费用会计岗位操作手册.doc

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1、费用会计岗位操作手册费用会计岗位操作 一、岗位职责 (一）做好费用核算，严格按照财经法规和会计制度的有关规定审核各项费用，在预算范围内，严格掌握费用开支标准,坚持原则节约费用，不该支付的费用不予报销，对不合法、不真实的原始凭证一律不予受理； (二）根据核定的工资总额审核控制工资使用，准确进行工资计提和分配； （三）会同人力资源部做好养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险金、住房公积金以及各种经费的核算和管理，按规定计提、上缴和支用； （四）及时清理个人借款和其他往来账户，避免呆账、坏账的发生； (五）协助各部门做好费用控制，及时向相关部门反映费用执行情况，杜绝无效支出; (六)建立科研经费支出

2、台账，正确核算技术研究开发费; (七)按规定编制相关报表，定期（年、季、月)做好费用分析; (八）完成领导交办的其他任务。 二、岗位操作关键点 （一）费用(业务招待费、差旅费、办公费、维修费)原始付款凭证的审核 买办公用品，审是否有采购计划，实际采购是否按采购计划 1、 购执行，实际采购数量、单价、金额不能超出采购计划;维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单;出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致,过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期一致，伙食补助、市内交通补助按公司职工差旅管理规定执行;业务招待费主要核是否有招待任务，是否有领导批准,重点审核是

3、否有假票。 2、 审发票真伪，单位名称是否是全称，数量、单价、金额是否准确，发票专用章是否符合规定,不能涂改、挖补，； 3、 4、 购买办公用品，审是否有入库出库单； 审签字是否全. (二)备品配件采购原始付款凭证的审核 1、 2、 3、 4、 审是否有采购合同或者是采购计划 是否有发票 是否办理入库 审签字是否全。 (三）固定资产采购原始付款凭证的审核 1、审是否有采购合同或者是采购计划 2、是否有发票 3、是否办理固定资产到货登记 4、审签字是否全。 (四)工资付款审核 1、是否在核定的工资总额内 2、应付工资、各种扣款、实际付款的勾机关系 3、制表人和审核人手续齐全 (五）五险一金审核

4、1、计提要准确,出现多计少提，在下月及时冲回 2、上缴要及时,南宁、百铝代缴时，及时付款清账 3、支用另账户处理,特别是住房公积金，通过“其他应付款-应付住房公积金”账户处理 4、制表人和审核人手续齐全 (六)网银付款审核 1、收款单位是全称 2、收款银行开户行和账号 3、付款金额 4、有预付款，发票是否回来 三、岗位操作业务流程 (一)费用(业务招待费、差旅费、办公费、维修费）操作业务流程 报账人（借款人)?部门主管？分管领导?会计?财务主管？总经理？付款 （二）费用（业务招待费、差旅费、办公费、维修费)核算内容 各种费用走完流程，开始编制记账凭证，点财务会计？总账?凭证管理？制单？增加 1

5、、 业务招待费 业务部门？综合管理部(证明人)?部门主管？分管领导?审核会计？财务主管？总经理？付款 业务招待费按业务招待工作暂行规定执行 借:管理费用业务招待费 贷：银行存款 2、 差旅费 业务部门?部门主管？分管领导？审核会计?财务主管?总经理？付款 出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致，司机出差过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期是否一致，伙食补助、市内交通补助按公司职工差旅管理规定执行 a职工出差 借:管理费用差旅费 贷:银行存款 B司机出差 借：管理费用差旅费(住宿、补助） 借：管理费用交通费（过桥过路、停车费） 借:管理费用维修费（换小配件) 贷

6、：银行存款 3、 办公费 业务部门?部门主管?分管领导?审核会计?财务主管？总经理?付款 购买办公用品是否有采购计划，否有入库出库单 借:管理费用办公费 贷:银行存款 4、 维修费 业务部门?部门主管?分管领导?审核会计？财务主管?总经理?付款 注意维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单 借：管理费用维修费 贷：银行存款 5、 费用借款 业务部门？部门主管？分管领导？审核会计?财务主管？总经理?付款 借备用金，一定备用金的条件,部门主管先请求领导，批准后才可走流程；预付外单位款项，一定要有合同或采购计划 借：其他应收款某某单位（某某人） 贷:银行存款 6、 福利费 业务部门?部门

7、主管?分管领导？审核会计？财务主管？总经理?付款 职工福利一定要在预算内开支 借：管理费用职工薪酬-职工福利 贷：应付职工薪酬职工福利 借:应付职工薪酬-职工福利 贷:银行存款 7、 收电工证折旧款 借:库存现金10 贷:其他应付款10 借：制造费用 10 贷：其他应付款 -10 8、 收职工水电费117元 借：库存现金 117 借:基本生产成本燃料动力 -100 贷：应交税费-应交增值税进项税转出 17 9、 发工资 借:应付职工薪酬工资10000 借:制造费用劳动保护费 10 借：基本生产成本燃料动力 -100 贷:应交税费-应交增值税进项税转出 17 贷:其他应付款代扣个人养老保险 10

8、 贷：其他应付款-代扣个人失业保险 10 贷:其他应付款-代扣个人医疗保险 10 贷：其他应付款代扣个人住房公积金 10 贷:其他应付款-扣个人安全保险金 10 贷：银行存款 9823 10、 分配工资 借：管理费用职工薪酬工资各部门 借：制造费用-职工薪酬-工资-各车间 借：基本生产成本职工薪酬-工资电解车间 借：基本生产成本职工薪酬工资-铸造车间 贷:应付职工薪酬工资 11、 计提工会经费 借:管理费用职工薪酬工资各部门 借:制造费用职工薪酬-工资-各车间 借:基本生产成本职工薪酬工资电解车间 借:基本生产成本职工薪酬-工资-铸造车间 贷：应付职工薪酬-工会经费 13、计提养老保险 借：管

9、理费用职工薪酬工资各部门 借:制造费用职工薪酬工资各车间 借:基本生产成本职工薪酬工资电解车间 借：基本生产成本职工薪酬工资铸造车间 贷:应付职工薪酬-应付福利养老保险 12、 计提医疗保险 借:管理费用职工薪酬工资各部门 借:制造费用-职工薪酬工资各车间 借：基本生产成本职工薪酬-工资电解车间 借：基本生产成本职工薪酬工资铸造车间 贷:应付职工薪酬应付福利医疗保险 13、 计提失业保险 借：管理费用-职工薪酬-工资各部门 借：制造费用-职工薪酬工资各车间 借：基本生产成本-职工薪酬工资电解车间 借：基本生产成本-职工薪酬工资-铸造车间 贷：应付职工薪酬应付福利-失业保险 15、计提工伤保险 借:管理费用-职工薪酬-工资各部门 借:制造费用职工薪酬-工资各车间 借：基本生产成本职工薪酬工资-电解车间 借:基本生产成本职工薪酬-工资-铸造车间 贷：应付职工薪酬-应付福利-工伤保险 16、计提生育保险 借:管理费用职工薪酬工资各部门 借:制造费用职工薪酬工资各车间 借：基本生产成本职工薪酬-工资电解车间 借:基本生产成本工资铸造车间 贷：应付职工薪酬应付福利生育保险 17、计提职工住房公积金保险 借:管理费用职工薪酬-工资各部门 借：制造费用-职工薪酬工资-各车间 借：基本生产成本职工薪酬工资电解车间 借:基本生产成本职工薪酬工资铸造车间 贷:应付职工薪酬应付福利-住房公积金