成本核算流程-新元.doc

《成本核算流程-新元.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成本核算流程-新元.doc（4页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务成本核算流程目的：为能够及时准确提供成本信息，为销售报价、考核提供依据，结合新元的实际，特制定此流程。控制方式：按照业务类型进行专人负责，以销定产，通过销售确定成本，通过报表及时提醒存货风险流程说明：此流程基于目前手工操作方式，待ERP上线后根据ERP流程再行修订人员分工：成本会计：成本管理报表的编制、销售成本配比表的编制、存货分析和管控；财务经理：成本报表、帐务处理的审核、存货管控的审核跟进。 成本按照业务类型划分如下：福田成本会计彭林燕负责成本核算及报表编制、存货监控 一、成本核算基本原则1、存货计价方法：存货成本采用历史成本原则，存货发出计价方式为月度加权平均成本；2、核算单位：按照

2、物料设置主单位和辅助单位，存货进出按照主单位进行核算；3、成本核算原则： 按照销售出库品种和数量对每一出库产品独立核算，采用加权平均法进行出入库处理。 4、成本费用归集对象A、成本中心：成本费用按照成本中心进行归集，成本中心以成本中心代码为识别标准；相关费用归集到相关成本中心，公摊费用按照分摊标准进行分摊归集，成本中心见附件。B、生产锯切工单成本核算采用按照生产锯切工单逐单确认方法进行核算，按照生产锯切工单号进行库存商品成本的归集。C、物料编码设定成本核算对象以物料编码为唯一识别标准，财务上规定以物料编码作为唯一核算索引。材料成本按照物料代码归集。D、预检单销售入库和采购出库之间通过预检单关联

3、。二、成本核算体系1、成本核算体系：整个成本分为四个阶段：采购成本、加工成本、管理成本、销售成本，其中采购成本和加工成本列支到库存商品成本中。项目变动成本固定成本采购成本加工成本销售成本管理成本（固定成本）采购材料成本采购运费外部加工费损耗销售运费佣金不予退税成本仓储部工资、费用其他管理部门费用销售费用费用归属库存商品库存商品销售费用产品销售成本管理费用1管理费用2销售费用数据来源采购部采购部采购部仓储部销售部门财务部仓储部管理部门销售部门2、成本核算办法2.1 采购成本-材料：根据实际销售数量，单价采用月度不含税平均单价；2.2 采购成本-运费：按照权责发生制原则以实际发生费用或者预提金额为

4、主；2.3 外部加工费：按照权责发生制原则以实际费用为主或者预提金额为主；2.4 损耗：按照工艺、钢种计提，实际盘点冲减预提费用；2.5 管理费用、销售费用：来自费用报销和预提；2.6 不予退税成本：来自实际销售出库，按照不同钢种退税率预提，增加主营业务成本；4、公摊费用分摊方法：见附件5、成本计算期间：按月计算，每月结账日为自然月。三、核算及管理流程:本流程包括：（一）、材料入库；（二）、 采购运费确认；（三）、外部加工费的确认；(四)、损耗确认；（五）、销售运费确认（六）、佣金确认（七）不予退税成本确认（八）、其他费用确认；（九）、成本报表的编制（十）、库存盘点（一）、材料入库；见应付流程

5、（二）、 采购运费确认；A：外仓入库/福田采购-深圳仓入库：采购部：采购部根据重量范围、运输距离提供一个经过签字确认的计提标准，财务按照实际入库数量月底计提。实际报销时冲减预提，标准如有更改，及时通知财务。B：松岗采购深圳仓入库采购：采购提供标准，财务按照标准计提，实际报销时冲减预提。（三）、外部加工费的确认；采购部：每天17：30之前及时更新共享文件夹中的2012年-外贸每日出货表中的“外发加工费” 栏次。财务部：月底按照表中金额预提，实际报销时冲减预提。(四)、损耗确认；仓储部加工组提交经过签字确认的按照工艺、钢种确定的损耗标准（包括圆头），财务部月底按照损耗标准计提。（五）、销售运费确认

6、A：外仓出库：采购部：每天17：30之前及时更新共享文件夹中的2012年-外贸每日出货表中的“运费” 栏次。财务部：月底按照表中金额预提，实际报销时冲减预提。B：深圳仓入库每天17：30之前及时更新共享文件夹中的2012年-外贸每日出货表中的“运费” 栏次。财务部：月底按照表中金额预提，实际报销时冲减预提。C：内贸出库:内贸部跟单文员 每周一10：00前将上一周发生的运费以邮件方式发给福田成本会计；每月最后一周要求次月1日发送。财务部：月底按照表中金额预提，实际报销时冲减预提。（六）、佣金确认外贸部/内贸部：提交一份佣金计算依据清单，如有变动及时通知财务；财务部：月底按照表中金额预提，实际报销时冲减预提。（七）不予退税成本确认单证船务组提交一份退税率清单，财务月底按照出货产品预提不予退税成本，作为主营业务成本，实际退税完成后冲减预提费用；（八）、其他费用确认按照实际报销直接作为销售费用、管理费用。（九）、成本报表的编制财务部每月5日根据上述流程结果完成成本报表、进销存报表，报表格式见附件。（十）、库存盘点每月6日财务安排人员进行抽盘，一个季度进行一次大盘点。四、此流程6月1日开始实行。4