会计综合模拟实训答案解析.doc

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1、#-业务1：借：银行存款工商银行 700000 贷：短期借款工商银行 700000业务2：借：其他应收款吴韧 2000 贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款工商银行 6000业务4：借：管理费用办公费 267.5 贷：库存现金 267.5业务5：借：销售费用广告费 30000贷：银行存款工商银行 30000业务6：借：管理费用业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费应交增值税（未交税费）349400 应交城建税 24458 应交教育费附加 10482 贷：银行存款工商银行 384340业务8：借：营业外支出捐赠支出 50000 贷：银行存款工

2、商银行 50000业务9：借：管理费用差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款吴韧 2000业务10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330 贷：银行存款工商银行 64330业务11：借：财务费用手续费 1.50 贷：银行存款工商银行 1.50业务12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款工商银行 268000业务13：借：财务费用手续费 15.50 贷：银行存款工商银行 15.50业务14：借：材料采购圆钢 88687.20 应交税费应交增值税（进项税额） 14632.80 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320业务15：借：材料采购M23轴承 7

3、1720 应交税费应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金银行汇票存款 83560业务16：借：材料采购圆钢 158100 应交税费应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款宏达集团 184977业务17：借：材料采购润滑油 350 应交税费应交增值税（进项税额） 59.50 贷：银行存款工商银行 409.50业务18：借：材料采购包装箱 27300 应交税费应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款工商银行 31941业务19：借：材料采购劳保鞋 1738 耐热手套 81应交税费应交增值税（进项税额） 309.23 贷：银行存款工商银行 2128.23业务20：借：材料

4、采购煤 55510应交税费应交增值税（进项税额） 8820 贷：银行存款工商银行 64330业务21：借：银行存款工商银行 600000 贷：主营业务收入刻模铣床 102000 应交税费应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入普通机床 258000 应交税费应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款工商银行 16140业务24：借：财务费用手续费 5.50 贷：银行存款工商银行 5.50业务25：借：银行存款工商银行 4440 贷：其它货币资金银行汇票存款 4440业务2

5、6：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费应交增值税（进项税额） -20366贷：材料采购M23轴承 119800业务27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 14750 贷：原材料原料及主要材料（生铁） 11500 燃料（焦炭） 2350 燃料（煤） 900业务28：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 22500 基本生产成本铸造车间（刻模铣床）16539.01贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 39000 辅助材料（润滑油） 39.01业务29：借：生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 417620.05 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 682

6、36.04贷：原材料外购半成品（N60电机） 115200 外购半成品（AOB电机） 91000外购半成品（M23轴承） 77000外购半成品（D18轴承） 48300外购半成品（标准件） 12505 辅助材料（润滑油） 351.09辅助材料（油漆） 10000 周转材料专用工具 103500 周转材料包装箱 28000业务30：借：生产成本辅助生产成本机修车间 3392.03 贷：原材料外购半成品（标准件） 1025 辅助材料（润滑油） 117.03 周转材料专用工具 225业务31：借：无形资产商标权 24000 贷：银行存款工商银行 24000业务32：借：固定资产运输设备 236500

7、 应交税费应交增值税（进项税额） 36550 贷：银行存款工商银行 273050业务33：借：管理费用财产保险费 6504 贷：银行存款工商银行 6504业务34：借：固定资产清理 70296 累计折旧机器设备 16704 贷：固定资产机器设备 87000业务35：借：固定资产清理 2000 贷：银行存款交通银行 2000业务36：借：银行存款交通银行 57915 贷：固定资产清理 49500 应交税费应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务38：借：固定资产清理 31512 累计折旧机器设备 7488 贷：固定资产

8、机器设备 39000业务39：借：银行存款工商银行 38610 贷：固定资产清理 33000 应交税费应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理 1488 贷：营业外收入处置固定资产净收益 1488业务41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入普通机床 645000 应交税费应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用运费 2790 应交税费应交增值税（进项税额） 210 贷：银行存款工商银行 3000业务43：借：财务费用手续费 5.50 贷：银行存款工商银行 5.50业务44：借：银行存款工商银行 8400 贷：其他业务收入租金收入

9、8400业务45：借：银行存款工商银行 754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650业务46：借：银行存款工商银行 234000 贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬工资 263550.30 贷：应交税费应交个人所得税 424.78 银行存款工商银行 236270.92 其他应收款社会保险个人部分 26854.60业务48：借：社会保险费 84212.73 其他应收款社会保险个人部分 26854.60贷：银行存款工商银行 111067.33业务49：借：应付职工薪酬工会经费 5271.01 贷：银行存款工商银行 5271.01业务50：借：

10、在建工程锅炉改造工程 8000 贷：银行存款工商银行 8000业务51：借：库存现金 260 贷：营业外收入罚款 260业务52： 借：银行存款工商银行 311.85 交通银行 3.53 贷：财务费用利息收入 315.38业务53： 借：管理费用其他 1008 贷：银行存款工商银行 1008业务54： 借：制造费用 650 贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600 劳动保护用品耐热手套 50业务55： 借：制造费用 809 贷：周转材料劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋 300 劳动保护用品耐热手套 150业务56： 借：生产成本辅助生产成本 1200 贷：周转材料专用工具 900劳动

11、保护用品劳保鞋 300业务57：借：制造费用 750 贷：周转材料专用工具 300劳动保护用品劳保鞋 450业务58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票 24000 投资收益 50 贷：其他货币资金存出投资款 24050业务59：借：银行存款工商银行 77170.69 贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900 财务费用票据贴现 1729.31业务60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000业务61：借：管理费用电话费 6272.80 贷：银行存款工商银行 6272.80业务62：借：银行存款工商银行 450000 坏账准备 31450营业外支出债务重组损失

12、147550贷：应收账款山西机电制造有限公司 629000业务63：借：管理费用财产保险费 50000 贷：银行存款工商银行 50000业务64：借：管理费用办公费 107.7贷：周转材料劳动保护用品（工作服） 107.7业务65：借：销售费用包装费 4000 贷：周转材料包装箱 4000业务66：借：银行存款工商银行 12004.20 贷：其他业务收入销售材料 10260 应交税费应交增值税（销项税额）1744.20业务67：借：其他业务成本销售材料 9000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢） 9000业务68：借：生产成本辅助生产成本（机修车间） 6000 贷：原材料原料及主要材料（圆钢）

13、 6000业务69：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）9200 贷：银行存款工商银行 9200业务70：借：应付职工薪酬职工教育经费 825 贷：库存现金 825业务71：借：应付职工薪酬非货币性福利 30450 贷：银行存款工商银行 30450业务72：借：其他业务成本 4800 制造费用铸造车间 31258 制造费用机加工车间 27824 制造费用装配车间 22112 生产成本辅助生产成本（机修车间）6912管理费用折旧费 65967.28贷：投资性房地产累计折旧 4800 累计折旧房屋及建筑物 70400 机器设备 31384 生产用工具 9833.60 运输设备 24508 电子设备

14、 18073.68业务73：借：制造费用铸造车间 17721.60 制造费用机加工车间 14846.40 制造费用装配车间 16196 生产成本辅助生产成本（机修车间）1000管理费用折旧费 3236应交税费应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款工商银行 62010业务74：借：制造费用铸造车间 1260 制造费用机加工车间 882 制造费用装配车间 630 生产成本辅助生产成本（机修车间）420管理费用折旧费 2415应交税费应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款工商银行 6335.91业务75：借：原材料原料及主要材料（圆钢）237000 材料成本差异原料及主要材料 10140

15、 贷：材料采购圆钢 247140业务76：借：原材料外购半成品（轴承M23） 70000 材料成本差异外购半成品 2000 贷：材料采购轴承M23 72000 业务77：借：原材料辅助材料（润滑油） 390.10 贷：材料采购润滑油 350 材料成本差异辅助材料 40.10业务78：借：周转材料包装箱 28000 贷：材料采购包装箱 27300 材料成本差异周转材料 700业务79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋） 1650 劳动保护品（耐热手套） 75材料成本差异周转材料 94贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋） 1738 劳动保护品（耐热手套） 81业务80：借：原材料燃料（煤） 50400

16、材料成本差异燃料 5600 贷：材料采购煤 56000业务81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床） 铸造车间（刻模铣床） 基本生产成本机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床） 基本生产成本装配车间（普通机床） 装配车间（刻模铣床） 辅助生产成本机修车间 制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用 其他业务成本 贷：材料成本差异原料及主要材料 燃料 辅助材料业务82：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 44815.05 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 19206.66 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）77898.64 基本生产成本机加工车间（刻模铣床）

17、16117.26 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 45831.15 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 30554.23 制造费用铸造车间 13191.62 机加工车间 16289.19 装配车间 12023.87 生产成本辅助生产成本机修车间 18558.99 管理费用职工薪酬 81211.54 贷：应付职工薪酬工资 255108.3 工会经费 5102.17 非货币性福利 30450 职工教育经费 825 社会保险费 84212.73业务83：借：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本辅助生产成本机修车间 业务84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普

18、通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用铸造车间 机加工车间 装配车间 业务86：借：库存商品普通车床 刻模铣床 贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床） 基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床） 基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务87：借：主营业务成本普通车床 刻模铣床 贷：库存商品普通车床 刻模铣床业

19、务88：借：短期借款工商银行 500000 财务费用利息支出 847.22 贷：银行存款工商银行 500847.22业务89：借：待处理财产损溢 贷：周转材料包装箱 800 应交税费应交增值税（进项税额转出）131.78 材料成本差异包装箱 业务90：借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销 业务91：借：财务费用利息支出 27600 在建工程厂房建筑工程 1570.83 贷：应付利息 29170.83业务92：借：管理费用盘亏损失 贷：待处理财产损溢 业务93：借：资产减值损失 3000 贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失 贷：坏账准备 业务95：借：交易性金融资产 85

20、00 贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 业务97：借：管理费用税费 10264.80 贷：应交税费应交房产税 7168 应交土地使用税 2692 应交车船税 404.80业务98：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税业务99：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加业务100：借：管理费用税费 761.34 贷：应交税费应交印花税 761.34业务101：借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入普通车床 刻模铣床 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 贷：本年利润业务103：借：本年利润 贷：主营业务成本普通车床 刻模铣床 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出业务104：借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税 递延所得税资产 递延所得税负债业务105：借：本年利润 贷：所得税费用业务106：借：本年利润 贷：利润分配未分配利润业务107：借：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利 贷：盈余公积法定盈余公积 任意盈余公积 应付股利业务108：借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付普通股利