纳税实务详细讲解.pptx

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1、纳税实务精解纳税实务精解第一讲第一讲增值税精解增值税精解最新观点最新观点-解释解释观点观点1：工资是否缴纳增值税：工资是否缴纳增值税观点观点2：差旅费是否缴纳增值税：差旅费是否缴纳增值税观点观点3：营业税发票能否抵扣增值税：营业税发票能否抵扣增值税观点观点4：增值税发票能否抵营业税：增值税发票能否抵营业税观点观点5：增值税如何影响利润：增值税如何影响利润观点观点6：不要发票如何抵扣增值税：不要发票如何抵扣增值税 总局草案总局草案-征求意见征求意见一、征税范围与纳税人一、征税范围与纳税人1、跨国业务、跨国业务问题问题1：境内企业在国外买卖货物：境内企业在国外买卖货物问题问题2：境内企业在国外修理

2、修配：境内企业在国外修理修配问题问题3：修理修配国外设备报关进出口：修理修配国外设备报关进出口2、增值税与营业税业务区别、增值税与营业税业务区别问题问题1：办公楼网线设立，包工包料与布网：办公楼网线设立，包工包料与布网线线问题问题2：软件设计、软件定向开发、软件服：软件设计、软件定向开发、软件服务务问题问题3：软件升级收入：软件升级收入问题问题4：游戏软件与电信局合作分成收入：游戏软件与电信局合作分成收入3、混合销售行为、混合销售行为问题问题1：销售树苗同时绿化：销售树苗同时绿化问题问题2：销售林木同时绿化：销售林木同时绿化问题问题3：销售林木同时灌溉：销售林木同时灌溉问题问题4：销售设备同时

3、运输：销售设备同时运输4、销售自产货物同时安装、销售自产货物同时安装5、买卖货物同时安装、买卖货物同时安装6、包工包料与销售货物同时安装区别、包工包料与销售货物同时安装区别7、销售土地建筑物附带转让设备家具工具、销售土地建筑物附带转让设备家具工具8、兼营行为、兼营行为问题问题1：生产企业兼营案例：生产企业兼营案例问题问题2：服务企业兼营案例：服务企业兼营案例9、视同销售案例、视同销售案例问题问题1：增值税暂行条例实施细则第四条具：增值税暂行条例实施细则第四条具体案例体案例10、总公司与分公司之间已送货物、总公司与分公司之间已送货物问题问题1：非独立分公司：非独立分公司问题问题2：独立核算分公司

4、：独立核算分公司问题问题3：办事处、仓库：办事处、仓库问题问题4：分公司注销货物移送总公司是否视：分公司注销货物移送总公司是否视同销售同销售问题问题5：分公司注销收回房屋要缴纳营业税、：分公司注销收回房屋要缴纳营业税、土地增值税、契税吗土地增值税、契税吗11、自产自用案例、自产自用案例问题问题1：自产自用货物用于装修：自产自用货物用于装修问题问题2：自产自用材料、设备：自产自用材料、设备问题问题3：自产自用设备出租：自产自用设备出租问题问题4：自产自用货物所用材料抵扣：自产自用货物所用材料抵扣问题问题5：自产房屋自用：自产房屋自用问题问题6：自产房屋出租：自产房屋出租问题问题7：自产房屋投资：

5、自产房屋投资12、折扣折让案例、折扣折让案例问题问题1：实物折扣：实物折扣问题问题2：下次现金折扣导致价格明显偏低如：下次现金折扣导致价格明显偏低如何处理何处理问题问题3：赠品不再发票上反映如何处理：赠品不再发票上反映如何处理问题问题4：卖房送车位、卖房送名校名额、卖：卖房送车位、卖房送名校名额、卖房送物业管理费房送物业管理费13、返利案例、返利案例问题问题1：发票让开：发票让开问题问题2：财务处理：财务处理14、销售货物无法收款货款，不交增值税案、销售货物无法收款货款，不交增值税案例例15、生产企业与超市合作销售案例、生产企业与超市合作销售案例16、预售货物与预售卡新规、预售货物与预售卡新规

6、17、旧设备转让与出口案例、旧设备转让与出口案例18、分公司整体货物债权债务及其劳动力转、分公司整体货物债权债务及其劳动力转让让19、通过企业重组方式节约增值税、通过企业重组方式节约增值税20、超过、超过180天的增值税专用发票如何抵扣天的增值税专用发票如何抵扣21、海关稽查补征增值税抵扣、海关稽查补征增值税抵扣22、账外经营增值税抵扣问题、账外经营增值税抵扣问题23、货物出口到香港澳门海运费抵扣问题、货物出口到香港澳门海运费抵扣问题24、物流、仓储、运输费用抵扣问题、物流、仓储、运输费用抵扣问题25、固定资产抵扣案例、固定资产抵扣案例26、滞留发票抵扣问题、滞留发票抵扣问题27、用友、金蝶软

7、件增值税抵扣问题、用友、金蝶软件增值税抵扣问题28、房屋内的设备材料抵扣、房屋内的设备材料抵扣问题问题1：吊灯能否抵扣：吊灯能否抵扣问题问题2：排风扇能否抵扣：排风扇能否抵扣问题问题3：管道能否抵扣：管道能否抵扣问题问题4：电线、变压器能否抵扣：电线、变压器能否抵扣29、生产设备同时用于加工应税项目与免费、生产设备同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例项目、非应税项目案例30、材料同时用于加工应税项目与免费项目、材料同时用于加工应税项目与免费项目、非应税项目案例非应税项目案例31、材料同时用于加工应税项目与免费项目，、材料同时用于加工应税项目与免费项目，进项税额转出是否要做年终清算进项

8、税额转出是否要做年终清算32、信托投资项目增值税如何抵扣、信托投资项目增值税如何抵扣33、营业税发票抵扣增值税、营业税发票抵扣增值税 增值税发票抵扣营业税案例增值税发票抵扣营业税案例34、收购企业增值税如何抵扣、收购企业增值税如何抵扣35、购买分公司增值税进项税额如何抵扣、购买分公司增值税进项税额如何抵扣36、发票丢失如何办理抵扣、退税、发票丢失如何办理抵扣、退税37、接受虚开发票如何抵扣、如何挽救、接受虚开发票如何抵扣、如何挽救38、税收优惠放弃、税收优惠放弃39、软件产品即征即退政策预计、软件产品即征即退政策预计40、废旧物资综合利用资源退税政策预计、废旧物资综合利用资源退税政策预计二、营

9、业员精解二、营业员精解最新观点最新观点解释解释观点观点1：国税函：国税函【2005】77号作废后，法院号作废后，法院的判决书裁定书、仲裁机构的仲裁书、公证的判决书裁定书、仲裁机构的仲裁书、公证机关的公证书可否做营业税减项处理机关的公证书可否做营业税减项处理1、总包分包、包工包料、包工不包料案例、总包分包、包工包料、包工不包料案例2、BT新模式营业税处理新模式营业税处理3、代付款、代垫款案例、代付款、代垫款案例4、包租、转租、免租期、案例、包租、转租、免租期、案例问题问题1：董事长的别墅免费用于公司办公室：董事长的别墅免费用于公司办公室用用-营业税、房产税营业税、房产税问题问题2：企业职工宿舍租

10、给职工：营业税、：企业职工宿舍租给职工：营业税、房产税处理房产税处理5、租赁土地建房，租赁烂尾楼后改扩建、租赁土地建房，租赁烂尾楼后改扩建问题问题1：营业税如何计征：营业税如何计征问题问题2：房产税如何计征：房产税如何计征问题问题3：租期满后会涉及土地增值税吗：租期满后会涉及土地增值税吗问题问题4：租赁村委会的土地与租赁公司的土：租赁村委会的土地与租赁公司的土地如何计征土地使用税地如何计征土地使用税问题问题5：企业所得税处理：企业所得税处理6、融资性售后回租案例、融资性售后回租案例问题问题1：营业税：营业税问题问题2：土地增值税：土地增值税问题问题3：契税：契税问题问题4：企业所得税：企业所得

11、税7、房地产预收款、房地产预收款问题问题1：定金、订金、诚意金、看房费、：定金、订金、诚意金、看房费、VIP会员费会员费问题问题2：为了配合税务机关任务，预缴纳营：为了配合税务机关任务，预缴纳营业税、缓缴营业税，日后稽查问题业税、缓缴营业税，日后稽查问题8、房屋赠与案例、房屋赠与案例问题问题1：家属间过户、共有人、夫妻间更名：家属间过户、共有人、夫妻间更名问题问题2：增加未成年子女名字：增加未成年子女名字问题问题3：房地产企业将商品房捐赠给政府：房地产企业将商品房捐赠给政府问题问题4：房地产企业将配套设施捐赠给政府：房地产企业将配套设施捐赠给政府问题问题5：买房送花园、送车位：买房送花园、送车

12、位9、包税制转让土地房屋案例、包税制转让土地房屋案例问题问题1：发票金额如何确定：发票金额如何确定问题问题2：实务操作需要注意的问题：实务操作需要注意的问题10、交通运输、物流税费改革趋势、交通运输、物流税费改革趋势问题问题1：差额营业税条件：差额营业税条件问题问题2：运输代理业：运输代理业11、炒股对象不同营业税税负区别、炒股对象不同营业税税负区别问题问题1：自然人名义炒股：自然人名义炒股问题问题2：法法人名义炒股：法法人名义炒股问题问题3：个体工商户与个人独资企业炒股：个体工商户与个人独资企业炒股12、借贷利息营业税、借贷利息营业税问题问题1：企业免费为职工贷款买房：企业免费为职工贷款买房

13、问题问题2：民间借款高利贷：民间借款高利贷问题问题3：关联方借款：关联方借款问题问题4：统借统还：统借统还问题问题5：支付境外利息：支付境外利息三、企业所得税精解三、企业所得税精解最新观点最新观点-解释解释观点观点1 1：支付境外佣金是否合理，是否预提企：支付境外佣金是否合理，是否预提企业所得税业所得税观点观点2 2：不要发票也可以入成本举例：不要发票也可以入成本举例观点观点3 3：政府补贴还可以作不征税处理吗：政府补贴还可以作不征税处理吗问题问题4 4：职工宿舍折旧税法上做福利费吗：职工宿舍折旧税法上做福利费吗1、所得税纳税人、所得税纳税人问题问题1：个体户、个人独资企业、合伙企业：个体户、

14、个人独资企业、合伙企业问题问题2：常驻代表机构税率：常驻代表机构税率2、总分机构精解、总分机构精解问题问题1：独立核算、非独立核算：独立核算、非独立核算问题问题2：没有收入的分公司：没有收入的分公司问题问题3：跨国分公司：跨国分公司问题问题4：指挥部、合同段、项目部：指挥部、合同段、项目部问题问题5：分公司注销：分公司注销3、收入的确认、收入的确认问题问题1：收入时间确认：收入时间确认问题问题2：分期收款：分期收款问题问题3：预收款销售：预收款销售问题问题4：超过：超过12个月生产周期个月生产周期问题问题5：购物卡、会员卡：购物卡、会员卡问题问题6：折扣折让：折扣折让问题问题7：一次收取多年租

15、金：一次收取多年租金4、售后回购、售后回购5、售后回租、优惠销售再包租、售后回租、优惠销售再包租6、合作销售、合作开发、合作销售、合作开发7、股权转让、股权转让问题问题1：收入时间确认：收入时间确认问题问题2：价格确定：价格确定问题问题3：代扣代缴：代扣代缴问题问题4：股权投资亏损审批手续：股权投资亏损审批手续问题问题5：计税成本确认：计税成本确认问题问题6：核定征收如何确定：核定征收如何确定8、房地产企业收入确认、房地产企业收入确认问题问题1：视同买断：视同买断问题问题2：基价加提成：基价加提成问题问题3：完工年度确认：完工年度确认问题问题4：成本确认：成本确认问题问题5：所得税清算多退少补

16、：所得税清算多退少补9、固定资产折旧、固定资产折旧问题问题1：发票：发票12个月取回个月取回问题问题2：折旧年限谁做主：折旧年限谁做主问题问题3：改扩建后如何确定折旧年限：改扩建后如何确定折旧年限10 、地产企业取得土地、地产企业取得土地问题问题1：未开发期间是否摊销：未开发期间是否摊销问题问题2：土地闲置费：土地闲置费-企业所得税、土地增企业所得税、土地增值税、契税如何处理值税、契税如何处理11、存货、存货12、工资及三项费用、工资及三项费用问题问题1：经济补偿金能否计提三费：经济补偿金能否计提三费问题问题2：股票激励能否计提三费：股票激励能否计提三费问题问题3：中秋月饼到时是工资还福利：中

17、秋月饼到时是工资还福利问题问题4：每月发大米花生油是工资还福利：每月发大米花生油是工资还福利13、工会经费、工会经费问题：票据问题问题：票据问题14、社保、社保问题问题1：购买基数：购买基数社会保险法社会保险法问题问题2：股东不上班为其购买社保能否税前：股东不上班为其购买社保能否税前扣除扣除15、补充医疗保险补充医疗保险、补充医疗保险补充医疗保险问题问题1：税前扣除标准：税前扣除标准问题问题2：个税计算：个税计算问题问题3：补充医疗保险补充医疗保险属于福：补充医疗保险补充医疗保险属于福利费吗利费吗16、利息费用、利息费用问题问题1：如何理解：如何理解“同期同类利率同期同类利率”问题问题2：如何

18、理解：如何理解“注册资金未到位注册资金未到位”借款借款利息不得扣除利息不得扣除问题问题3：统借统还分割单能否作为扣除依据：统借统还分割单能否作为扣除依据问题问题4：3年到期还本，第一年预提利息能否年到期还本，第一年预提利息能否税前扣除税前扣除18、广告三项费用、广告三项费用问题问题1：业务宣传费与业务招待费区别：业务宣传费与业务招待费区别问题问题2：广告费与业务宣传费区别：广告费与业务宣传费区别问题问题3：灯箱、车体广告：灯箱、车体广告问题问题4：境外广告费：境外广告费19、企业清算、企业清算问题问题1：清算期界定：清算期界定问题问题2：股东收回出资款：股东收回出资款问题问题3：股东收回房屋：

19、股东收回房屋问题问题4：股东收回存货：股东收回存货问题问题5：清算期弥补亏损：清算期弥补亏损问题问题6：清算期优惠运用：清算期优惠运用四、个人所得税精解四、个人所得税精解最新观点最新观点-解释解释观点观点1：8月份工资月份工资9月份发不一定少交个税月份发不一定少交个税观点观点2：发票代替工资两败俱伤：发票代替工资两败俱伤1、个人所得税纳税人、个人所得税纳税人时间时间来源于境内来源于境内来源于境外来源于境外国内支付国内支付国外支付国外支付国内支付国内支付国外支付国外支付9090（183183）183183（9090）M1M1年年1 1年年M5M5年年5 5年年高管（总）高管（总）9090（183183）免免5 2、新个人所得税解读、新个人所得税解读3、月饼税、更名税、月饼税、更名税4、辞工经济补偿金与内退经济补贴、辞工经济补偿金与内退经济补贴5、股权激励、股权激励6、股东股权转让、股东股权转让7、劳务报酬、稿酬、劳务报酬、稿酬8、财产转让所得与炒房、财产转让所得与炒房9、股利股息、股利股息10 、个体工商户、个人独资企业合伙企业、个体工商户、个人独资企业合伙企业谢谢 谢谢