费用报销制度、流程-定.doc

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1、费用管理制度第一章总则第一条：为加强企业财务管理制度，规范企业费用报销流程及费用审批权限，合理控制企业费用支出，降低企业费用,特制定本费用管理制度。第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为包括医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、修理费、管理费、差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费、医药费、邮电费、运杂费、财务费用等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程. 第二章 费用预算管理制度第三条：公司预算组织的分工：1总经理办公室对公司费用预算的管理工作负总责；财务部门负责公司费用预算的管理工作，拟订公司费用预算的目标、政策；制

2、定费用预算管理的具体措施和办法， 审议、平衡费用预算方案, 组织下达财务预算, 协调解决费用预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况,并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。 2 公司各职能、营销、生产部门要密切配合财务部门做好相关的工作，及时与财务部门沟通，反映公司相关情况;并在财务部门的指导下，制订本部门费用预算，且能进行执行情况分析。 第四条：费用预算的内容：1费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算，根据公司的年度目标，分各个月份制定月度预算指标。 2管理费用预算的项目明细有:工资费用、奖金、福利费、办公费、差旅费、交通费、房租费、水电费、通讯费、招待费、运

3、杂费、租车费、社保费、奖金、培训费、招聘费、车辆修理费、加油费、保险费、维修费、劳动保护费、审计费、律师咨询费、财务顾问费、研究开发费、促销费、广告费、宣传费、设计费、折旧费、税费、其它； 3销售费用预算的项目明细有：工资费用、奖金、福利费、房租、水电费、通讯费、业务费、办公费、维修费、差旅费、交通费、社保费、广告费、宣传费、促销费、劳务费、装修费、运杂费、折旧费、其他； 4财务费用预算的项目细分为：利息支出（扣减利息收入）、手续费、汇 兑损益。 第五条：财务部门统一对各部门以上费用下达预算指标，经与各部门协商后执行，由 部门全权管理督促各部门上述费用控制在预算内。以上费用预算控制的第一责任人

4、为部门最高主管，第一责任人可指定一至二人为直接责任人，具体负责各部门上述费用控制和财务部门就具体事项接口.第三章费用报销基本制度 第六条：报销人必须取得有依据性的的报销单据。 第七条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 3报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 4报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 5有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。第八条:差旅费报销 1因公出差的办理程序 1。1出差人员需借款的，填写“借款申请单，内容

5、包括:借款时间，金额，所属部门,注明用途(备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等)，由部门负责人批准，公司负责人审批,财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 1。2出差人员应在回公司后 个工作日内办理报销事宜,根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程.1。3 出差人员有借款的,出纳人员经审核后应按照多退少补的原则进行报销. 2差旅费标准 职 务住宿标准伙食补助交通补助一般员工元/天元/天元/天部门主管元/天元/天元/天部门经理元/天元/天元/天总经理（副总)元/天元/天元/天第九条：办公费报销 部门负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附

6、“办公用品请购单”，执行公司借款流程。 部门采购人员在借款之后 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。 第十条：业务招待费 1。公司招待费用原则上由 部门统一安排，统一结算。 2。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息. 4。其它非公招待客人一律由个人承担 第十一条：交通费 原则上应尽量乘坐公交车,特殊情况经部门经理以上（含)事先批准,可以乘坐出租车.报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。 第十二条:通讯费 1.普通员工手机通讯补助每月 元包

7、干; 2.固定电话实行以票报销制，由 部统一报销. 第十三条：教育经费及培训费 1。教育经费及培训费用由 部统一进行预算、统一管理、统一安排。 2。费用发生前使用部门应向 部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经 部门审核后传一份至财务部门。 3。费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。 第十四条：会议费 1。各部门因工作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费,“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续. 2。参会人员应严格控制其费用总额，

8、不得无故超支。 3.会议结束后 日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表及“会议邀请函。 第十五条:未涉及的其它事项发生的费用,根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。 第四章报销时间的具体规定第十六条:为了方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下： 1财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销. 2借款不受以上的时间限制，可随时办理。 第五章借款标准第十七条：借款标准 1. 员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单,经有效批准后到财务部支取现金。 2. 办公人员借用公款,在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。 3. 借款人员完结事务,在报销

9、时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回. 4. 个人非公原因一律不得向公司借支. 第六章：费用审批管理第十八条:费用审批管理。 1. 公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批. 2。 公司负责人外出时可以指定授权人(电话授权)，报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据,财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续. 3。 公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务

10、制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任. 4。 审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额 %的罚款。 5. 因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额 %的经济责任.按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。 6. 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范,是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，

11、对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 7. 出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总)、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 费用会计岗位职责一、根据规定的会计科目，设置明细分类帐户,按照采用的会计核算形式及时进行帐务处理.二、负责日常费用报销的审核（包括差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费、医药费、邮电费、运杂费、财务费用等),应注意原始凭证真实、合理。三、每月月底负责按部门分摊、预提应由部门承担的各项费用。四、及时编制记帐凭证。五、每月定期按规定的要求装订凭证和会计报

12、表等有关档案。六、监督各部门费用标准执行情况，对超标、超范围的费用应及时反馈。七、参与固定资产、低值易耗品、原材料的清查盘点,发现盘盈、盘亏应及时查明原因，提出处理意见.八、根据详细的考勤资料,审核每月工资表。九、完成上级交待的其他工作.实施步骤：一、全面了解客户财务管理现状1、组织架构2、审批权限二、制定工作底稿：对客户单位费用核算过程中存在的问题进行记载，汇总问题的类别及存在的原因；1、核实各项费用报销单据格式是否规范、责任人是否签字，业务是否真实发生；2、根据工作底稿内容，分类归纳总结财务问题；3、找出问题的根源:财务管理流程问题？岗位职责问题？财务制度问题？控制表的问题？三、提出解决方案：1、针对各类问题作出诊断，提出解决问题方法；2、根据贵公司财务漏洞，制定完善完善费用报销流程3、加强职责人管理。达到的效果：1、 对费用进行预算，有计划组织资金的开支，既可达到资金有顺周转，又使用不超支；2、 规范岗位职责，规定权限审批，防范费用支出漏洞；3、 各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内4、 杜绝浪费，提高经济效益，提高各级管理人员节约意识5、 清晰每个人的职责，增强责任感。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！!】