2022年政府投资项目审计中发现的主要问题及建议、工作思路 .pdf

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1、政府投资项目审计中发现的主要问题近年来，随着我市经济建设的快速发展，市、镇二级政府公益性和基础性项目的建设规模越来越大，从根本上改善了我市的基础设施、投资环境，提高了城市的综合实力，促进了我市经济的全面发展和社会进步。但是，我们通过对一些政府投资的项目审计发现， 在工程热火朝天的背后，部分政府投资项目由于决策、管理、机制等方面存在不足，项目建设中也出现了不容忽视问题，主要表现在以下几个方面：一、 项目前期工作缺乏深度。建设项目前期工作是建设程序中一个非常重要的阶段。但是在实际工作中， 许多政府投资项目没有进行深入细致的前期准备工作，有些项目已经竣工，前期建设手续却尚未完成，造成项目决策走了过场

2、、流于形式，使投资概算对造价的控制失去意义。许多项目设计深度不足，造成工程造价失控。二、 项目组织管理薄弱。工程建设管理具有很强的专业性。现在很多政府投资项目的项目管理班子，其人员素质参差不齐，在项目决策、概预算审查和施工管理方面都缺乏足够的经验。如有些项目缺乏科学决策，随意变更设计内容， 致使投资的项目达不到预期的效果；有些建名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 设单位在工程项目组织管理和现场施工管理上被施工单位牵着

3、鼻子走， 对超计划投资部分未按规定程序重新进行报批，而是先斩后奏，造成既定事实，再要求增加投资；有些项目履行合同不严格，在工程施工中与施工单位签订与招投标文件、原合同存在严重背离的补充协议。三、 项目招投标不规范。部分应该公开招标的项目以邀请招标或议标的方式来代替；有的擅自将招标范围限定于主体建筑工程，而依法应招标的一些配套附属工程则直接进行议标发包；部分标底编制比较粗糙，项目内容不完整，存在虚高、多算现象；有的招标时对一些关键数据不敲死，暂定价项目较多，留有活口；有些建设单位签订违背招标文件实质性内容的施工合同。四、 工程监理履行职责不到位。多数建设项目在工程监理机构的确定上，并没有通过招标

4、的方式。工程监理中，有的监理不负责任，默认施工单位随意变更工程；有的工程变更联系单签证不规范、签证内容不全，无法计量，甚至弄虚作假， 违规签证，给施工单位偷工减料、 以次充好、高估冒算提供了可趁之机；有的只对工程量进行签证，不提供计量依据，且未对价格进行确认；普遍存在签证不及时，没有现场签证，而是事后补签， 这样在很大程度上影响了变更联系单的真名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 实性和有效性。 由于缺乏有效的监督制约

5、机制，造成监理单位不认真履行职责，发挥不了工程监理应有的作用。五、 竣工结算高估冒算现象严重。部分施工企业受利益的驱动，抱有蒙混过关的侥幸心理，故意抬高送审结算造价，存有“审漏就赚”、 “审出就减”的想法，从而使工程造价不切实际。有的施工合同签订不规范，对合同中必须签订的条款如：材料价格、人工单价调整问题，故意不签、少签，给以后的市场价格定价留出了余地。基建审计中心八年多来对政府投资的个建设工程竣工决算审计结果表明：审核工程结算亿元，审定金额亿元，核减施工单位高估冒算金额达亿元，平均核减率达 %。高估冒算主要表现有重复计算、变更调减部分不扣除、不按招标规定下浮， 高套定额或建设单位高价签证等。

6、六、 工程概算先天不足，超投资现象突出。政府主管部门审定的投资额确定后，按常规， 工程建设单位应该精心准备、科学合理地组织实施，严格地监控，把工程建设实施中各阶段的工程造价实际发生额度控制在限额以内。可目前的情况是，很多项目实地勘测不细、设计深度不够，投资概算过于粗糙，在没有做好必要准备的情况下急于开工，造成边设计、边施工、边变更。由于对项目更改的必要性和合理性没有监督，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 对更改造成

7、的损失没有相应的责任制约，工程建设单位对施工中的工程想改就改， 有的项目一改再改， 造成实际施工与计划脱节，人为的出现大量的计划外工程项目，结果导致项目投资失控。以年至年审结工程为例，个项目计划投资 （合同额）万元，实际完工投资万元，造成超计划投资万元、占计划投资额的 %。今后的工作思路自我市成立 “基建审计中心” 、全面开展政府投资项目的基建审计工作以来， 通过项目审计的监督和示范作用，促进了政府投资项目管理逐步走向规范化和法制化，但政府投资项目管理中还存在诸多问题，尚未得到根本解决。下阶段，我局次将紧紧围绕“ 全面审计、突出重点、围绕中心、服务大局、求真务实” 的方针，从加强管理、建章立制

8、、加强自身建设、 提高审计质量入手， 加强政府投资项目的工程造价决算审计工作。一、 加大竣工决算审计力度、加强政府投资项目的管理。要解决好上述政府投资项目中存在的问题，建议对政府投资项目的管理模式及投资控制办法进行改革，建立监督制衡机制。纪检、监察、计划、财政、审计、建设和工程项目的使用部门，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 应当在各自的职责范围内加强对政府投资工程运作过程的监督。特别是对于工程项目超概算的问题，要

9、求相关责任单位建立变更签证会审制度，严格控制施工现场签证，要按变更项目的投资额确定项目变更审批程序。对超过额度的签证须经甲方、监理、设计、审计四位一体共同确认方可纳入决算，以防止工程管理人员与施工单位通过变更签证来增加投资情况的发生；确需进行的设计修改、 引起工程量变化需要增加投资的，应当按程序报批。我局将加大对政府投资项目的跟踪审计力度，及时制止超计划、超规模的建设项目，不等木已成舟 后再去查纠此类问题。二、 完善工程建设项目竣工决算审计制度。认真贯彻执行市领导对审计工作的要求，总结开展基建审计工作以来的经验教训、虚心听取各相关单位的意见和建议，建立和完善一套符合我市实际的、切实可行的操作办

10、法，通过立章建制，促使全体审计人员切实履行职责、认真做好审计工作、严守审计纪律、确保审计结果真实客观。三、 加强审计队伍的建设。要加强审计人员的业务素质培训。工程项目审计需要不同专业的工程造价技术人员。要求技术人员不仅要熟练掌握本专业的知识，还要熟悉相关专业的知识， 还要掌握相关的法律、 法规、规范及标准等，不仅要有理论知识，还要具备一定的实践经验。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 要搞好审计组智力资源的优化配臵，

11、合理安排，充分发挥每个审计人员的特长。要重点选拔审计组长，建立主审制度。对于专业性较强、 工作量较繁重、 内部人员无法按期完成审计工作的项目，可采取委托信誉好、技术强的中介单位参与审计、最后由审计组把关的方式。四、 严把“六关”，提高工程决算审计的质量针对当前工程竣工结算的现状，提出严把 “六关”：一是查投标承诺的让利是否到位，严把合同履行关； 二是查工程量的真实性，严把工程量计算关；三是查定额子目的工作内容，严把定额套用关；四是查材料单价，严把材料费用关；五是查签证单的真实性，严把现场签证关；六是查取费标准的合理性，严把取费标准关。 对于今后审计工作中遇到的新问题，还要不断地提出新的应对办法， 以切实提高审计质量、发挥建设项目竣工决算审计的作用和效果。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -