资产清查制度.docx

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1、资产清查制度 资产清查制度 资产清查的范围 1、房屋建筑物、仪器设备等所有固定资产； 2、低值易耗品、药品、卫生材料、其他材料等流动资产； 3、现金、银行存款、各种借款； 4、各项往来结算款项、缴拔款项。 二、资产清查的组织形式 1、全面清查一般在年终进行，由分管院长组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、药剂科等人员组成，对医院所有的财产物资、往来款项进行全面盘点和核实。 2、局部清查由各资产管理部门根据的需要定期或不定期地进行。对流动性较大的物资，如药品、卫生材料、其他材料等，可按季或按月进行清查；对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次；对于现金，每日终了时进行清查；银行存款、银行借款每月与

2、银行核对一次；各种往来结算款项，一年中至少核对一至二次。 三、资产清查的方法 1、清查前的准备工作 1）会计部门和会计人员在资产清查前，须将有关帐薄登记齐全，结出余额，核对清楚，做到帐薄记录正确、完整、及时。对于银行收付和结算款项，须及时取得核对凭证。 2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入帐，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。 3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器具和有关清查需用的登记表册。 2、对固定资产、药品、材料等实物的清查，可采用实地盘点法。须做到： 1

3、）盘点时实物保管人员须在场； 2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点； 3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况； 4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章； 5）查明盘点结果与帐面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存帐存对比表”。 3、现金的清查通过实地盘点进行。盘点现金时要注意有无违反现金管理 规定，以白条抵库和库存现金超过规定限额等现象。 4、对银行存款的清查，采用与开户银行对帐单相核对的方法来进行，如 有未达帐项，则通过编制银行存款余额调节表来进行调节，要注意检查未达帐项是否正常。 5、各种往来款项的清查，主要采取与对方核对帐目的方法。 四、资产清查结果的处理 对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因管理不善、自然灾害等原因造成的损失作其他支出入帐。 五、资产管理人员的奖惩 资产管理人员对自己所保管的资产在数量和质量上负有重要责任。因资产管理人员的责任而引起的资产短缺或损坏，年终考核时应作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对资产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。