关于在浙江上市公司内部控制培训会上的讲话材料.doc

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1、关于在浙江上市公司内部控制培训会上的讲话材料2012713前面四家公司结合自己实际给大家介绍经验，我就在总结去年内控试点工作的基础上，谈几点建议：一、立足实际，不走过场。这次大家报名的积极性超出我们的想象，这充分体现了很多公司已经认识到实施内控规范的重要意义，加强内部控制建设不是外力强加的硬性任务，而是源于公司发展的内在需求。对于上市公司内部控制建设，我们局的主要定位是推动和服务。在这里要强调的是，内部控制建设务求实效，有扎扎实实的工作作风。内控建设不能当作是完成任务，走“形式主义”，应付监管部门检查，如果只是为了应付，那就是劳命伤财，宁愿就不用做了。我们也没有硬性要求今年必须全面完成内控建设

2、，今年的内控建设各公司结合自身需求，主要还是优先以财务报告内部控制，以及重要风险领域和关键环节的内控建设为主，各公司切忌为赶进度而忽视建设质量。同时，在年度报告中实事求是地披露内控建设工作及建设进展。二、内部控制的实施必须要领导重视、全体动员。这是一个基本前提。内部控制建设是一项系统性、全局性工作，必须要由公司董事长等最高管理层重视，各部门通力合作才能得到有效推行。因此，各公司必须要在公司内部加大宣传力度，充分宣传动员，统一理念思想。第一要走好“上层路线”，使公司董事长、核心管理团队树立正确的内部控制理念，取得他们的重视和支持，做出统一部署、进行合理分工，（刚才杭齿前进的做法是：董事会负责公司

3、治理制度建设，经营层负责管理制度建设，我们认为也比较可行）落实相应的责任，并在人员配置、经费安排等方面予以支持；第二是要走好“群众路线”，为企业内部控制建设创造良好的氛围。刚才康恩贝公司提到尊重各主体意愿，充分发挥其主观能动性。因为内控制度的实施主体是各个部门、各个子公司，各部门的负责人不但最了解内控的风险因素，而且他们也是制度的最终执行者。因此，不但要广泛动员公司员工特别是公司中层干部，鼓励他们建言献策，尊重他们意见的基础上，统筹考虑内部控制的统一性，建立“从上到下推动，从下到上反馈实施”的机制，切实使得内控控制制度完整建立，并得以有效实施。三是配备专门机构和有效资源，并落实责任。内部控制建

4、设中首先必须有专人和具体牵头部门或岗位负责，明确职责权限，特别是随着内控建设的深入，可以考虑在董事会下设内控建设和实施委员会，以保证足够的资源和协调能力。必须将内部控制建设工作的落实纳入考核范畴，建立内部控制建设的激励和约束机制，使相关主体、人员有动力也有压力，确保内控制度建设的有效推进。试点中，4家试点公司均将内部控制执行情况纳入年度考核目标，效果明显。四是要善于结合公司自身需求，实事求是，找到内控建设的动力源和切入点。首先要明确公司内控建设的目标是什么，要达到什么目的，不然把握不到重点，极易使内控建设流于形式。像去年的试点公司中，轻纺城是刚完成重大资产重组，需要完善管理架构；康恩贝则因为近

5、两年发展较快，收购了一些公司，需要强化子公司的管理。第二，内部控制建设要注重成本效益原则。内部控制点多面广，特别是对于规模较大，主体分散，业务不同质的公司而言，工作量大，实践中难以对所有的内部控制点面面俱到，要抓住关键，把握好重要性原则。我们不强求面面俱到和形式完备，重点做好重要业务事项和高风险领域的控制。同时，还要充分认识到，内部控制的实施必然是影响公司经营的效率，实施成本也是很高的，如何在满足内部控制目标和原则的情况下，达到风险控制和效率的最大平衡，实现内控实施成本与效率的最大化，是我们的根本目标。五是运用好内控实施原则。实施内部控制建设工作，必须首先将企业内部控制基本规范总则中第四条有关

6、企业建立与实施内部控制需遵循的基本原则“吃透”，要将“重要性”、“制衡性”、“适应性”、“成本效应”这些基本原则的思想精髓深入贯彻到内部控制建设的总体规划和具体工作中，如此才能确保内部控制建设与实施工作“不走玩道”或者“少走弯路”。几点认识：一、关于内部控制基本规范和指引之间的关系，前者具有强制性，后者具有指导和示范作用。基本规范作为基本原则和总体要求，具有强制性，而指引则是起到指导性和示范性的作用，企业可结合自身实际，参照指引开展内控建设。内控体系应做到普遍性规定和行业特点有机结合，在基本规范的基础上，增加自身特点的风险点和控制措施，做到普遍性和特殊性相结合。二、内控规范体系与上市公司现行管

7、理制度从根本而言应当是协调、融合的关系。应该说，上市公司在实际运作中，原本即拥有一套内部控制体系，规范的实施并不意味着对原有内控的全盘废弃，打破原有的做法，而是对照规范要求，对原有内部控制进行查漏补缺，增强内部控制的科学性、一致性和完整性，使内部控制更加体系化，更加有效防范风险。三、内部控制建设是一个持续完善的过程，不是一蹴而就的。要强化内部控制持续完善理念，要求上市公司在发展过程中不断完善。四、企业内控缺陷的认定标准由企业根据内控规范和行业具体情况自行确定。企业应结合自身规模、行业特征、风险水平等因素，从定性和定量的角度综合考虑研究确定企业内部控制的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定标准，从而为完善企业内部控制，评价内控设计运行的有效性打下基础。最后，希望大家要多沟通，善于交流学习。内控建设中大家都会有一些好的做法和特点，像正泰电器将内控建设完全融入到公司信息系统建设中就做得非常好，因此大家一定要经常互相交流学习。我们也尽可能创造平台，如目前我们已经在浙江上市公司协会网站建立内控信息发布平台，用来发布政策信息，介绍好的经验做法等，在此也希望公司能主动给我们提供一些素材供大家交流学习。实施工作中遇到有什么困难的，可与我局内控实施联系人联系，及时反馈有关问题。5