内控-财务管理制度.docx

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1、内控-财务管理制度 财务管理制度 为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。 第一条一般规定 1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。 2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合

2、作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。 3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。 4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手

3、续。 5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。 第二条资金的管理 1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。 2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限. 3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付

4、款项业务。 4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。 5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。 第三条费用开支管理 一、差旅费 1、各级别出差乘座交通工具标准 A：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。 B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。 C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经

5、理批准。 注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。 2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。 3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。 4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。 5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。 6、出差人员在外开展业务工作，公司可报

6、销长途电话、电报、传真等通讯费用。 7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。 8、因公在南京市内及周围城市办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。 二、办公费 1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。 2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品

7、辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。 三、借款程序 1、借款人填写借款单，部门主管签字。 2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。 3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。 4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。 5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。 四、报销程序 1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。 2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。 3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。 4、会计人员根据各级主管批签的票据

8、进行核算，填制记帐凭证。 5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。第四条存货管理 一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。 二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并 填制盘点表。 三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为： 1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。 2、所有货物出仓

9、（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。 3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。 4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。 5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。 四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。

10、第五条往来帐款管理 1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。 2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。 3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。 第六条销售管理 1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。 2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。 3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。 4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。