / B第二节金融体系与金融机构 我国金融体系的结构和分类:我国金融体系按其地位和功能可分为两大类:一是金融宏观调控和金融监管机构,包括中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会，中国保险监督管理委员会。二是经营性金融机构：政策性银行：国家开发行、中国进出口银行、中国农业发展银行商业银行：国有独资银行、股份制商业银行、城市商业银行、外资商业银行信用合作机构：城市和农村信用合作社非银行金融机构：证券机构、保险机构、金融资产管理公司金融资产管理公司：是专门从事对从国有独资商业银行剥离出来的特定的不良资产进行管理和处置的国有独资金融机构。目的是：、改善四家国有商业银行的资产负债状

13、况，提高其国内外资信，促进国有独资商业银行办成现代商业银行；、运用金融资产负债管理公司的先烈法律地位和专业化优势，通过建立回收责任制和专业化经营，实现不良贷款价值回收最大化；、通过金融资产管理，对符合条件的企业实话债权转股权，帮助国有大中型亏损企业摆脱困境。第三节金融服务与金融业务我国商业银行负债业务的构成及主要存款类型：资本金、存款、同来拆借、向中央银行借款、其他负债业务（回购协议、发行金融债、临时占用资金）存款：企业存款、储蓄存款、其他存款：大额可转让定期存单、通知存款、单位协定存款资产业务：现金资产:库存现金、在中央银行存款、存放同业存款、托收中现金贷款业务：短期、中期、长期 信用贷款、

14、担保贷款企业贷款、个人贷款正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款中间业务：结算业务转帐业务：托收承付、汇总结算、委托收款代理业务：代理收付款业务、代理融通业务、代理行业务电算业务：其他业务：咨询业务、保管业务、代理会计事务、银行卡业务、基金托管表外业务：传统的表外业务：贷款承诺、担保业务新兴的表外业务：金融衍生工具保险、保险市场的概念和分类第四节金融调控和金融监管 大纲要求：掌握货币政策的概念和基本特征，货币政策最终目标和中介目标的分类和概念。熟悉货币政策工具的分类和概念，货币政策传导机制的概念。掌握我国现行货币政策工具的种类、概念、特点和作用，包括利率政策、存款准备金、央行再贷款、

15、公开市场业务、再贴现和信贷政策等。熟悉现金管理的相关知识，近年来我国金融宏观调控的实践与经验。 掌握金融监管的定义、模式和内容，目前我国金融分业监管的相关知识。熟悉金融风险的定义，我国金融风险的表现形式及其成因。掌握我国商业银行资产负债管理的指标体系和贷款风险控制的方法和内容。熟悉金融机构市场退出的方式和特点，金融企业内部控制和行业自律的相关内容，金融诈骗的种类、主要特点和防范对策。 掌握 1988 年巴塞尔报告中关于资本构成、风险资产权数和资本标准的相关规定。 货币政策概念是中央银行为实现特定的经济目标而采取的各种控制、调节货币供应量或信用量的方针、政策、措施的总称。货币政策的要素包括：货币

16、政策目标（最终目标、货币政策中介目标、操作目标）、货币政策工具等。基本特征1. 是宏观经济政策。一般涉及的是国民经济运行中的货币供应量、信用总量、利率、汇率等宏观经济总量问题，而不是银行或厂商等经济单位的微观经济个量问题。2. 是调节社会总需求的政策。在市场经济条件下，社会总需求是指有货币支付能力的总需求。货币政策正是通过货币的供给来调节社会总需求中的投资需求、消费需求、出口需求，并间接地影响社会总供给的变动，从而促进社会总需求与总供给的平衡。3. 主要是间接调控政策。货币政策一般不采用或少采用直接的行政手段来调控经济，而主要运用经济手段、法律手段调整“经济人”的经济行为，进而调控经济。4.

17、是长期连续的经济政策。货币政策需要连续操作才能逼近或达到货币政策的长期目标。货币政策最终目标：是指中央银行通过调控货币、信用，期望达到的最终目标，它要与宏观经济目标一致。货币政策最终目标有四个：稳定物价、经济增长、充分就业、国际收支平衡。我国货币政策的最终目标，根据1995年中国人民银行法规定，“货币政策目标是保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长”。1、稳定物价，即物价在短期内不发生急剧波动。稳定物价是经济发展的前提经济发展又是稳定物价的的基础。2、充分就业，即每一个愿意工作的人都能找到工作。一国劳动力能否充分就业，是衡量该国的各种资源是否达到充分利用、经济是否正常发展的标志。3、经济增长，

18、指在一个国家内，商品与劳务产出的增长及与其相结合的供给能力的的增长。一般以国民生产总值扣除价格变化后的年增长率来测度。4、国际收支平衡，指一个国家或地区与世界其他国家或地区之间在一定时期内全部经济往来活动的收支平衡。货币政策中介目标：又称中间目标、中间指标。是指介于货币政策工具与货币政策最终目标之间，作为调节对象和监测货币政策效果的金融指标。货币政策中介目标的选择标准为：相关性、可测性、可控性、抭干扰性、适应性。其作用有：1、表明货币政策实施的进度。2、为中央银行提供一个追踪的指标。3、便于中央银行随时调整。广义的中介目标包括操作目标，是货币供应量、信用总量、同业拆借利率和银行备付金率。而狭义

19、概念的中介目标是货币供应量和信用总量。同业拆借利率和银行备付金率是操作目标。在我国经济转轨时期，计划经济中极为重要的信贷规模和现金发行量仍作为中介目标而运用。货币政策工具是货币当局为实现货币政策最终目标而休取的措施或手段，又称货币政策措施或货币政策手段。1、 一般性货币政策工具：是市场经济国家普遍采用的传统政策工具，其主要作用在于对货币供应量进行总量调控，对整个经济产生影响。存款准备金率：它是指中央银行在法律赋予的权力范围内，规定或调整商业银行交存中央银行的存款比例，以控制商业银行的信用创造能力，改变货币乘数，间接控制货币供应量。它通常被认为是货币政策最猛烈的工具之一，其作用于经济的途径有：A

20、、对货币乘数的影响，法定存款准备金率高，货币乘数则小，银行原始存款创造的派生存款亦少。B、对超额准备金的影响，当降低存款准备金率时，即使基础货币和准备金总额不发生变化，也等于解冻了一部分存款准备金，转化为超额准备金。C、宣示效果。存款准备金率上升，说明信用即将收缩，公众会自动紧缩对信用的需求。再贴现率政策：通过改变中央银行对商业银行的贷款利率来影响商业银行的信用活动。当中央银行认为需要紧缩信用时，可以提高再贴现率，商业银行无非有两种反应：或者减少从中央银行的的借款，因为利率提高后，对商业银行的贷款需求起着一种抑制作用，这就直接地紧缩了信用；或者是按同样幅度提高对工商企业的贷款利率，从而抑制工商

21、企业的贷款需求，间接地起了紧缩货币的作用。再贴现率政策还有告示性效应，以影响商业银行及大众的预期。比如，当中央银行提高再贴现率时，就预示经济要紧缩。这会在很大程度上加强对金融市场的直接影响，特别是商业银行一般会与中央银行保持一致，按同样幅度调高向企业的贷款利率。缺陷：1、中央银行处于被动地位。2、只能影响利率总水平，不能影响利率结构。3、伸缩性不够，不宜随时变动。4、告示效应的效果难以预测。5、不能直接干预商业银行的经营意向。公开市场业务：指中央银行在金融市场上买卖有价证券，影响货币供应量和市场利率的行为。作用于经济的途径有：A、通过影响利率来影响经济。B、通过影响银行存款准备金来影响经济。假

22、如中央银行准备紧缩信用，它可以在公开市场上卖出100万元的政府债券，无论是谁买进的都要向中央银行支付款项，也即商业银行体系将因此而减少100万元的存款，超额准备金大大减少，影响商业银行发放贷款的能力或使商业银行收回一部分贷款。公开市场业务影响的是基础货币，会引起商业银行信贷规模的多倍紧缩，直接收缩信用。同时，中央银行在公开市场上大量卖出政府债券，会导致证券行市往下走，从而提升利率。不仅影响利率，还可以通过对长短期证券的分类操作，影响利率结构。如果中央银行在公开市场上买入证券，其效果是放松银根。公开市场业务的优点：1、中央银行能以此项政策影响商业银行的超额准备金情况；2、中央银行始终处于主动地位

23、；3、可以进行“微调”；4、可以持续进行操作；5、万一经济形势出现变化，可以进行反向操作。公开市场业务主要缺点：1、因金融市场上其它民间债券增加而减轻其影响力；2、对大众预期影响力较弱；3、要求有一个健全、发达的金融市场；4、中央银行必须拥有足够多的政府债券。2、 选择性货币政策工具：是中央银行对于某些特殊领域实施调控所采取的措施或手段。包括：（）证券市场信用控制；（）消费者信用控制；（）不动产信用控制；（）优惠利率3、 直接信用控制的货币政策工具指中央银行以行政命令或其他方式，直接控制金融机构尤其是商业银行的信用活动。包括（）贷款限额、（）利率限制、（）流动性比率、（）直接干预。4、 间接信

24、用控制的货币政策工具中央银行利用道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。5、 我国货币政策工具的选择和运用（1） 信贷计划：我国实行“计划指导，自求平衡，比例管理，间接调控”的体制。（2） 存款准备金：从1984年起，法定存款准备金制度开始成为央行的货币政策工具。（3） 央行再贷款：它一度是我国最有效的货币政策工具，占商业银行贷款的比重也一度高达30%左右，但由于近年来需求不足导致商业银行对央行的信用贷款需求也减少，其作用大不如前。（4） 利率政策：一是人民银行对商业银行的存贷款利率，称为基准利率。二是金融机构存贷款利率，也属于管制利率，只能有限浮动。我国央行贷款利率变动能影响金融

25、机构的融资成本，但并不能影响其利率，金融机构只在允许的幅度内浮动利率。（5） 再贴现政策：1986年开始试行。（6） 公开市场业务：我国央行的公开市场业务操作包括人民币操作和外汇操作两部分，外汇公开市场操作1994年3月启动，人民币从1996年开始。其交易品种主要是外汇与债券。债券购交易、现券交易和发行央行票据。（7） 窗口指导：中央银行与商业银行行长联席会议制度是我国央行对商业银行进行窗口指导的特殊形式。1987年联席会议开始举行。联席会议采用温和的道义说服、指导性政策建议，不具有强制性，但商业银行一般能够接受。货币政策传导机制是指中央银行根据货币政策最终目标，运用货币政策工具，通过金融机构

26、的经营活动和金融市场传导到企业和居民，对其投资和消费等产生影响的过程。一般传导机制：包括1从中央银行至金融机构和金融市场，2从金融机构和金融市场至企业和居民，3从企业、居民的投资和消费至产量、物价、就业、国际收支的变动。我国货币政策传导机制：经历了从直接传导向直接传导和间接传导的双重传导转变，并逐渐过渡到以间接传导为主的阶段。现金管理现金管理服务就是商业银行向存款人提供包括告之其账户中的可用资金情况，建议他们的投资选择、整合存款人的各个帐户余额以实现其利息收益的最大化等方面的服务。服务内容包括：1、 余额报告服务2、 存款汇总服务3、 资金管理工作站4、 锁箱服务5、 控制支付的服务6、 应付

27、汇票的服务7、 账户调节8、 同业现金管理服务9、 货币管理现金发行量：是指银行投入出去的现金和收回来的现金轧差后，净投放到社会上的寻部分现金。商业银行业务库中的现金，不计入流通中现金。商业银行投放现金主要通过四条渠道：一是储蓄存款现金支出，二是工资性现金支出，三是行政、企事业管理费现金支出，四是农副产品收购现金支出。我国控制现金发行的措施：、 对现金发行计划管理。、 通过运用利率杠杆来调控、 切实加强现金管理，严格控制不合理的现金支付，建立健全大额现金支付登记备案制度。、 加强银行帐户与信用卡的管理，堵塞现金支付的漏洞。、 改进金融服务，延长营业时间，增加现金回笼。金融监管定义：金融监管属于

28、管制理论范畴。管制一般是指国家以经济管理的名义进行干预。我们所说的金融监管倾向于一般意义上和管制定义，即金融监管机构通过制定市场准入、风险监管和市场退出等标准，对金融机构的经营行为实施有效约束，确保金融机构和金融体系的安全稳健运行。金融监管的模式：是指一国对金融机构的经营活动所采取的监管方式。1、 分业经营、分业监管体制分业经营体制是指银行、证券、保险和信托等金融机构只能经营本行业的业务。不能兼营其他行业业务的一种经营制度。分业监管体制是指一国按照不同的监管对象，由不同的监管当局行使对不同行业监管职能的一种监管制度。分业监管体制下，监管当局对金融机构的主营业务范围一般有严格限制，主要包括：（）

29、禁止商业银行从事投资银行业务。（）禁止证券经营机构吸收公众存款和发放贷款。（）银行、证券等金融机构的高级管理人员不得互相兼任。、混业经营、集中监管体制混业经营是指金融机构可以经营银行、证券、保险和信托在内的全方位金融业务的一种经营体制。集中监管是指由相对统一的监管当局行使监管职能的一种监管制度。混业经营体制有两种表现形式，一是全能银行，一是通过股份或控股证券公司等，间接地从事非银行业务。我国金融监管体制目前我国已形成由中国人民银行、中国证券监督管理委员会和中国保险监督管理委员会三大监管机构各司其职，相互协调，对金融、证券、保险行业实行分业监管的体制。我国金融监管的内容：、 市场准入监管：注册资

30、本最低限（如设立商业银行的注册资本最低限额为亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为亿元人民币；高级管理人员任职资格；业务经营范围。、 业务运营监管：重点是监督检查金融机构业务经营合规性、资本充足率（不得低于）、资产质量流动性、盈利能力、管理水平和内部控制等几个方面。资本充足率：资本是金融机构赖以生存的基础，中央银行对金融机构的资本数额和构成，以及资本志按风险系数折算后的资产之间的比例关系做出出了规定，近年来我国先后对商业银行、金融信托投资机构和城市信用社等实行了资产负债比例管理，规定其资本充足率不得低于。资产质量：是衡量一家金融机构经营状况的最重要依据，它在很大程度上直接影响金融机构

31、的资本充足性和盈利性。中国人民银行对商业银行的贷款质量规定了一些基本的监控指标，例如规定不良贷款占全部贷款余额的比例小于等于，其中，逾期贷款占比小于等于，呆滞贷款中比小于等于，呆账贷款占比小于等于。流动性：一般指金融机构能够支付到期债务的能力。央行规定商业银行的资产流动性比率不得低于。盈利能力：在监管指标体系中以资本利润率、资产利润率和利息回收率作为衡量标准。、 市场退出监管：金融机构退出市场的形式主要有解散、撤销（关闭）和破产三种形式。种形式中，中国人民银行监管的责任是不同的：解散：应由金融机构的股东成立清算组，开展清算，中国人民银行对清算工作实施监督；撤销：撤销国人民银行组织清算组开展清算

32、；破产：要经中国人民银行同意后，收人民法院宣告，并组织清算组进行清算。由于金融机构被撤销和依法破产这两种市场退出方式可能带来较大的负面影响，因此，一般情况下对有问题的金融机构尽量进行救助或采取震动较小的退出形式，比如支持有实力的金融机构进行收购兼并。金融风险我国金融风险的表现形式：、 金融机构特别是国有商业银行资产质量差，不良贷款比例较高，企业欠息不断增加，隐藏较大的信用风险；、 一些中小存款金融机构和非银行金融机构历史遗留问题较多，少数机构资本金不足，资不抵债，已不能按期支付到期债务；、 有些地方和部门擅自设立非法金融机构，一些单位和个人非法从事或变相从事金融业务，名目繁多的非法集资活动相当

33、严重，潜伏着支付危机；、 股票、期货市场违法违规行为大量存在，部分上市公司质量不高，一些地方擅自设立股票交易场所，隐藏着很大风险；、 一些金融机构和从业人员弄虚作假，违法违规经营，账外活动、不正当竞争屡禁不止，内外勾结、金融诈骗等犯罪活动猖獗，大案要案时有发生；、 一些金融机构和企业，违规借入外债，变相借债，或对外债进行担保，产生很大外债支付风险。我国金融风险的成因分析：、 受经济体制转型的影响，银行承担了经济体制变革的成本。、 我国商业银行长期缺乏慎审的会计制度。一是表现在贷款呆账准备金制度不合理；二是应收未收利息的计提规定不合理，银行利润严重虚增；、 长期以来，我国国有银行“官办”色彩浓厚

34、，向现氏商业银行转换滞后。、 长期以来，我国以间接融资为主，直接融资与资本市场发展严重滞后，信用过分集中于银行。、 在计划经济向社会主义市场经济转变过程中，金融法制不健全，明显落后于金融市场的发展，导致一些金融领域的发展没有受到应有的规范和约束。金融机构的市场退出金融机构的市场退出方式 所谓金融机构市场退出，一般是金融机构由于不能偿还到期债务，或者发生了法律法规和公司章程规定的必须退出的事由，不能继续经营，而必须进行拯救或破产清算的过程。从经济学角度出发，金融机构的市场退出，有利于保护金融领域有效竞争，但是，由于金融机构在社会经济体系中具有特殊的地位和作用，金融机构的破产倒闭，会对金融体系，乃

35、至整个国民经济运行产生严重影响。金融机构退出市场的形式有兼并收购、解散、撤销（关闭）和破产四种形式。、 兼并收购：指两个或两个以上的金融机构通过订立兼并收购协议，按照公司法及有关法律和法规的规定，组成一个新的金融机构的法律行为。其法定名称为合并，合并包括吸引合并和新设合并。其特点是：、保护被兼并机构存款人的利益，不中断被兼并机构已形成的金融服务；、减少处置成本，避免破产等处理措施可能引发的系统性支付风险，维护经济金融稳定。局限性：、要基于市场行为找到愿意接收的机构，、购并金融机构要有消化吸收有问题金融机构的能力。、 金融机构解散：是指已经成立的金融机构，由于发生了机构章程或者法律法规规定的事由

36、，致使其丧失了继续经营的能力，经有关主管部门批准登记注销后，金融机构法人资格消灭的法律行为。按照我国法律，金融机构发生下列情况之一者，即可宣布解散。 第一、按照公司章程规定，营业期已满或者发生了足以导致金融机构解散的其他事由； 第二、经过股东大会讨论决议解散； 第三、在金融机构兼并重组过程中，由于公司合并或者分立需要而解散。、 被撤销与关闭：这是金融机构市场退出的行政程序。在我国，金融机构被关闭与撤销一般是指中国人民银行、证监会、保监会对经其批准设立的具有法人资格的金融机构,依法采取行政强制措施，终止其经营活动，对其债权债务进行清算，最终取消其法人主体资格的行为。 自1995年以来，我国金融主

37、管部门采取这种金融机构市场退出方式，先后撤并了申银万国证券公司，关闭了中国农村发展信托投资公司、中国新技术创业投资公司和海南发展银行。、 破产清算：金融机构破产一般是指金融机构不能到期偿还债务或者是资不抵债，不能正常经营。破产清算的目的是对无偿还能力的金融机构实行管制性管理，禁止挤兑。破产清算将导致以下后果：金融机构的股东失去全部或部分股本；附属债务的债权人将失去一部分或全部的资金；没有参与投保的存款人将得不到补偿；金融机构的剩余资产将被拍卖偿还债务。1998年，中国人民银行第一次采用这种市场退出方式，关闭了广东国际信托投资公司。收缴其总公司及分支机构的金融机构法人许可证、金融机构营业许可证和

38、经营外汇业务许可证，停止一切业务经营活动，由中国人民银行依法组织成立清算组，对该公司进行关闭清算，最后按照法律程序实施破产。金融企业的内部控制金融企业内部控制是金融企业的一种自律行为，是金融企业为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法措施和程序的总称。金融企业内部控制主要包含四个方面的内容：一级法人体制下的法人治理结构、内部授权、人事管理和内部稽核审计。、一级法人体制的治理结构金融企业的一级法人体制，是指由金融企业的总行（总公司）对全系统的业务经营活动进行集中统一管理，金融企业的分支机构的所有业务经营活动都在其总行（总公司

39、）的授权范围内进行，由总行（总公司）以法人名义统一对外享有民事权力并承担民事义务。法人治理结构，作为现代企业制度的重要特征之一，是指按照权力、经营和监督“三权分立”的原则，在企业内部设立股东会或股东大会、董事会或执行董事会、行长（总经理）和监事会或监事，其各自独立，权责分明，同时又互相制约，构成较为科学合理的企业内部管理控制体系。、内部授权内部授权，是指金融企业对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展业务权限的具体规定。金融企业的各项业务是由各级管理人员和在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成任务的基础和保证。因此，金融企业应当按照各自经营活动的性质和功能，建立符合国家有关法律法

40、规的内部“分级分口”管理和“授权有限”的管理制度，针对部门的工作性质、人员的岗位职责，赋予相应的工作任务和职责权限；各级管理操作人员要在各自岗位上按所授予的权限开展工作，并对各自职责范围的工作负责，严禁越权从事业务活动。科学有效的法人授权管理制度，有利于保障金融企业实行一级法人体制，强化金融企业的统一管理与内部控制，增强金融企业防范和控制风险的能力。、人事管理金融企业的人事管理，包括编制、岗位、职能三定方案的制定，一般员工的录用、考核、培养、选拔、聘任、交流、福利等方面。人事管理是金融企业内部控制的一个重要组成部分。任何内部控制制度都是由人来执行的，拥有品质优良、训练有素的人员甚至可以在一定程

41、度上弥补内部控制某些方面的不足。同时，只有管好人，才有可能有效地控制住本企业的各项业务活动。管不好人，一切内部控制都是空谈。近年来国内外金融领域发生的一系列风险事件，如巴林银行事件、大和银行纽约分行事件等，都与这些银行对有关人员管理不善有直接关系。通过有效的人事管理，一方面可以使金融企业部门、岗位、职能的设置更加科学合理，克服机构重叠、职责不清、人浮于事的现象；另一方面可以把每个员工安排到他最合适的岗位上去，同时确保同事之间、上级与下属之间保持和谐融洽的工作关系，以充分调动每个员工的积极性，使金融企业的人力资源最有效地发挥作用，实现金融企业的经营目标。、稽核审计稽核是审计在金融企业中的传统称谓

42、，对金融企业而言，“稽核”一词的含义与“审计”的含义完全相同。金融企业的稽核审计，是指金融企业的各级稽核审计部门，以国家的法律、政策，金融监管当局及本企业制定的规章制度为依据，按照一定的程序和步骤，对同级其他职能部门及下级分支机构的业务经营情况、计划执行情况、制度落实情况等进行检查、考核、评价的过程，并将结果反馈给上级机构，以确保上级机构能够对被查机构情况做出正确的判断，从而为调整经营方针策略或对有关计划、制度进行修改提供依据。金融企业的稽核审计部门应具备必要的独立性、权威性，并根据业务发展配备足够的、称职的人员，以充分发挥稽核审计在内部控制中的综合性再监督职能。实践经验表明，稽核审计是金融企

43、业总行（总公司）全面准确掌握分支机构经营管理情况最直接、最有效、最快捷的办法，也是金融企业内部控制必不可少的一个重要组成部分。金融企业行业自律（一）概述金融企业行业自律，是指金融企业设立行业自律组织，通过制定同业公约，提供行业服务，加强相互监督等方式，实现金融行业的自我约束、自我管理，以规范、协调同业经营行为，保护行业的共同利益，促进各家会员企业按照国家金融、经济政策的要求，努力提高管理水平，优化业务品种，完善金融服务。世界各国的实践表明，金融企业的行业自律，是对监管当局金融监管的有益补充。金融企业的行业自律组织，一般采用同业协会（公会）的组织形式，为独立的社团法人。一般实行会员制，由参加的会

44、员企业组成会员大会，会员大会是协会的最高权力机构。理事会是会员大会的执行机构，在会员大会闭会期间领导协会开展日常工作，对会员大会负责。理事由会员大会选举产生，理事长由理事会选举产生。在同业协会下面还可以设立各种专门的委员会，以专门负责某一项具体工作。为加强行业自律管理，许多国家或地区都成立了金融同业协会、同业公会或类似的组织。目前，我国的金融行业自律组织主要有中国证券业协会、中国财务公司协会、中国银行业协会及一些地方性的证券业、银行业、保险业自律组织。中国证券业协会是全国性证券业自律组织，成立于1991年8月28日。中国银行业协会是全国性银行业自律组织，成立于2000年5月10日。（二）行业自

45、律的基本内容由于经济发展水平、金融监管体制、金融市场发育程度不尽相同，不同国家金融行业自律的内容也有一定的差异。当前我国银行业、证券业行业协会的主要职能是以下四项。1制定同业公约及其他自律规章。这是对金融行业实行自律管理的制度基础。同业协会应根据金融市场的状况和发展趋势，按照国家的法律、路线、方针政策和监管当局的监管要求，制定并适时修订会员共同遵守的同业公约及其他行业规章，包括各种业务标准、行业操守等，规范金融企业的经营行为等等。2对会员进行监督检查。同业协会可以依照有关法规及自律规则，在授予的权限范围内，对会员的经营行为进行经常性的监督和检查，督促会员贯彻执行国家的有关金融法规和方针政策，制

46、止违反国家有关法规政策和不计成本、不顾行业公德、不顾职业道德的不正当竞争行为，使会员树立自我约束、自我管理、自我控制的良好意识。对于违反法律法规、自律规则的，依照有关规定坚决予以处分，或建议监管当局给予适当的处罚。3提供行业服务。在加强对会员监督检查的同时，行业协会还应对会员提供多种服务。如组织全体会员共同抵制侵害本行业合法权益的行为；组织会员研究本行业金融创新、发展前景等问题，加强会员沟通，开展行业信息交流和信息发布，通报客户的“黑名单”；调解会员之间、会员与客户之间的业务纠纷；组织会员单位的员工业务培训；通过组织会员间及国际间交流与合作，提高会员的竞争力等。4发挥同业协会的桥梁与纽带作用，加强会员与政府有关部门间、会员与监管当局间的沟通与联系，及时反映会员在经营中所遇到的各种困难、问题和要求，争取社会各界对金融企业的支持与理解。在不违反监管原则的前提下，代表同业向政府有关部门及监管当局提出制定或修改相关法规制度的建议。从我国实践来看，金融行业自律组织已经初步发挥了作用。今后要做好