某上市公司财务管理内部控制制度.docx

《某上市公司财务管理内部控制制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某上市公司财务管理内部控制制度.docx（6页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品名师归纳总结某上市公司财务治理内部掌握制度*公司财务治理内部掌握制度第一章总就其次章会计核算组织第三章第四章会计人员的岗位责任制财务人员轮岗治理第五章 第六章主要会计政策及程序目录财务信息系统第七章会计核算基础工作规定第八章一般会计业务处理程序第九章资金营运掌握程序第十章会计报告制度第十一章会计档案的治理第十二章会计工作的交接第一章总 就 第 一条为适应公司进展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量，依据中华人民共和国 会计法、公司法、企业会计准就制定本制度。其次条 本制度适应于股份有限公司及下属企业、 控股企业。第三条 会计核算以企业连续、 正常的生产经营活动为前提。第四条会计核算应

2、当划分会计期间，分期结算帐目和编 制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采 用公历日期。第五条 会计核算以人民币为记帐本位币。第六条会计记帐采纳借贷记帐法。第七条 会计记录的文字使用中文。第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 照实反映财务状况和经营成果。第九条 会计核算应符合国家宏观经济治理要求， 满意有关各方明白企业财务状况和经营成果的需要，满意企业加强内部经济治理的需要。第十条会计核算应当依据规定的会计处理方 法进行， 会计指标应当口径一样、 相互可比。第十一条会计处理方法前后各期应当一样，不得随便变更。如确有必要变更，应当将变更的情形、变更的缘由及其

3、对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十二条会计核算应当准时进行。 第十三条会计记录和会计报表应当清楚明白， 便于懂得和利用。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十四条会计核算应当以权责发生制为基础。第十五条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第十六条会计核算应当遵循谨原就的要求，合理核算可能发生的缺失和费用。第十七条各项财产物资应当按取得时的实际成本计 价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其帐面价值。第十八条会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出。 凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性

4、支出。 第十九条财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反映。其次章财务治理工作的组织第一条 财务治理组织机构的设立其次条财务部的职责一 依据国家财务制度和财经法规，结合 本公司实际情形，制定适用的财务治理方法。二 负责公司日常财务核算，参与公司的经营治理， 环绕公司的经营进展规划和工作方案，组织各部门编制收支方案，编制公司的月、季、年度营业方案和财务方案，定期对执行情形进行检查 分析，并负责审核各项费用支出、工资定额等核算工作， 做好监督资金的收取与支出的合理、合法性。三 依据公司资金运作情形，合理调配资金，确保公司 资金正常运转。负责开展融资工作及联系按揭

5、业务和公司体系内资金的统筹治理 和调拨，有效的筹划和运用公司的资产、资金。四 搜集公司经营活动情形、资金动态、 营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出合理化建议， 定期向总经理报告，为公司经营进展供应参考依据。五 严格财务治理，加财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。六 负责公司现有资产治理工作，全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨，按规定运算折旧费用，保证资 产的资金来源。七 定期检查财务方案、 费用预算执行情形， 监督各部门的财务活动，分析存在问题，查明缘由，即时解决，负责制定并审核公司总部及下属公可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结司年度经济指标和年终完成

6、情形。八 参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。九 负责公司及下属公司和合作公司委派的财务人员的业务培训和考核， 参与财务人员的任用与调配。十 负责公司税务登记及税务年审、工商年审的工作。 十一 负责审核下属公司有关的工程项目合同、的盘检查工作和参与招标工作等。十二 收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。 应收帐款帐务处理。 总分类帐、日记帐等帐簿处理。 财务报表及会计科目明细表。 十二 统一发票报缴工作。企业所得税核算及申报工作。营、印税冲退工作及事务处理。资金预算工作。财务盘点工作。十三 保守公司财务秘密、保护公司利益。 十四 积极协作财政、 税务、银行、证监会、会计师

7、事务所等有关部门明白、检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映情形。十四 完成领导交办的其它工作。第三条财务部责权划分方法如表 2-1页次事由董事长总经理副总经理或财务总监财务经理睬计主管承办员备 注一方案与制度： 1. 财务治理制度的制定与修订。 2. 预算制度的制定与修订。 3. 预算制定的制定下修订。 4. 会计制度及其作业处理程序的制定与修订。 二财务治理：1. 资金的筹措与运用。 2. 总分公司资金的调度。 3. 年度预算工作的筹划与预算的汇编。 4. 年度预算的审定。 5. 年度总预算的掌握。 6.各单位库存现金或零用金限额的核定。 7. 各单位使用经费的核拨。 8. 应对帐款的支

8、付。 9. 银行开户与信用额度合同的签订。 10. 银行信用额度的运用。 11. 票据承兑与贴现的办理。 12. 有价证券与契据的移转。 13. 结算与决算报表的编送。三帐项处理及审核： 1.薪资的核发。 2. 各项税款的报缴。 3. 帐目的结算与申报。4.各单位原始凭证的审核。 5. 总分公司往来帐项的对核。 6. 各单位现金、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结票据、银行存款及存货的稽核。 7. 存货定期盘点的执行。 8. 暂收、暂付、预收、预付、员工借支及逾期帐款等悬记帐项的处理。四其他：1. 税务登记手续的办理。 2. 发票的购买与申报。3. 有关政府部门调查表的填报。 4

9、. 银行征信用调查表的填报。说明：“”代表经办、主管或提出。“”代表复核或核转。“”代表核准。第三章会计人员岗位责任制第一条 为了落实会计法， 实现会计工作规范化， 明确会计岗位的职责范畴和工作标准，结合集团公司的实际情形， 特制定本制度。其次条 会计工作岗位， 可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。 但出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权债务帐目的登记工作。第三条会计人员的岗位设置和责任规定如下：一、会计主管 1 、贯彻执行国家有关财经法规、政策， 组织全组人员完成各项核算工 作，检查各岗位职责执行情形， 发觉问题准时解决。 2 、依据会计制度合理建帐、复核会计凭证和会计报

10、表。 确保报出的会计报表和其他会计资料，数据真实、 精确、牢靠，并进行财务状况分析，组织编写财务情形说明书。3 、建立财产清查制度，组织参与财产清查盘点， 仔细填好盈亏报表， 准时报批处理， 达到帐、卡、物相符。 4 、对债权债务要监督检查，发觉问题要准时处理，的确解决不了的，应向领导提出解决问题的建议。5 、严格执行各项投资、 成本、资金、经费方案。6、参与有关会议，以经营治理活动中当好领导参谋。7 、建立正常的学习、检查制度，学习有关法规、规章制度。8 、按规定使用印章。二、出纳岗 1 、负责掌管库存现金（含外币） ，银行和结算中心存款（含外币） ，其他货币资金以及有价证券。 按国家现金治

11、理规定的范畴收支和使用现金。遵守结算纪律， 按银行规定办理转帐结算业务。2 、设置银行和结算中心存款（含外币）日记帐、现金日记帐和其他货币资金明细帐。并依据业务发生次序逐日逐笔登记现金日记帐，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结做到日清月结，帐款相符。不坐支，不以“白条”抵库存现金，不得储存帐外现 金。按日编制资金报表， 月终帐面余额与银行帐单逐笔核对，并编制银行存款余额调剂表。 3 、依据审核后的收付款凭证，据实办理收付款项业务。4 、妥当保管预留银行的法人印章， 严格按规定使用印章及签发支票， 保证货币资金的安全。5、负责票据治理。业务需要领取空白支票时，必需经领导批准，注明限

12、额，并做好领用和销号手续， 如发觉支票遗失， 应立刻向领导报告并负责按银行规定手续办理挂失。 负责设立备查薄， 进行空白收据登记治理， 准时办理领用和注销手续。依据业务需要负责签发发票，做好发票保管工作，严格发票的领退手续，不 得出借、毁损发票。以上票据作废时，负责加盖“作废”戳记。三、往来帐核算岗 1 、负责各项应收、 预付款项和应对款项的治理，按会计制度进行往来帐款的明细分类核算， 简要记录主要经济事项、 经办人、发生时间、对象名称等资料， 便于清帐。 2 、按有关规定或合同掌握应收、预付款的限额和时间，实行跟踪治理，随时清理核对和结算。 每季度将各项应收和预付款项等余额和帐龄、缘由列表报

13、有关领导和上级财务主管部门，并提出清理措施。 3 、严格内部单位往来款项清算核对制度，发生转帐业务时，必需以“转帐通知单”通知对方列帐。保证内部单位往来款相互一样。4 、按会计制度规定核算长期投资，准时清理摧收投资收益，年中和年末必需与对方核对相符。四、生产、工程成本和费用岗1 、负责生产、 工程成本、销售费用、治理费用、 财务费用、汇兑损益、营业外收支、投资收益核算治理。2 、按会计制度规定和生产对象、工程项目、费用用途建立 明细分类核算， 以便编制会计报表。3 、依据会计制度正确进行各项费用的归集 和安排，正确挑选合理的安排方法和标准，合理分摊成本和费用。4 、购置固定资产和经费报销， 严

14、格执行规定的审批制度和有关费用开支标准，实行方案和定可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -额治理。 5 、按时编制各种成本报表和治理费用表，并分析存在的问题，提出措施掌握成本和费用。五、审核岗 1 、娴熟把握财经制度，遵守财经纪律，依据“两就”、 “两制” 结合本公司实际， 实施内控审查复核制度。2 、审核范畴是：货币资金的收付。费用开支和报销。收入、费用、成本的核算。财务成果的运算和安排。对外解交税利和报出的会计报表。3 、审核内容是：经济活动成立依据是否完善， 原始凭证是否合法， 原始凭证和记帐凭证数字是否一样，会计科目运用是否正确， 凭证上有关人员签字手续是否齐全，帐表是否相符。 对不合法的原可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载