财务会计管理方案计划目标规章.doc

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1、财务会计管理制度第一章 总则第一条 为了规范本公司财务会计工作，加强财务收支管理，根据企业会计准则和行业财务会计制度相关规定，结合本公司实际情况，规定本制度。第二条 本公司实行单独核算、自负盈亏，依法纳税并接受有关部门的检查监督。本公司财务管理与会计核算由分管财务的副总经理管理。内部设立综合管理部并配备专职财务人员。第二章 财务管理制度第三条 货币资金管理1对现金的管理（1）遵守现金管理条例的规定；（2）管理好现金日记账，逐日逐笔记载现金收、支账目，做到日清月结和账款、账表相符；（3）现金收入要及时送存银行，出纳保险柜现金存放量不得超过限额，以确保资金安全。收入现钞必须当面进行真伪辨别；（4）

2、会计人员未复核和制作记账凭证，出纳员不得支付现金；（5）周末、月末对现金进行清查，并编制现金盘点表，以保证账款相符、账表相符，盘点后如发现长短款，应查明原因，及时处理；（6）严禁公款私用，白条顶库，擅自挪用资金；（7）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。2根据本公司总经理办公会议决定，选择开户银行，开设基本账户与结算账户，办理银行信用卡和结算卡。银行账户的开设及注销，亦应向分管副总经理报告并审批。3根据需要确需开通网络银行业务的，账号和密码必须按网络银行安全管理条款的规定进行管理，注意保密，做好安全防范，谨防被病毒攻击或被盗用。4财务印鉴实行分管分存，相互牵

3、制，保证安全。为了方便工作，具体由出纳管财务专用章，会计主管管机构负责人章，严禁财务印鉴一人兼管。5银行存款的管理（1）不准出租、出借银行账户，不准套用银行信用；（2）严禁公款私存；（3）按本公司的有关规定办理银行存款的收、付业务；（4）按内部会计控制的要求，现金和银行存款要做到钱账分管。出纳员登记银行存款日记账，会计人员登记总账。银行存款要按月定期对账，月末编制银行存款余额调节表，并核对总账与日记账，对未达账项应查明原因，及时处理，并向分管副总经理报告；（5）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。6建立支票领用登记簿制度。支票领用必须逐笔登记，并按规定保管。

4、本公司职员因公需要使用转账支票或现金支票，经办人需先填制支票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，然后经分管副总经理签批、经会计主管复核后，由出纳员签发交经办人。第四条 业务收入与应收账款管理1本公司业务收入必须由财务人员经办收取，严禁业务人员私自收取或代收委托方以现金方式支付的业务款项。2本公司必须按照与客户或委托方签订的业务委托书约定的付款金额、范围、条件、进度和方式办理业务收款。因特殊原因而不能按委托书规定执行的，必须按规定程序由副总经理书面审批同意方可放宽条件，但原则上应要求付款方出具正式的付款承诺书备查。3对应收账款应当及时核算，定期督促项目负责人催收。在催收中了解或发现对方付款

5、异常或多次延期欠付的，应及时通知分管副总经理。项目负责人应及时关注客户财务状况与财务管理人员的变化，控制坏账风险。4对于欠款期超过一年及以上的应收款项，财务人员必须制作正式的催款函1式2份，提请项目负责人亲自提交给欠款方，并要求必须取得对方财务部门正式签收的书证。财务人员应当妥善保管这些催款书证，以备提请诉讼。5确实无法收回且符合坏账认定条件的应收账款，财务人员应当商业务负责人同意后，提交坏账核销申请书，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，无法收回的证据等，做简明扼要的叙述，并附送相关书证，经分管副总经理批准后，提交总经理办公会议决定。

6、6建立发票领用登记簿制度。必须严格执行税务机关发票管理的规定。发票开具后超过15天或月末报税前仍未收妥款项的，财务人员必须及时向分管副总经理报告。7对于与其他审计公司合作完成的业务，应根据与其签订的业务合作协议，确定各自收入数额。属于本公司收入的按上述规定办理；先由本公司代收后再按合作协议转付合作方的不属于本公司收入的款项，列作代收性质的负债处理。第五条 内部借款管理1职员因公预借现金，应先由借款人填写借款单，报分管副总经理批准。借款人办理公务后须及时办理报销结账手续。2因公借款的数额应当限于必要的差旅、食宿等应由本公司承担的费用。估算的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合，不得故意虚报借款数额

7、。3、除公务外，本公司资金不得借予职员个人。第六条 低值易耗品管理1低值易耗品和日常办公用品的购置，由综合管理部按月根据申报的请购单进行统计，经严格审查后作出采购计划，报分管副总经理批准后购买。会计主管应当据此验收所购物品，认真核对物品数量、型号、规格、品牌等，核对无误后开具入库单。2领用时，由领用人向综合管理部申请。低值易耗品采用一次摊销法摊销。3综合管理部应建立低值易耗品备查簿，及时登记，定期进行盘查核对。对于正常坏损的物品，应先与供应方联系维修；无法维修的方可考虑更新。因保管或使用不善或故意损坏的，应由责任人赔偿。第七条 固定资产管理1固定资产的标准。使用寿命超过一个会计年度的用于业务经

8、营、提供服务及办公而持有的有形资产。2固定资产主要包括：空调机、电脑、打印机、复印机、扫描仪、装订机、碎纸机、投影仪、高档办公家具等；3固定资产购置由总经理或其授权人审批；4财务人员应当验收所购固定资产，认真核对固定资产数量、型号、规格、品牌等，核对无误后开具入库单；5领用时，由领用人填写请领单，综合管理部进行详细明细登记。固定资产按照“谁使用谁负责”的原则落实到人进行保管。6综合管理部设立固定明细账卡与台账，对固定资产的入库和领用由综合管理部进行登记，及时核算，定期进行盘查核对。7固定资产折旧。固定资产依据固定资产原值和预计经济使用年限扣除预留净残值后采用年限平均法计提折旧。第八条 财产盘点

9、制度1为确保财产安全，本公司建立年终全面财产清查的制度。2财产清查由分管副总经理负责，财产保管人、使用人、财务人员等共同参与，对盘盈、盘亏的财产按有关规定进行处理。3职员离开本公司时（辞职、解聘或开除），应由综合管理部对其领用的财产进行清理、检查，登记收回。对严重损坏或丢失的，应进行赔偿。第九条 费用管理制度（一）主要费用项目包括：工资、津贴与奖金、补贴；物业租金及物业费、水电费用；因公外出交通费；差旅费；业务交际费；办公费支出；维修费；其他费用等。（二）费用审批权限1本公司费用支出实行“先分类分级审批执行，后归口一支笔审签入账”的制度。2属于分管副总经理行使审批权限范围内的支出，财务人员根据

10、副总经理的审批方可报销。第十条 涉税事项管理本公司各项涉税事项严格执行国家税收相关规定。第十一条 利润分配管理按照股东会议、董事会决议执行。第三章 会计核算制度第十二条 会计基础工作1本公司按照财政部制定的会计工作规范、企业会计准则及行业会计制度的规定，设立总账、明细账、日记账以及相关备查簿，按规定编制会计凭证，记录会计账簿，按月编制财务报告。2必须做到证证相符、账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。第十三条 会计凭证会计原始凭证应真实、准确、完整。所有支出应取得合法凭证，由经办人签名，实物购进应有验收入签名，重大开支还应有证明人签名，并按规定报经批准后方可报销。第十四条 财务报告1包括财务

11、情况说明书、财务报表（含各种明细表）和财务报表附注。财务报告要真实、合法、完整、及时。2月份财务报告应于月末后15天内编制完成；年度财务报告应于年度终了后30天内编制完成。3财务报告编制完成并审核无误后报送分管副总经理审核并正式签署。4对外报送的财务报告仅限于财政、税务等政府主管部门、行业协会和总所。对外报送的财务报表仅限于资产负债表、利润表、现金流量表等规定必须报送的报表。第十五条 会计电算化本公司根据行业协会的要求，选择指定的财务软件进行会计核算。按税务部门的要求选择指定的报税软件及相关设备办理涉税事务。各种软件的运用要执行财政部会计电算化等相关规定。第十六条 会计档案1会计档案包括会计凭

12、证、会计账簿、财务报告、税务报表、查账报告、验资报告等各种会计资料。2会计档案的保存财务管理部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记保管。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期限具体规定按照会计类型的不同规定如下：A 会计凭证类：（1）原始凭证、记账凭证为15年。重要的外来会计凭证要永久保存。（2）银行存款余额调节表为3年。B 会计账簿类：（1）日记账为15年。其中现金和银行存款日记账为25年。（2）明细账、总账、辅助账为15年。（3）特别重要的会计账簿要永久保存。C 会计报表类：（1）主要财务指标报表为3年。（2）月、季度会计报表为15年。（

13、3）年度会计报表要永久保存。D 税务报表。要永久保存。E 其他类：（1）会计档案保管清册及销毁清册为25年。（2）财务成本计划为3年。（3）主要财务会计文件、合同、协议要永久保存。3会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，报分管副总经理审批后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理指定的监督人员和财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。4会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。外单位人员因特定理由需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经分管副总经理同意后，方能由档案管理人员

14、接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经总经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第十七条 会计人员与岗位1本公司现设会计主管和出纳两个财务岗位，必须分别由不同的人员担任。2任职资格（1）在本公司从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格。（2）会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，对本公司的商业秘密负有保密义务。（3）会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。3会计工作人员违反法律、法规及本公司的管理制度，按有关规定进行处罚。4对会计主管与出纳的岗位职责，严格本公司综合考评制度进行定期考评，并依据考评结果严格实施奖惩。第四章 利润及利润分配第十八条 本公司年终计算全公司的利润和亏损，根据股东会决定进行利润分配第五章附则第十九条 本制度自2018年1月1日起执行。