会计制度设计第四次作业.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -会计制度设计第四次作业山东电大金玉清依据以下资料 , 完成全部的分录，编制资产负债表和利润表。一、1998年12月初帐户余额科目编号总帐科目子目细目余额备注101现金92690102银行存款465，715 47工商银行人民币户340，958 25中国银行人民币户124，757 22109其他货币资金85，25030银行本票存款0银行汇票存款0待转让支票0证券公司资金户85，25030111短期投资2，934，11000债券投资国库券2，034，11000其他投资托付贷款900，000 00112应收票据1

2、，774，40000银行承兑汇票济南保温容器公司360，000 00徐州百货公司338，000 00商业承兑汇票友情百货公司631，800 00宁波百货公司444，600 00113应收帐款992，600 00济南东方百货公司80，00000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -湖州日用百货公司新加坡新中贸易公司912，600 000新加坡金狮

3、贸易公司0114坏帐预备 贷5 ，250 00119其他应收款4， 48000行政科定额备用金80000包装箱押金1， 68000财务科王庆成2， 00000123原材料846，360 00铝材类铝配件详见收发存汇总表同上148，800 0028，50000马口铁同上3 7 吨20 ， 72000塑料粒子同上28 吨280 ，00000瓶胆类同上251，810 00帮助材料类同上116，530 00129低值易耗品同上13，80000131材料成本差异 贷4 ，703 31铝材类98208铝配件2， 78391马口铁31840塑料粒子 贷7 ，584 00瓶胆类5， 96430帮助材料类 贷6

4、 ，724 00低值易耗品 贷444 00121物资选购33，00000铝材类0可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -铝配件0马口铁0塑料粒子0瓶胆类0帮助材料类33，00000低值易耗品0133托付加工材料118，225 17济南铝材厂铝片84， 252 42济南新丰铝制品厂铝配件33， 972 75401生产成本169,999 82基本生产

5、铝壳13， 988 00铁壳6， 038 50同上塑壳13， 216 38同上塑配件6， 446 42同上气压式塑配件114， 685 52同上铝壳保温瓶9， 147 00同上铁壳保温瓶4， 338 00塑壳保温瓶 大816 00塑壳保温瓶 中874 00塑壳保温瓶 小450 00帮助生产机修0135自制半成品249， 551 04铝壳8 ， 220 只72 ， 582 60铁壳3 ， 492 只18 ， 228 24塑壳 大4 ， 990 只13 ， 473 00塑壳 中7 ， 970 只19 ， 765 60可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - -

6、 - - - - - -第 3 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -塑壳 小7 ， 160 只15 ， 680 40塑配件 大5 ， 975 只12 ， 906 00塑配件 中7 ， 640 只14 ， 745 20塑配件 小7 ， 950 只14 ， 310 00气压式塑配件7 ， 250 只67 ， 860 00137产成品1， 717 ， 919 70铝壳气压保温瓶28 ，490 只809 ， 116 00铁壳保温瓶11 ，189 只180 ， 1

7、42 90塑壳保温瓶 大27 ，214 只306 ， 157 50塑壳保温瓶 中21 ，275 只204 ， 878 25塑壳保温瓶 小26 ，315 只217 ， 625 05139待摊费用12， 930 67报刊订阅费703 00大修理费9， 875 00财产保险费1， 846 67机动车辆保险费506 00191待处理财产损溢399 24待处理流淌资产损溢399 24151长期投资6， 238 ， 000 00其他投资友情百货公司5， 568 ， 000 00高庄铝制品厂270， 000 00161固定资产彩虹塑料厂400， 000006， 029， 755 00165累计折旧 贷1 ，

8、795，430 00169在建工程206， 50000建造仓库工程180， 00000可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -安装冲床工程26，500 00171无形资产216， 00000非专利技术216， 00000201短期借款2， 500， 000 00中国银行2， 500， 000 00202应对票据1， 347， 760 80商业承兑

9、汇票东江有色金属公司300，000 00高庄铝制品厂119，085 00济南瓶胆总厂671，463 00银行承兑汇票天明塑料厂257，212 80203应对帐款29，90520化轻涂料供应公司29，90520204预收帐款60，00000泰山证券公司60，00000209其他应对款8， 38184提取训练经费8， 38184211应对工资0214应对福利费29，68220221应交税金应交营业税265，191 603， 00000应交城建税13，46380应交所得税57，25000应交个人所得税2， 13780未交增值税189，340 00应交增值税0229其他应交款5， 77020可编辑资料

10、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -应交训练费附加5， 77020231预提费用预提短期借款利息38，6750038，67500241长期借款1，018，50334工商银行1，018，50334301实收资本12， 500，00000立信股份有限公司10，000，000 00济南瓶胆总厂2， 500， 000 00311资本公积200， 00000接受

11、捐赠资产价值200， 00000313盈余公积1， 336， 224 00一般盈余公积668， 11200公益金668， 11200322利润安排172， 63982321本年利润未安排利润172， 63982791， 80600二、“生产成本基本生产”明细帐户亚2月初余额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名称计量单位方案成本 元名称计量单

12、位方案成本 元 铝锭吨13 ， 500底垫只0 15铝片吨20 ， 000纸盒只1 60铝配件套3 80纸箱只6马口铁吨5， 600漆千克12塑料粒子吨10 ， 000稀释剂千克10瓶胆 大只5汽油升2瓶胆 中只4机油升9瓶胆 小黑铁托盘 不锈钢吸管只只支30 850 65螺丝元钉盒100口圈只020项品目种主要材料帮助材料自制瓶胆工资及制造费用半成品福利费合计工时产量铝壳10， 120 001，234501，717509160013， 98800229铁壳3， 420 00675 001，26750676006， 038 50167塑壳类10， 480 381，756809792013， 2

13、16385，塑配件类4， 902 421，00120542806， 446 423，气压式76， 285 52塑配件26，0000012，40000114，6855212铝壳气压697 00保温瓶6，950001，50000009， 147 00铁壳l ， 178 00100 00保温瓶1，560001，50000004， 338 00塑壳保温38 00478 00300 0000816 00瓶（大 三、原材料单位方案成本表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结塑名壳称保温计量单位3计4划成00本 元四、低名称值易耗品单计位量计单位划成本表方案成本 元可编辑资料 - - - 欢迎下载

14、精品名师归纳总结400 00440 0000874 00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结瓶压 力中 表 塑壳保温只500修边刀把812 00288 00150 0000450 00可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结电动机台300扳手把15瓶 小安全钳把10合计106，386322，790509，676003，8900031，7430015，51400169，99982可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下

15、载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -十二月份经济业务会计分录如下：一、借：现金1000贷：银行存款工行1000二、借：应对福利费幼托费120贷：现金120三、借：应收帐款友情百货公司477360贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶336000铁壳保温瓶72000贷：应交税金增值税（销项税额）69360四、借：托付加工材料铝片36641.34应交税金增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款工行42870.37五、借：固定资产冲床J21 4026500贷：在建工程安装冲床工程26500六、借：其它货币资金银行本票存款25000贷：银行存款工行2

16、5000七、借：待摊费用报刊订阅费4312.8贷：银行存款工行4312.8八、借：应对福利费药品3064.23贷：银行存款工行3064.23九、借：物资选购帮助材料21000应交税金增值税（进项税额）3570其它应收款黄海无线电厂430贷：其它货币资金银行本票存款25000十、借：银行存款工行64584贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）38400塑壳保温瓶（中）16800应交税金增值税（销项税额）9384十一、借：银行存款工行180000贷：预收帐款泰山证券公司180000十二、借：银行存款工行430可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - -

17、- - -第 8 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -贷：其它应收款黄海无线电厂430十三、借：产品营业费用交易摊位费3000贷：银行存款工行3000十四、借：应收帐款湖州日用百货公司189540贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶126000铁壳保温瓶36000应交税金增值税（销项税额）27540十五、借：应收帐款新中贸易公司139809.6贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶109850.4塑壳保温瓶29959.2借：主营业务成本11184.77（ 17%-9%

18、 的差额）贷：应交税金增值税（进项税额转出）11184.77借：应交税金增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12582.86贷：应交税金增值税（出口退税）12582.86十六、借：其它应对款职工训练经费350贷：现金350十七、（ 10 天）借：物资选购铝材类54180应交税金增值税（进项税额）9210.60贷：应对帐款东江有色金属公司63390.60十八、借：应对福利费你的学号的前四位数加上后三位数贷：银行存款工行你的学号的前四位数加上后三位数十九、借：其它货币资金银行汇票存款40000贷：银行存款中国银行40000二十、借：现金2000贷：银行存款工行2000二十一、借：其它应收款姚怡400

19、贷：现金400二十二、借：应对福利费困难补助300贷：现金300二十三、借：其它货币资金支票80000贷：应收帐款上海东方百货公司80000二十四、借：物资选购帮助材料74700可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -应交税金增值税（进项税额）12699贷：其它货币资金支票80000银行存款工行7399二十五、借：银行存款工行200000贷：短期

20、借款工行200000二十六、借：现金53治理费用差旅费1947贷：其它应收款王庆成2000二十七、借：应对票据商业承兑汇票（东江有色金属公司）300000贷：银行存款工行300000二十八、借：银行存款（10%的十二分之一）357000贷：应收票据银行承兑汇票（上海保温容器公司）357000二十九、借：银行存款工行189540贷：应收帐款湖州日用百货公司189540借：财务费用贴现利息3000贷：应收票据贴现利息（上海保温容器公司）3000三十、借：应收票据商业承兑汇票（上海保温容器公司）贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）115200331344塑壳保温瓶（中）168000应交税金增值税（销项税

21、额）48144三十一、借：其它货币资金证券公司资金541071.90贷：短期投资债券投资（国库券）501500贷：投资收益短期投资39571.90三十二、借：物资选购帮助材料32000应交税金增值税（进项税额）5440贷：其它货币资金银行汇票存款37440三十三、借：治理费用差旅费454.8贷：现金54.8其它应收款姚怡400三十四、借：治理费用办公费116.15应交税金增值税（进项税额）19.75贷：现金135.90可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑

22、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -三十五、借：其它货币资金银行本票存款30000贷：银行存款工行30000三十六、借：应交税金未交增值税189340应交所得税57250应交城建税13463.8应交个人所得税其它应交款训练费附加5770.22137.8贷：银行存款工行267961.8三十七、借：其它货币资金银行汇票存款2560贷：银行存款中国银行2560三十八、借：托付加工材料铝配件24913.35应交税金增值税（进项税额）4235.27银行存款工行851.38贷：其它货币资金银行本票存款30000三十九、借：物资

23、选购瓶胆类279500应交税金增值税（进项税额）47515贷：应对票据商业承兑汇票（上海瓶胆总厂）327015四十、借：物资选购铝材类54720应交税金增值税（进项税额）9270.6贷：银行存款工行63990.6四十一、借：银行存款工行611377.13贷：短期投资托付贷款600000投资收益短期投资11377.13四十二、借：治理费用排污费611.8贷：银行存款工行611.8四十三、借：治理费用退休职工医药费538.62贷：现金538.62四十四、借：应对福利费医药费78.25贷：现金78.25四十五、借：应对工资229232.10治理费用工资补贴375交通费11800应对福利费洗理费708

24、0财务费用手续费94.40贷：银行存款工行248581.50可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -四十六、借：应对工资36267.9贷：其它应对款养老保险金10244.4住房公积金13067工会经费1327.5储蓄9500应交税金个人所得税2129四十七、借：其它应对款工会经费1327.50储蓄9500贷：银行存款工行10827.50四十八、

25、借：治理费用养老保险金66641.70职工训练经费3982.50住房公积金13067贷：其它应对款计提养老金66641.70职工训练经费3982.50住房周转金13067借：银行存款工行19631.40贷：治理费用医疗保险金5226.80待业保险金2561.10工会经费5310应对福利费医疗保险6533.50四十九、借：其它应对款养老基金27120财务费用手续费16贷：银行存款工行27136五十、借：住房周转金13067其它应对款住房公积金13067贷：银行存款工行26134五十一、借：其它应对款养老基金49766.10贷：银行存款工行49766.10五十二、借：物资选购塑料粒子1440应交税

26、金增值税（进项税额）160贷：银行存款工行1600借：物资选购塑料粒子146560应交税金增值税（进项税额）24915.20贷：应对票据银行承兑汇票（天明塑料公司）171475.20可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -五十三、借：应收帐款杭州百货供销社301860贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶210000铁壳保温瓶48000应交税金增值税（

27、销项税额）43860五十四、借：固定资产冲床J21 6030000贷：累计折旧15000待处理财产损益待处理固定资产损益15000五十五、借：应收帐款宁波百货公司252720贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶168000铁壳保温瓶48000应交税金增值税（销项税额）36720五十六、借：治理费用印花税金1880贷：银行存款工行1880五十七、借：物资选购帮助材料17040应交税金增值税（进项税额）2896.80应对帐款化轻涂料供应公司29905.20贷：银行存款中行49842五十八、借：治理费用医药费贷：现金381.35381.35五十九、借：借：物资选购帮助材料1520应交税金增值税（进项税额）

28、258.40贷：银行存款工行1778.40六十、借：固定资产清理25363.40累计折旧83961.60贷：固定资产电加热烘缸109325六十一、借：应交税金应交营业税3000营业外支出滞纳金60贷：银行存款工行3060六十二、借：应收票据杭州百货供销社301860贷：应收帐款杭州百货供销社301860六十三、借：银行存款工行252720贷：应收帐款宁波百货公司252720六十四、借：银行存款工行5736.82可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 -

29、 - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -贷：固定资产清理5736.82借：固定资产清理125.50贷：现金125.50借：营业外支出处理固定资产清理19752.08贷：固定资产清理19752.08六十五、借：治理费用电话费1479.70贷：银行存款工行1479.70六十六、借：治理费用交通费25.60贷：现金25.60六十七、借：治理费用修理费2860贷：银行存款工行2860六十八、借：治理费用电话费10916.90贷：银行存款工行10916.90六十九、借：制造费用制壳车间3621塑料车间1955.34装配车间362.10生

30、产成本帮助生产362.10治理费用水费贷：银行存款工行7242941.46七十、借：制造费用制壳车间18254.88塑料车间13691.16装配车间1140.93生产成本帮助生产1140.93治理费用电费3803.10应交税金增值税（进项税额）6465.27贷：银行存款工行44496.27七十一、借：财务费用预提费用19337.50预提费用预体短期借款利息38675贷：银行存款工行58012.50七十二、借：财务费用利息费9251.66长期借款应对利息18503.34贷：银行存款工行27755七十三、借：银行存款工行4500.60可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精

31、选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 24 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -贷：财务费用利息收入4500.60七十四、借：银行存款中行1077.22贷：财务费用利息收入1077.22七十五、借：短期借款中行100000贷：银行存款中行100000七十六、借：短期投资其它投资（国库券）207219.80贷：其它货币资金证券公司资金207219.80七十七、借：制造费用制壳车间676.60塑料车间111.52装配车间贷：现金856.1768.05

32、七十八、借：在建工程建造仓库工程2667.60贷：银行存款工行2667.60七十九、借：银行存款工行139285.31贷：应收帐款新中贸易公司139318.79财务费用汇率损益（为负数） 33.48借：财务费用手续费（63 8.324）524.41贷：应收帐款新中贸易公司524.41八十、借：物资选购马口铁11520应交税金增值税（进项税额）1958.40贷：银行存款中行13478.40八十一、借：现金1500贷：银行存款工行1500八十二、借：物资选购铝材类540应交税金增值税（进项税额）60贷：银行存款工行600八十三、借：银行存款工行288000贷：主营业务收入塑壳保温瓶（大）76800塑壳保温瓶（中）168000应交税金增值税（进项税额）41616其它应对款上海保温容器公司1584八十四、借：应对福利费医药费460可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -