国税报表.docx

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1、文本为Word版本，下载可任意编辑国税报表 篇一：国税财务报表报送 财务报表报送工作热点问题解答（4.24更新） 更新日期：2022-04-25 来源：广州市国家税务局 ：征管和科技发展处(票证中心) 一、问：小企业会计准则施行后，纳税人应如何报送财务报表月报？ 答：因小企业会计准则施行后，财务报表格式只有月报、年报两种格式，没有季报格式。为减轻纳税人负担，我局所管辖的纳税人需要报送月报的，纳税人既可以采取每个月终了后上传月报的方式，也可以采取季度终了后一次报送三个月月报的方式，但最终报送期限不得迟于季度终了后15日。 同时，网上办税大厅已设置了监控，纳税人应按时间顺序依次报送1月、2月、3月

2、的月报。例如，纳税人未报送1月的月报直接报送3月的月报，系统将会提示纳税人有之前所属期的报表未报送，纳税人将无法下载3月份的财务报表电子表单，需完成1月、2月的月报报送后才能下载3月份的财务报表电子表单，依此类推。 二、问：纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度，应如何处理？ 答：如纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度的，应通过主管税务机关修改后，方可下载正确的电子表单。 三、问：哪些纳税人需要报送财务报表月报？ 答：暂按广州市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送管理的公告

3、（征求意见稿）中确定的报送范围，即增值税一般纳税人和在广州市国家税务局缴纳企业所得税且征收方式为查账征收的纳税人（不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构）。 详见下表： 四、纳税人应报送哪些报表？ 答：纳税人报送财务报表时，应至少包括资产负债表和利润表，纳税人适用的会计制度要求编制现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表的，也应一并报送。具体而言： 适用小企业会计准则的纳税人，月报和年报均应包括资产负债表、利润表和现金流量表； 适用企业会计准则的纳税人，月报应包括资产负债表、利润表和现金流量表，年报还应包括所有者权益（股东权益）变动表； 适用企业会计制度的纳税人，月报和年报应包括资产负债表

4、和利润表，如有编制现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表的，也应一并报送。 目前省局网上办税大厅已对广州的纳税人取消该方面的强制性监控，改为提示性监控。对适用企业会计制度的纳税人，可能因未填写现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表而导致提交报表时系统提示若干栏次比对不符，纳税人可以忽略这些提示信息继续保存，不影响报送。 五、问：事业单位和民办非企业单位如何报送财务报表？ 答：事业单位和民办非企业单位由于其财务报表的格式较为特殊，故这一部分纳税人仍采取报送纸质资料的方式。这一部分纳税人的财务报表实行按年报送纸质报表。 这部分纳税人包括事业单位、高等学校、中小学校、医院、非营利组织、行业协会、

5、农民专业经济合作社、村集体经济组织，以及根据其主管部门要求执行原行业会计制度的企业，包括：适用房地产开发企业会计制度、公路经营企业会计制度、商品流通企业会计制度、运输（铁路）企业会计制度、运输（交通）企业会计制度、工业企业会计制度、旅游、饮食服务企业会计制度等行业会计制度的企业。 六、仍未报送所属期为2022年之前的财务报表季报的，如何报送？ 答：仍未报送所属期为2022年之前的财务报表季报的，无法通过网上办税大厅报送，需通过办税大厅前台读入。 七、纳税人上传财务报表后发现数据有误，如何修改？ 答：因省局网上办税大厅功能限制，财务报表报送有误需要修改的，暂时只能通过办税大厅前台删除原报表，再通

6、过前台报送新的报表电子数据（使用企业所得税申报软件生成财务报表电子数据文件）。即前台修改、前台报送。 纳税人通过前台报送电子数据时，应注意在生成电子数据前，确认其适用的财务软件或申报软件中的“适用会计制度”信息准确，否则将导致CTAIS无法读取该电子数据。如，某企业在通过涉税通软件导出了财务报表电子数据，其在涉税通中的“适用会计制度”为“企业会计制度”，但其在CTAIS中的“适用会计制度”却为“小企业会计准则”，因为两者格式不同，将导致前台无法读取该电子数据。 八、各类报表的相关填列要求。 1、小企业会计准则 （1）资产负债表： “年初余额”，是指当年1月1日该项目的账面金额； （2）利润表和

7、现金流量表：“本月金额”，是指本月数。 2、企业会计准则和企业会计制度 （1）利润表和现金流量表的“本期金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2022年3月份月报为例，填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，依此类推。 （2）利润表和现金流量表的“上期金额”：即上年同期金额，以2022年3月份月报为例，填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，依此类推。 （3）所有者权益变动表的“本年金额”：按当年企业1月1日至本月末累计数填列，以2022年3月份月报为例，填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，依此类推。“上期金额”：即上年同期金

8、额，以2022年3月份月报为例，填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，依此类推。 九、问：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，是否需要报送财务报表？ 答：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，不需要报送财务报表。如广州首某证券评估有限公司，只有企业所得税按次征收的税种鉴定，无增值税税种鉴定，则不需要报送财务报表。 十、如何修改财务会计制度？ 答：纳税人应携带相关资料到主管税务机关前台办理“变更税务登记”手续。所需资料如下：(一)变更税务登记表(一式一份)，加盖公章；(二)国税税务登记证副本原件。 篇二：广州国税报表封面 请在下列项目括号内打“” 纳税人编码： 、企业类型：内资（ ）外

9、资（） 税务登记证号码： 、工商业类型：工业（ ）商业（ ） 经管管理分局： 、一般纳税人分类：（ ）（ ）（ ） 管理分局联系人： 、信用等级：（ ）（ ）（ ）（ ）规定报送日期： 每月日至日 请用A4纸打印 广州市白云区国家税务局 企 业 纳 税 申 报 表 及 财 务 报表 封 面 所属时期： 2022年 月（季） 企业名称：广州市xx公司 企业地址：广州市电话号码： 邮政编码：510000 企业负责人： 财务负责人： 实际报送日期： 年 月 日 请在有报送的报表名称前的“”打“”并按顺序装订 一、一般纳税人增值税报表 1. 认证结果通知书 2.增值税专用发票汇总表 18. 机动车销售

10、统一发票领用存月报表 19. 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 3.增值税纳税申报表 20. 生产企业出口货物增值税申报补充资料 4. 增值税纳税申报表附列资料（表一） 二、小规模纳税人增值税报表 5. 增值税纳税申报表附列资料（表二）21. 2022版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 6. 增值税纳税申报表附列资料（表三） 三、消费税报表 7. 增值税纳税申报表附列资料（表四）（税控专用发票存根联明细） 22. 消费税纳税申报表 8. 增值税纳税申报表附列资料（表四）（废旧物资发票开具清单）四、企业所得税报表 9. 增值税纳税申报表附列资料（表五） 22.企业所得税预缴纳税申报表

11、（适用于查帐征收企业） 10.增值税纳税申报表附列资料（表六）（增值税运输发票抵扣清单）23.企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业） 11.增值税纳税申报表附列资料（表六）（海关完税凭证抵扣清单） 五、财务报表 12.增值税纳税申报表附列资料（表六）（废旧物资发票抵扣清单） 1、资产负债表 13.增值税纳税申报表附列资料（表六）（代开发票抵扣清单）2、损益表 14.增值税纳税申报表附列资料（表六）（收购发票（有抵扣联）开具清单）3、现金流量表（年度报送） 15.增值税纳税申报表附列资料（表六）（收购发票（无抵扣联）开具清单） 六、主管税务机关规定的其他资料 16.成品油购销存情况明细表 1、小规模纳税人增值税纳税申报附列资料表（半年汇总） 17. 机动车销售统一发票清单（机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送 2、 篇三：国税报表 增值税纳税申报表 金额单位： 1 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期： 填表日期： 纳税人名称（公章）： 2 国税报表第 13 页 共 13 页