朱光磊：土地增值税疑难案例解析(高级篇).docx

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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除土地增值税疑难案例解析（高级篇） 课程内容：第一节 疑难土地增值税案例解析1、在建工程转让案例思考1：如何通过在建工程+代建的方式实现整体售楼，该手法如何避土地增值税？思考2：通过在建工程转让的方式，是否可以避契税？思考3：如何不开发房产而实现卖一手房？思考4：在建工程转让如何分割土地证？思考5：受让方如何在不重新办理四证的情况下预售房产？ 介绍完整的在建工程转让流程2、以转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税问题（国税函2000687号）解析思考6：对转让股权而实质转让房地产行为征土地增值税的法律渊源是什么？思考7：该行为土地增值税纳税主体是

2、谁？思考8：土地增值税计税基础是多少？思考9：国税函2000687号文法律效力问题思考10：以转让股权而实质转让房地产行为主要指哪种情况？3、一个集投资、改变企业性质的综合避税案例思考11：卖股权是否存在土地增值税？是否按国税函2000687号征税？思考12：旧房的评估价是否含土地？思考13：投资时上下游没有房地产公司，投资完成后，变更为房地产公司，是否交土地增值税？思考14：商贸公司是否可以开发房地产？4、逆向关联转移定价避土地增值税案思考15：关联交易价格明显过高而导致避税，是否可以核定？思考16：以盈利为目的政策性搬迁，是否交土地增值税？5、精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务风险分析思考1

3、7：精装房分劈为销售毛坯房+装饰业务有明显的避税效果，为什么没有大面积实施？6、房地产定单式生产可采用的税收筹划风险分析思考18：投资转股以实现整体卖楼的方式受哪些客户条件的限制？思考19：吸收合并主要操作关键难点及风险点在哪里？7、租赁军用土地建建筑物，销售二十年使用权案例分析思考20：租赁军用土地建建筑物，销售二十年使用权营业税按租赁还是销售不动产处理？租赁和销售建筑物永久使用权的区别是什么？思考21：根据国税函2007645号，是否存在土地增值税？ 思考22：是否存在房产税？8、投资所得土地，土地增值税清算计税成本案例分析思考23：投资所得土地，土地增值税清算计税成本是多少？是0?还是评

4、估价？思考24：由于没有发票，扣除的凭据是什么？9、土地增值税清算案例分析思考25：分期开发的项目，是否可以先按占地面积分摊土地成本，然后按可售建筑面积二次分摊土地成本？思考26：土地增值税清算时，收入是权责发生制，税金是收付实现制，如何筹划？思考27：清算单位，某省用发改委的立项批复作为口径，如何筹划？思考28：违约金，游泳池管理收入是不是土地增值税清算收入？【主讲专家】： 朱光磊，南京大学MBA，中国注册会计师，从事房地产业务12年，现任某房地产集团财务部总经理，同时兼任数家房地产集团的税务顾问。上海财经大学（高顿）、北京大学EMBA房地产总裁班、江苏省注册税务师协会、上海莱顿不动产学院、

5、北京均涵管理咨询公司特聘讲师，中华会计网校金牌讲师。专 长 于：房地产行业的原罪清理、商业模式创新、资产重组所涉税收业务，对土地增值税清算有丰富的经验。形式重于实质税务筹划原创者，长于发现税法的漏洞和不足。致力于换个角度看税法，寻求以最少的时间成本获得最佳的可操作税收方案。学术成绩：最畅销房地产税收书籍房地产税收面对面：实务与案例作者。在国家核心财经期刊财务与会计与中国税务报上发表税收筹划文章5万余字，其中房地产行业税收疑难系列文章被财务与会计作为创刊三十年代表作品。培训过的企业：万科、中海地产、凯德置地、海航地产、中铁地产、景瑞地产、世茂地产、路劲地产、碧桂园、新城房产、仁恒地产、招商地产、保利地产、上实发展、绿地地产、绿城地产等七十余家中国地产百强企业。为5000余个房地产学员做过财税培训，其中，中国地产百强财务经理近千人。精品大纲：房地产开发全流程纳税筹划与实战案例解析房地产企业税收规划手法总结与案例解析房地产企业所得税的避税与反避税土地增值税形变分析及清算实战训练房地产企业避税与反避税专题土地增值税疑难案例解析项目操盘手的必备财税训练订课电话：15221237625 QQ：1169439710 小艳博客：更多房地产讲师资料请小窗索取！【精品文档】第 3 页