精伦电子：2019年审计报告.PDF

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1、审计报告第 1 页共 4 页 审计报告第 2 页共 4 页 审计报告第 3 页共 4 页 审计报告第 4 页共 4 页 审计报告第 5 页共 4 页 审计报告第 6 页共 4 页 审计报告第 7 页共 4 页 审计报告第 8 页共 4 页 审计报告第 9 页共 4 页 审计报告第 10 页共 4 页 审计报告第 11 页共 4 页 审计报告第 12 页共 4 页 审计报告第 13 页共 4 页 审计报告第 14 页共 4 页 审计报告第 15 页共 4 页 审计报告第 16 页共 4 页 审计报告第 17 页共 4 页 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第

2、 13 页 精伦电子股份有限公司精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元）（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 精伦电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉精伦电子有限公司， 于 1994 年 12 月 14 日在武汉注册成立，成立时公司注册资本为 300 万元，1998 年 5 月 28 日经公司股东会决议通过，以未分配利润 4,700 万元转增资本，公司注册资本增至 5,000 万 元。2000 年 3 月 29 日，经湖北省体改委“鄂体改200025 号”文批复同意，公司由有

3、限责任 公司整体变更为股份有限公司，并于 2000 年 6 月 7 日在湖北省工商行政管理局办理变更手 续，变更后公司总股本为 9,202.23 万元。 2002 年 5 月 29 日，公司经中国证券监督管理委员会证监发行字200236 号文核准，向 社会公众公开发行人民币普通股（A 股）3,100 万股，发行后公司总股本变更为 12,302.23 万元。 2003 年 5 月 15 日， 经公司 2002 年度股东大会决议， 公司以资本公积转增股本 12,302.23 万元，变更后公司总股本为 24,604.46 万元。 2006 年 5 月 23 日，根据上海证券交易所上证上字200636

4、1 号关于实施武汉精伦电 子股份有限公司股权分置改革方案的通知 ， 股权登记日登记在册的流通 A 股股东每持有 10 股流通股获得 4.3 股股份，公司全体非流通股股东已向流通股股东执行 26,660,000 股股份的 对价总额。 2007 年 6 月 11 日，公司召开 2007 年第一次临时股东大会，审议通过了章程修正 案 关于变更公司名称、 住所及营业范围的决议， 公司名称变更为“精伦电子股份有限公司”， 2007 年 7 月 6 日，公司完成名称变更登记手续并取得湖北省工商行政管理局核发的营业执 照。 2015年9月14日，经公司2015年第三次临时股东大会决议，全体股东每10股转增1

5、0股， 共计转增246,044,600股，转增后公司总股本增至492,089,200股。2015年9月28日，公司2015 年半年度权益分派已实施完成，公司总股本由246,044,600股增加至492,089,200股。 公司统一社会信用代码为91420000300018894D，截至2019年12月31日，公司注册资本 为49,208.92万元。 1、 本公司注册地、组织形式和总部地址 本公司组织形式：股份有限公司 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 14 页 本公司注册地址：武汉市东湖开发区光谷大道 70 号 本公司总部办公地址：武汉市东湖开发区光谷

6、大道 70 号 2、 本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营范围：电子、通信、仪器仪表、电机和 电子电工机械专用设备的研发、制造、销售、技术服务和技术推广（含税控设备、居民身份 证读卡机具、彩票机具、IC 卡读写设备、智能监控产品、电力系统自动化设备和软件、电 子交易终端设备和软件、商用密码产品） ；经营货物进出口、技术进出口（国家限制经营的 货物和技术除外） 。 3、母公司以及集团最终母公司的名称。 公司实际控制人为张学阳先生， 截至 2019 年 12 月 31 日， 所持公司股权比例为 12.19%。 4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

7、本财务报表于 2020 年 5 月 18 日经公司第七届董事会第十四次会议批准报出。 根据本公 司章程，本财务报表将提交股东大会审议。 5、 本年度合并财务报表范围及其变化情况 截至 2019 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 9 户，详见本附注八“在其 他主体中的权益” 。 本集团本年合并范围比上年增加 1 户， 详见本附注七 “合并范围的变更” 。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布 的企业会计准则基本准则 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订） 、于 2006

8、 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、 企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订） 的披 露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定， 本集团会计核算以权责发生制为基础。 除某些金融工具 外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、三、 遵遵循企业会计准则的声明循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司及本集团

9、 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 15 页 2019 年 12 月 31 日的财务状况及 2019 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公 司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附 注的披露要求。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 本集团根据实际生产经营特点， 依据相关企业会计准则的规定， 对研究开发支出等交易 和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18“无形资产”各项描述。关 于

10、管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。 1、 会计期间会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、 营业周期营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本 集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、 记账本位币记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币， 本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时

11、所采用的货币为人民币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并， 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面

12、价值计量。 合并方取得的净资产 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 16 页 账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本 溢价） ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的， 为非同一控制下的企 业合并。 非同一控制下的企业合并， 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

13、 日期。 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本 大于合

14、并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。 合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异， 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 则确认相 关的递延所得税资产，同时

15、减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 根据 财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知 （财会201219 号）和企业会计准则第 33 号合并财务报表 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法” （2） ） ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各 段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财 务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 精伦电子

16、股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 17 页 在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的， 与其相关的其他综合收益应当采用与被购

17、买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 5、 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 控制是指本集团拥有对被投资方的权 力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本集团将进 行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起， 本集团开始将其纳入合并 范围；从

18、丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司， 不调 整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方， 其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一

19、致的， 按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 18 页 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了

20、少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减少 数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股权， 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 其后， 对该 部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量等相关规

21、定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附 注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的，对其中的每一项交易

22、视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）和“因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权 时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，

23、 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本集团根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集 团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业， 是指本集团仅对该安 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 19 页 排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算， 按照本附注四、 14“长期股权投资” （2） “权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及 按本集团份额确认共同持有

24、的资产和共同承担的负债； 确认出售本集团享有的共同经营产出 份额所产生的收入； 按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本集团单独 所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同） 、或者自 共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本集团仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号资产减值 等规定的资产减值损失的， 对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况， 本集团全额确 认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份

25、额确认该损失。 7、 现金及现金现金及现金等价物的确定标准等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、 可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期 限短（一般为从购买日起三个月内到期） 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时， 按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额， 但 本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项， 按照实际采用的汇率折算为记账本 位币金额。 （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日， 对于外币货币

26、性项目采用资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑 差额， 除： 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理； 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 （该差额 计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益） ；以及可供出售的外币货币 性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外， 均计入 当期损益。 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 20 页 以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货

27、币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 作为公允价值变动 （含汇率变动） 处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3） 外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表： 资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润； 期末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项

28、目合计数的差额， 作为外币 报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东 权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额， 全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量， 采用现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率 变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了 对境外经营控制权时， 将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营相关的归属于 母公司所有者权益的外币报表

29、折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益， 不转入 当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时， 与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 在合并财务报表中， 其因汇率变 动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计 入处置当期损益。 9、 金融工具金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融

30、负债。 （1） 金融资产的分类、确认和计量 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 21 页 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产划分 为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入 初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生的、 未包含或不考虑重大融资成分的应收账款 或应收票据，

31、本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标， 且此 类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致， 即在特定日期产生的现金流量， 仅 为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本集团对于此类金融资产， 采用实际利 率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标， 且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。 本集团对

32、此类金融资产按照公 允价值计量且其变动计入其他综合收益， 但减值损失或利得、 汇兑损益和按照实际利率法计 算的利息收入计入当期损益。 此外， 本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。 本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益， 公允价值变动计 入其他综合收益。 当该金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从 其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量

33、且其变动计入当期损益的金融资产。 此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产， 本集团采用公允价值进行 后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2） 金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关交易费用直接计 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 22 页 入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且

34、其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 包括交易性金融负债 （含属于金融 负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具） ，按照公允价值进行后续计量，除与套 期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 该负债由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益， 且终止确认该负债时， 计入其他综合收益 的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。 其余公允价值变动计入当 期损益。 若按上述方式对该等金融负

35、债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损 益中的会计错配的， 本集团将该金融负债的全部利得或损失 （包括企业自身信用风险变动的 影响金额）计入当期损益。 其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、 财 务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计 量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止； 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方； 该金融资产

36、已转移， 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该 金融资产的控制的， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认 有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

37、终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊， 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 23 页 计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产， 或将持有的金融资产背书转让， 需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。 已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的， 不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

38、有 的风险和报酬的， 则继续判断企业是否对该资产保留了控制， 并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 （4） 金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部 分金融负债） 。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确 认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终 止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现

39、金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5） 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利， 且该种法定权利是当 前可执行的， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融 资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。 除此以外， 金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值， 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 金融工具存在活跃市场的， 本集团采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。

40、活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市 场的， 本集团采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金 流量折现法和期权定价模型等。 在估值时， 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术， 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资 产或负债特征相一致的输入值， 并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值 精伦电子股份有限

41、公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 24 页 无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7） 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本集团 发行（含再融资） 、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的 交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 作为利润分配处理。 10、 金融资产减值金融资产减值 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的

42、债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项 融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同， 也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1） 减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础， 对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法 （一 般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失， 是指本集团按照原实际利率折现的、 根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发 生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预

43、期信用损失计量的一般方法是指， 本集团在每个资产负债表日评估金融资产的信用风 险自初始确认后是否已经显著增加， 如果信用风险自初始确认后已显著增加， 本集团按照相 当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备； 如果信用风险自初始确认后未显著增 加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预 期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具， 本集团假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如

44、果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确 认时确定的预计存续期内的违约概率， 则表明该项金融资产的信用风险显著增加。 除特殊情 况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 25 页 化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对 方存在争议或涉及诉讼、 仲裁的应收款项； 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

45、务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外， 本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同 的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4） 金融资产减值的会计处理方法 期末， 本集团计算各类金融资产的预计信用损失， 如果该预计信用损失大于其当前减值 准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额 确认为减值利得。 （5） 各类金融资产信用损失的确定方法 应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 基于 应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业

46、承兑汇票 承兑人为信用风险较小的企业 应收账款 对于不含重大融资成分的应收账款， 本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款， 本集团选择始终按照相当于存续期内 预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、 或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的其他 应收款外，

47、基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 精伦电子股份有限公司 2019 年度财务报表附注 本报告书共 100 页第 26 页 项 目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。 11、 应收款项融资应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款， 自取得起期 限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为 其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。 12、 存货存货 （1） 存货的分类 存货主要包括物资采购、原材料、自制半成品、在产品、库存商品、委托加工材

48、料、发 出商品等。 （2） 存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和 发出时按加权平均法计价； 本集团取得原材料时按计划成本核算， 对原材料的计划成本和实 际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计 划成本调整为实际成本。发出按加权平均法确定发出存货的实际成本。 （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估 计的销售费用以及相关税费后的金额。 在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基 础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提 取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和 销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货， 可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后， 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失， 导致存货的可变现 净值高于其账