经济法基础 第六章 其他税收法律制度.docx

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1、经济法基础 第六章 其他税收法律制度 第六章 其他税收法律制度 一、单项选择题 1、2022年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。下列关于甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（35000250000）0.8=228000元 B.3000000.8=240000元 C.（3500015000）0.8=40000元 D.（15000250000）0.8=212000元 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税

2、征税范围的是（） A房地产的出租 B企业间房地产的交换 C房地产的代建 D房地产的抵押 3、2022年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。 A.（1000000-350000）1.2%=7800元 B.（1000000-350000）（130%）1.2%=5460元 C.1000000（130%）1.2%=8400元 D. 10000001.2%=12000元 4、根据税法制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的

3、关税税率是（） A特惠税率 B普通税率 C.协定税率 D最惠国税率 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（） A土地使用证 B专利权转移书据 C未按期兑现的加工承揽合同 D发行单位与订阅单位之间书立的凭证 6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（） A最惠国税率 C.协定税率 B.特惠税率 D.暂定税率 7、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（） A净吨位数 B整备质量吨位数 C长度 D购置价格 8、纳税人应当自契税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税

4、申报。 A5 B10 C7 D15 9、 印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万。加工合同印花税税率0.5，保险合同印花税税率1。则应缴纳的印花税为( )万元 A.300.5+10001=1.015万元 B.100.5+10001=1.005万元 C.300.5+11=0.016万元 D.100.5+11=0.006万元 10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（） A名胜古迹中附设的经营性茶社 B公园自用的办公用房 C个人所有的唯一普通居住用房 D国家机关的职工食堂 11、根据其谁法律制度的规定，下列各项中，

5、不属于契税纳税人的是（） A出售房屋的个人 B受赠土地使用权的企业 C购买房屋的个人 D受让土地使用权的企业 12、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（） A甲企业将自有厂房出租给乙企业 B丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 13根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（） A城市土地 B县城土地 C农村土地 D建制镇土地 14、甲公司于2022年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证

6、照印花税单位税额为每件5元。甲公司应缴纳的印花税额为（）元 A5 B10 C15 D20 15、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（） A捕捞渔船 B非机动驳船 C养殖渔船 D军队专用船舶 16、根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是（） A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率 D普通税率 17、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（） A个人邮递物品的寄件人 B外贸进出口公司 C携带物品进境的入境人员 D馈赠物品入境的物品所有人 18、某外贸进出口公司，2022

7、年1月份进口一批货妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起源地到输入地器械钱的运费3万元，则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元 A1.2 B7.2 C8 D9.2 19、下列各项中，符合房产税纳税义务人的是（） A产权属于集体的，由承典人缴纳 B房屋产权出典的，由承典人缴纳 C产权纠纷未解决的，有代替人或使用人缴纳 D产权属于国家所有的，不缴纳 20、某企业2022年固定资产原值3000万元，其中房地产原值2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。以知地政府规定的扣除比例为30%，该企业2022年度应缴纳房产税为（）万元 A16.8 B16

8、8 C24 D240 21、某企业有一处生产经营性房产，原值5000万元，2022年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。已知业当年取固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2022 年应缴纳的房产税为（）万元 A48 B24 C30 D36 22、关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是（） A对高校学生公寓免征房产税 B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税 C个人所有非营业用的房产免征房产税 D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税 23、下列属于契税纳税义务人的是（） A土地、房屋抵押的抵债房 B房屋赠与中的受赠方

9、 C房屋赠与中的赠与方 D土地、房屋投资的投资方 24、根据契税制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（） A承包者获得农村集体土地承包经营权 B企业受让土地使用权 C企业将厂房抵押给银行 D个人承租居民住宅 25、某省一企业器材公司于2022年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元 A2.4 B2.1 C4.5 D0 26、甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，乙支付了差价，当地契税税率为3%，则下列各项中，关于契税

10、处理正确的是（） A甲缴纳14.7万元 B甲缴纳3.3万元 C乙缴纳18万元 D乙缴纳3.3万元 27、根据契税制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（） A由交换双方各自缴纳契税 B由交换双方共同分担契税 C免征契税 D由双方协商一致确定纳税人 28、根据契税制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是() A房屋抵债 B法定继承人继承直系亲属的房产 C房屋赠与 D房屋出售 29、下列各项中，应缴纳土地增值税的是（） A继承房地产 B以房地产作抵押向银行贷款 C出售房屋 D出租房屋 30、下列对土地增值税的理解，不正确的是（） A政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税 B农村集

11、体土地不属于土地增值税的征税范围 C医院因新建院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税 31、下列各项中，应当征收土地增值税的是（） A公司与公司之间互换厂房 B房地产开发公司为客户代建房产 C企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业 D双方合作建房后按比例分配自用房产 32. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地 产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认

12、该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元 A 1500 B 2000 C 2500 D 3000 33、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格500万元，则 计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元 A400 B840 C1340 D1700 34甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（） A甲 B乙 C甲和乙 D税务机关核定纳税人 35、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（） A农村的土地 B县城的国家所有、集体所有的土地 C

13、工矿区的国家所有、集体所有的土地 D市区的国家所有和集体所有的土地 36、根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（） A纳税人实际用于经营活动的土地面积 B纳税人实际有效利用的土地面积 C纳税人实际占用的土地面积 D税务机关认定的建筑面积 37、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（） A20000*2-900*1=39100元 B（20000-900）*1=19100元 C（20000-900）*2=38200元 D20000*2=40000元 38、根据城镇土地

14、使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（） A军队用于出租的土地 B寺庙内宗教人员的宿舍用地 C财政拨付事业经费单位的自用土地 D市人民政府的办公用地 39、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是（） A自行车 B电动自行车 C捕捞渔船 D非机动驳船 40、下列车船中，需要缴纳车船税的是（） A临时入境的外国车船 B公安机关的警务用车 C养殖渔船 D专项作业车 41、下列各项中，不属于车船纳税人的是（） A境内拥有机动车辆的外商投资企业 B香港特别行政区的车船使用人 C境内拥有机动车辆的事业单位 D境内拥有机动车辆的个人 42、根据车船税法律制度的规定，下

15、列各项中，属于拖船计税依据的是（） A辆数 B自重吨位 C净吨位数 D购置价格 43、张某2022年4月15日购买一辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2022年应缴纳车船税税额为（）元 A120 B240 C360 D480 44、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（） A车船登记证书记载日期的次月 B行驶证中记载日期的当月 C行驶证中记载日期的次月 D车船上路行驶的当月 45、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（） A车船的登记地 B车船的购买地 C车船的使用地 D车船的生产地 46、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是 A工商

16、营业执照 B房屋产权证 C土地使用证 D税务登记证 47、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（） A立合同人 B立据人 C担保人 D领受人 48、下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是（） A购销合同中记载的购销金额 B财产租赁合同中的租赁金额 C货物运输合同中的运输费用 D借款合同中的借款本利合计金额 49、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元 A100000*1%。=100 B100000*1%。*2=200 C5000000*1%。*2=10000 D（5000000

17、+100000）*1%。=5100 50、2022年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同表的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3%。，货物运输合同适用的印花税率为0.5%。，根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税税额是（）万元 A0.24 B0.15 D0.06 51、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（） A自办幼儿园设置的经费收支账簿 B内部职工食堂的经费收支账簿 C工会组织的经费收支账簿 D跨地区经营的分支机构使用的营业账簿 52、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（

18、） A与原油同时开采的天然气 B煤矿生产的天然气 C开采的天然原油 D生产的海盐原盐 53、某天然气生产企业，2022年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%，则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元A6.9 B7.2 C7.5 D7.92 54、某钨矿企业2022年10月共开采钨矿石原矿800吨，直接对外销售钨矿石原矿400吨，取得不含税销售收入2400万元，按照市场法确认的精矿换算比为40%，以部分钨矿石原矿入选精矿90吨，精矿当月全部出售，取得不含税销售收入530万元。钨资源税适用税率为6.5%，该企业10月份应缴纳资源税为（）万元 A190.45 B62.4 C96.85