论企业法律风险管理的基本流程(共16页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上论企业法律风险管理的基本流程于兴江（中共安康市委党校 陕西安康 ）【摘要】本文探讨和阐释企业法律风险管理的全部流程。即企业主动运用风险管理的方法和原理，管理企业面临的各种法律风险的活动。企业法律风险管理的基本流程应涉及确定目标、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对、资讯与咨询、反馈与修正七个方面。【关键词】企业；法律风险；管理流程企业法律风险管理就是企业主动运用风险管理的方法和原理，管理企业面临的各种法律风险的活动。所谓风险管理是指企业面对风险时，采取科学有效的方法，以便用最小的成本获得最大安全保障利益的管理活动。企业法律风险管理具体地讲就是企业在经营管理过程中，对

2、存在的各种法律风险进行识别、分析、评估，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济、合理、可行的方法进行处理，以保障企业经营活动得以安全顺利开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。企业法律风险管理的目标是通过避免或减缓法律风险给企业造成的损失，来增加企业的价值，进而实现企业价值最大化。结合企业风险管理的基本原理，以及管理的基本理论，企业法律风险管理涉及到计划、组织、领导、控制等方面。借鉴国际上流行的（美国反虚假财务报告委员会的发起委员会）企业风险管理标准企业风险管理整合框架、澳大利亚新西兰风险管理标准（ASNZS4360）和国内适用的财政部企业内部控制基本规范、国资委中央企业全面风险管理指

3、引，笔者认为企业法律风险管理的基本流程可用下图表示： 资讯与咨询确定目标风险识别风险分析风险评价风险应对反馈与修正 具体作如下解释：一、 资讯与咨询资讯是企业及时地获得、利用而且能够在较短的时间内给自己带来价值的信息，资讯有时效性和地域性。资讯的来源途径很多，如互联网、报刊杂志、广播电视、企业经营管理的内部信息 、来自于行业协会、竞争对手、政府、主管部门、客户等方面的信息。对于各种资讯，企业必须注重搜集、甄别、整理、分析和利用，发达而有效的资讯是企业风险管理的主要基础，对企业法律风险管理而言，特别是要建立资讯信息系统，一是要建立全国法律法规数据库；二是要建立行业法律法规数据库，如矿山企业必须要

4、有矿山行业法律法规数据库；三是要建立省级地方性法规数据库；四是要建立省级行政规章数据库；五是要建立与企业相关的涉法案例库；六是要建立本企业已经发生的法律风险案例库。咨询是指企业在应对法律风险时，必须借助专业力量，进行必要的咨询、辅导、服务，以提升企业法律风险管理水平。目前主要是要借助三种专业力量：即律师事务所、税务师事务所、会计师事务所，其专业分工为：注册税务师主要负责税务法律风险管理的咨询、辅导、服务，注册会计师主要负责财务法律风险管理的咨询、辅导、服务，律师则主要负责其他法律风险管理的咨询、辅导、服务。借助外力，提升企业法律风险管理水平，是企业法律风险管理的发展趋势。需要说明的是资讯与咨询

5、贯穿于企业法律风险管理的全过程，贯穿于企业法律风险的事前管理、事中管理、事后管理，其他阶段的活动如确定目标、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对都离不开咨询与资讯。 二、 确定目标企业法律风险管理的目标是一个有机联系的体系，主要有四个层次：第一，总体目标：培养企业及所有成员的法律风险意识，建立健全企业法律风险管理机制，提升企业应对各种法律风险的综合能力。第二，战略目标：减少企业损失，增进企业价值，保证持续安全合规经营。第三，阶段目标：即在不同发展阶段处理法律风险事务的目标。其分为事前目标、事中目标、事后目标。事前目标为科学预测法律风险，尽力消除法律风险隐患；事中目标为合理控制法律风险，确保企

6、业合法经营；事后目标为尽量减少风险损害，维持企业正常经营。第四，具体目标：即处理特定法律风险事务的目标。如某企业发生了一起人身损害赔偿案件，当事人要求索赔30万人民币，该企业的法律风险管理员在律师的指导下，结合国家的法律法规和最高人民法院的司法解释，并考虑了当事人属于农村户口及家庭成员情况，按照过错责任大小，经过测算，企业应赔各种项目的损失款为15万元，建议双方协商解决；企业高层考虑到其他因素，会议决定该项法律风险事务管理的具体目标是：将赔偿额控制在16万元人民币以内，双方通过协商或调解解决。赔偿额控制在16万元人民币以内、双方通过协商或调解解决就是企业法律风险管理的特定目标。三、 风险识别法

7、律风险识别主要指识别该风险是不是法律风险、是什么样的法律风险、是来源于哪个方向的法律风险、是什么类型的法律风险等问题。风险识别要坚持完整性、系统性、实用性。 法律风险识别的方法可采取表格法。法律风险识别表事实描述风险描述是否属于法律风险所涉法律领域所涉法律条文涉及企业业务部门涉及的法律主体是决策法律风险还是执行法律风险部门是内部法律风险还是外部法律风险。是主观类法律风险还是客观类法律风险。以某矿山企业为例，举例说明如下：事实描述：某矿山企业司机小王于2009年11月12日下午下班后将车开往酒店吃饭，企业员工小李发现他酒后驾车，遂于第二日向公司总经理反映，经查，小王酒后驾车未发生肇事。风险描述：

8、下班后司机酒后驾车。是否属于法律风险：酒后驾车为我国道路交通安全法所禁止，因此属于法律风险。所涉法律领域：司机酒后驾车尚未发生肇事属于行政法律风险。所涉法律条文：中华人民共和国道路交通安全法第九十一条 ：饮酒后驾驶机动车的，处暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，并处二百元以上五百元以下罚款；醉酒后驾驶机动车的，由公安机关交通管理部门约束至酒醒，处十五日以下拘留和暂扣三个月以上六个月以下机动车驾驶证，并处五百元以上二千元以下罚款。一年内有前两款规定醉酒后驾驶机动车的行为，被处罚两次以上的，吊销机动车驾驶证，五年内不得驾驶营运机动车。涉及企业业务部门：行政部，该企业行政部负责司机与车辆管理。涉及

9、的法律主体：司机是决策法律风险还是执行法律风险：企业的车辆管理制度规定：司机下班后应将车辆入车库，车辆钥匙交给行政部长统一保管；禁止司机将车开回家；禁止公车私用；禁止酒后驾车。因此，下班后司机公车私用、酒后驾车属于执行法律风险。是内部法律风险还是外部法律风险：因企业司机导致的风险，因此是内部法律风险。是主观类法律风险还是客观类法律风险：属于司机主观因素所致，属于主观类法律风险。四、 风险分析在风险识别的基础上，可以进行风险分析。风险分析一般包括三个方面：一是风险的可能性；二是风险的现实性；三是风险的损失度。 风险的可能性分析，主要是通过风险发生的概率来表示的。通常有不可能、微小可能性、较小可能

10、性、中等可能性、较大可能性、很大可能性、绝对可能等表示概率的语言来反映。具体权重系数为不可能为0%、微小可能性为10%-20%、较小可能性为30%-40%、中等可能性为50%、较大可能性为60%-70%、很大可能性为80%-90%、绝对可能为100%。风险的现实性分析，就是潜在法律风险由可能性变成现实性的显在法律风险的各种情形。其可用事故树的方式体现出来。仍以上述事例为例，用事故树的方式分析如下：风险描述：下班后司机酒后驾车公车私用，给企业造成损失。（事故1）：属于显在劳动法律风险。酒后驾车（事故2）：属于显在行政法律风险。酒后驾车发生特大肇事（事故6）：属于潜在法律风险。属于重大刑事法律风险

11、。酒后驾车未发生肇事（事故3）：属于显在法律风险。属于行政法律风险。酒后驾车发生重大肇事（事故5）：属于潜在法律风险。属于刑事法律风险。酒后驾车发生一般肇事（事故4）：属于潜在法律风险。既属于行政法律风险，又属于民事法律风险。需要说明的是：根据最高人民法院关于审理交通肇事刑事案件具体应用法律若干问题的解释，重大肇事是指（一）酒后驾驶机动车辆的人员交通肇事致一人以上重伤，负事故全部或者主要责任。（二）造成公共财产或者他人财产直接损失，负事故全部或者主要责任，无能力赔偿数额在三十万元以上的。一般肇事是指 未达到重大肇事标准的情形。特大肇事是指（一）死亡二人以上或者重伤五人以上，负事故全部或者主要责

12、任的。（二）死亡六人以上，负事故同等责任的； （三）造成公共财产或者他人财产直接损失，负事故全部或者主要责任，无能力赔偿数额在六十万元以上的。根据分析，共有六种事故，其中显在法律法律风险为三种，潜在法律风险也为三种。风险的损失度分析，一般分为五级，即微小法律风险、一般法律风险、较大法律风险、重大法律风险、特大法律风险。企业可结合实际，设定一定的条件，确定一定的具体标准。仍以上述矿山企业为例，矿山企业就以人身损害和财产损害的轻重为标准，并结合法律风险的性质，把企业法律风险划分为五级：1、 级为特大法律风险：死亡一人以上或重伤二人以上或造成直接财产损失15万元以上的；或构成重大刑事风险的。2、 级

13、为重大法律风险：重伤一人或造成轻伤三人以上或造成直接财产损失7-15万元的；或构成刑事风险的。3、 级为较大法律风险：轻伤二人或造成轻微伤四人以上或造成直接财产损失2-7万元的。4、 级为一般风险风险：轻伤一人以下或造成轻微伤三人以下或造成直接财产损失700-20000元的。5、 级为微小法律风险：轻微伤一人或造成直接财产损失700元以下的。五、 风险评价在风险分析的基础上，结合风险分析的可能性、现实性、损失度进行综合评定。常用的方法主要有风险矩阵分析法、最小风险值法和最大风险值法。方法一、风险矩阵分析法损失概率级为特大法律风险（设为5分）级为重大法律风险（设为4分）级为较大法律风险（设为3分

14、）级为一般风险风险（设为2分）级为微小法律风险（设为1分）不可能为0%00000微小可能性为10%-20%0.510.40.80.30.60.20.40.10.2较小可能性为30%-40%、1.521.21.60.91.20.60.80.30.4中等可能性为50%2.52.01.51.00.5较大可能性为60%-70%33.52.42.81.82.11.21.40.60.7很大可能性为80%-90%44.53.23.62.42.71.61.80.80.9绝对可能为100%。54321经过分析，可以分析出，0.5分以下为低度风险；0.62.5分为中度风险；2.6以上为高度风险。其对应策略是：低度

15、风险实行一般风险管理；中度风险实行重点风险管理；高度风险实行特别风险管理。按照此标准，属于中度风险和高度风险的情形均属于企业的主要法律风险。仍以矿山企业司机小王酒后驾车为例，由于司机小王不服从制度约束，多次酒后驾车。接受处罚的概率为很大可能性（概率为80%-90%）或绝对可能（概率为100%），酒后驾车的处罚是根据中华人民共和国道路交通安全法第九十一条 ：饮酒后驾驶机动车的，处暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，并处二百元以上五百元以下罚款。司机被暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，导致无法开车，按每天给企业造成直接损失300元计算，司机被暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，造成的直接经

16、济损失为9000-27000元，属于级或级法律风险；小王是当地人，当地人有好酒的民俗，醉酒后驾车的可能性为很大可能性，概率为80%-90%，根据中华人民共和国道路交通安全法第九十一条：醉酒后驾驶机动车的，由公安机关交通管理部门约束至酒醒，处十五日以下拘留和暂扣三个月以上六个月以下机动车驾驶证，并处五百元以上二千元以下罚款。司机被暂扣三个月以上六个月以下机动车驾驶证，导致无法开车，按每天造成直接损失300元计算，司机被暂扣三个月以上六个月以下机动车驾驶证，造成的直接经济损失为27000-54000元，属于级法律风险；由于该企业在城区，加之城区道路条件差、行人交通意识差，司机酒后驾车发生肇事的可能

17、性很大，概率为80%-90%，属于级以上法律风险。如用风险矩阵图可表示为：损失概率级为特大法律风险（设为5分）级为重大法律风险（设为4分）级为较大法律风险（设为3分）级为一般风险风险（设为2分）很大可能性为80%-90%44.53.23.62.42.71.61.8绝对可能为100%。5432结论高度风险高度风险高度风险中度风险因此，司机酒后驾车必须纳入重点风险管理和特别风险管理的范畴。方法二：最小风险值法和最大风险值法。最小风险值法是作最保守的估计，计算最小风险值。仍以矿山企业司机小王酒后驾车为例，最保守的估计是酒后驾车未发生肇事。酒后驾车的处罚是根据中华人民共和国道路交通安全法第九十一条：饮

18、酒后驾驶机动车的，处暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，并处二百元以上五百元以下罚款。司机被暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，导致无法开车，按每天给企业造成直接损失300元计算，司机被暂扣一个月以上三个月以下机动车驾驶证，造成的直接经济损失为9000元-27000元；同时企业还会蒙受名誉损失等不利后果。最小的风险值为近万元，对企业而言仍属于重要风险，必须实行重点控制。而最大风险值法是指作最大胆的预测，计算最大风险值。仍以矿山企业司机小王酒后驾车为例，最大胆的预测是酒后驾车发生特大肇事，而特大肇事是指（一）死亡二人以上或者重伤五人以上，负事故全部或者主要责任的。（二）死亡六人以上，负事故同

19、等责任的； （三）造成公共财产或者他人财产直接损失，负事故全部或者主要责任，无能力赔偿数额在六十万元以上的。根据人的生命价值和人身损害赔偿标准，最大风险值至少也在60万元以上，而现实中司机作为个人赔偿能力有限，所以单位作为车主多被迫承担连带赔偿责任。由于最大风险值为60万元以上，因此，酒后驾车属于特别风险，必须实行特别控制。根据最小风险值法和最大风险值法，司机酒后驾车也必须纳入重点风险管理和特别风险管理的范畴。六、 风险应对在风险评价的基础上，法律风险应对特别关键。法律风险应对的目的就是对识别、分析出来的法律风险采取什么策略、什么措施以及谁负责进行处理的问题。风险应对必须根据法律风险管理的目标

20、采用最恰当、最实际的策略和措施，将风险降低到最低。法律风险管理的策略主要有：1、 回避风险策略：如拒绝与不讲诚信的企业发生经济交易。2、 转嫁风险策略：如外包或购买保险。3、 分散风险策略：即“不要把鸡蛋放在一只篮子里”。如巨额价值货物分批运输，公司关键电子账务实行备份等。4、 降低风险策略：如强化企业的安全管理，降低事故发生的概率；如果安全事故发生后，企业被迫承担责任时，如何采取事后救济减少经济损失等。法律风险管理的措施有：1、 组织措施：要建立法律风险管理体系。法律风险管理体系可作以下设计注册律师法律风险管理委员会注册税务师注册会计师法律风险管理委员会办公室部门1：法律风险管理员部门2：法

21、律风险管理员部门3：法律风险管理员法律风险管理委员会：一般由企业董事长、总经理、法务总监、部门负责人组成，作为法律风险管理的决策机构，一般一月可召开一次会议，研究并决定法律风险管理中的重大问题。注册律师、注册税务师、注册会计师是法律风险管理的咨询服务机构，实行聘用制，为企业提供专业的咨询服务，以提升法律风险管理水平，法律风险管理委员会开会时，注册律师、注册税务师、注册会计师可列席法律风险管理委员会会议。法律风险管理委员会办公室是法律风险管理的日常管理机构，由法务总监及合同审查员等相关工作人员组成，负责日常的法律风险管理工作。法律风险管理员设在各部门之中，可实行兼职或专职，负责该部门的法律风险管

22、理工作。2、 管理措施：如完善相关管理制度，建立严格的奖惩措施、强化内部监管、发挥专业人士的特殊作用等措施。3、 文化措施：构建风险管理文化，进行专项法律风险管理培训，开展法律风险案例警示教育，树立全员风险管理意识。4、 技术措施：运用信息化手段，建立法律风险管理信息库。5、 法律手段：因发生法律风险形成纠纷后，企业可因案情遵循低成本、高效率的原则有针对性地采取协商、调解、仲裁、诉讼、申请行政复议等途径解决双方的纠纷，使企业的风险降低到最低程度。 结合上述理论，就可形成法律风险管理表。如下图：企业法律风险管理表序号风险描述风险原因风险等级风险概率风险评价风险应对策略及措施责任部门及负责人完成标

23、志监管部门仍以矿山企业司机小王酒后驾车为例，法律风险管理表如下：序号风险描述风险原因风险等级风险概率风险评价风险应对策略及措施责任部门及负责人完成标志监管部门001司机酒后驾车原因1：行政部管理不当；原因2司机缺乏法律风险意识，存在侥幸心理；原因3主管副总经理日常监管不到位。级以上80%以上属于重大风险；存在发生特大风险的极大可能（1）行政部强化车辆和对司机的日常管理。（2）加强对司机的法律风险教育和案例警示教育。（3）对负有管理责任的行政部部长进行惩罚。（4）对违反制度的司机进行惩罚。（5）主管副总经理强化日常监管检查。行政部部长；法律风险管理办公室。下班后车辆入库保管；司机开车拒绝饮酒成为

24、习惯。主管行政部的副总经理、法务总监七、 反馈与修正由于确定目标、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对五个环节或多或少地都会受到主观和客观因素的影响，主观结果与客观实际也会存在一定的差距，因此结合企业实情，根据反馈的情况，对上述五个进行必要的修正，使法律风险管理的目标得到有效实现是必要的。国内的一位著名企业家说过：昨天的竞争靠成本，谁成本低，谁就有竞争力；今天的竞争靠技术，谁有创新技术和附加值高的新产品，谁就有竞争力；明天的竞争靠风险管理，谁少犯错误，谁就有竞争力。企业法律风险管理作为企业风险管理的重要组成部分，其重要意义在于确保企业经营安全、降低企业风险损失、实现企业决策、经营、管理法治化

25、、增加企业的社会价值。同时企业法律风险的管理也充分反映了企业管理的发展趋势。例如，中国家电零售连锁巨头国美电器前董事局主席黄光裕因犯非法经营罪、内幕交易罪、单位行贿罪，2010年5月日被北京市第二中级人民法院判处有期徒刑年，罚金亿元，没收财产亿元。业内人士对黄光裕案的评价是“在中国，像黄光裕这样钱赚了不少，但法制观念淡薄的企业家很多。”“在中国法治日益健全的今天，不管企业规模大小，一定要用法律制度来规范企业的发展，一定要高度重视法律风险控制。”从“三鹿奶粉”案到“黄光裕案”再一次充分证明了企业进行法律风险管理的必要性和重要性。【参考文献】1王健康主编.风险管理原理与实务操作. 电子工业出版社, 2008年版.2李小海著.企业法律风险控制.法律出版社,2009年版.【作者简介】于兴江(1968)男，陕西省宁陕县人，中共安康市委党校政法教研室教师，兼职律师、安康市人民政府法律顾问，研究生学历，研究方向为政府和企业的法律风险管理。专心-专注-专业