税务师考《税法一》情报交换考试试卷.docx

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1、精品名师归纳总结山西省税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、企业交纳的以下税款，应计入治理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是 。A 房 产 税 B耕的占用税C 印 花 税 D土的使用税2、我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬20000 元。另外购买了境内某上市公司的股票，10 月 16 日取可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结得该上市公司安排的股息6000 元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税 A 5480B5080 C 4480D 48

2、00 元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3、207 年 6 月 10 日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200 万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的估量使用寿命为 10 年，估量净残值为16 万元，依据年限平均法计提折旧。208 年 12 月因显现减值迹象，对该设备进行减值测试，估量该设备的公允价值为110 万元，处置费用为 26 万元。假如连续使用，估量将来使用及处置产生现金流量的现值为 70 万元。假定原估量使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，就209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A 6.35 B8.00 C 8.50D 1

3、1.064、 8 月某房的产开发公司转让新建一般标准住宅，取得转让收入4000 万元，转让环节税款合计220 万元，已经全部缴清。 已知该公司取得土的使用权而支付的的价款和有关费用为1600 万元，投入的房的产开发成本为900 万元，利息支出 210 万元能够按房的产项目运算分摊并供应金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息。该单位所在的省政府规定的其他房的产开发费用的 运算扣除比例为5。此转让行为应缴纳土的增值税万元。A 0 B133.5 C 142.5D 292.55、注册税务师李某代理某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45 万元未扣除个人投资者

4、的工资，就应 。A按 45 万元缴纳企业所得税B按 45 万元扣除个人投资者答应税前扣除的工资后缴纳企业所得税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C按 45 万元缴纳个人所得税D按 45 万元扣除个人投资者的每月基本费用800 元后缴纳个人所得税6、下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人治理的陈述，正确选项。A商贸企业终止辅导期转为正式一般纳税人后，原就上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过10 万元B对辅导期内实际销售额在300 万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10 万元以下的专用发票C对于只开具金额在1 万元以下专用发票的小型商贸企业， 如有大宗货物

5、交易，必需申请税务机关代开，不得自行开具D对于只开具金额在1 万元以下专用发票的小型商贸企业， 如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具20 万元以下的专用发票7、以下各项收入中，可以免征营业税的是。 A电影发行单位取得的片租收入 B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人托付从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用同学公寓为社会服务取得的收入8、该投资项目的投资回收期为年。 A 2B2.5C 3D 3.59、某公司只生产销售一种产品， 该产品单位售价为100 元，变动成本率为 60%。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定成本总额为20 万元。就该企业盈亏临

6、界点销售量为A 2 000B3 333C 3 000D 5 000 件。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结10、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20 年，其适用的税收优惠政策是 。A税率减按 10%，从获利年度起一免两减半B税率减按 15%，从获利年度起两免三减半C税率减按 15%，从获利年度起五免五减半D税率减按 24%，从获利年度起五免五减半11、依据中华人民共和国税收征收治理法实施细就的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳

7、金、罚款 C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000 元以下的罚款D除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款12、某公司 1999 年末的长期资金总额为400 万元，其中包括一般股300 万元， 长期债券80 万元，保留盈余 20 万元。它们的资本成本率分别为8%、10%和 10.2%。就其综合资本成本率为 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 10.1% B8.51% C 9.51%D 9.1%13、按中华人民共和国矿产资源法第条规定“矿产资源属于国家全部，的表或者的下的矿产资源的国家

8、全部权，不因其所依附的土的的全部权或者使用权的不同而转变。 国家保证矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必需加强矿产资源的爱护工作”。A二B三C四D五14、某商店为增值税小规模纳税人，6 月实行“以旧换新”方式销售24K 金项链一条，新项链对外销售价格9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费者收取新旧差价款 7000 元。另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差价款1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税元。A 262 14 B270C

9、 320 39D 36015、某矿山联合企业主业是矿石开采 将开采原矿提炼成精矿后销售 ， 3 月份销售入选铁精矿 2000 吨，选矿比为 20%。销售铜矿精矿 3000 吨，选矿比为 30%， 按规定单位税额： 铁矿为 1.2 元/吨，铜矿石为 3 元/吨。就该矿山 3 月份应纳资源税税额为 。A 2400 元B8400 元C 12480 元D 37200 元16、某演员一次获得表演收入30000 元，其应纳个人所得税的税额为元。 A 5200B6000 C 4800D 560017、境外所得在境内应纳个人所得税元。 A 1920B2000 C 3920D 1160018、甲企业拟对外投资一

10、项目，项目开头时一次性总投资 500 万元，建设期为 2 年，使用期为 6 年，预期将来投产后每年获得营业现金流量为 150 万元， 企业要求的年投资酬劳率为 8%，就该项目的净现值为 万元。已知年利率为 8%时，8 年的年金现值系数为 5.7466，2 年的年金现值系数为 1.7833。A 267.50可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B187.01 C 94.50D 80.3819、产权比率与权益乘数的关系是 A产权比率权益乘数1 B权益乘数 1/1产权比率 C权益乘数 1产权比率 /产权比率D权益乘数 1产权比率20、税收征收治理的首要环节是 。A工商登记B税务登记C纳税申

11、报D税款征收21、在运算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外， 运算折旧前固定资产的残值比例。A一般不低于原价的10%B一般不高于原价的10%C统一为原价的10%D一般不低于原价的5%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结22、行政许可机关依据申请人的要求依法举办听证的，应当在A 5 日B10 日C 15 日D 20 日 内组织听证。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结23、以下关于消费税的规定中，正确选项。A纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据运算消费税 B托付加工的应税消费品，一律由受托方向所在的主

12、管税务机关解缴消费税税款C纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳证的次日起7 日内缴纳税款D对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返仍 与会计上如何核算， 均需并入酒类产品销售额中， 依酒类产品的适用税率征收消费税24、张某是我国居民，张某的一篇小说在美国发表， 取得稿酬折合人民币40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500 元，同年从美国取得股息收入折 合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200 元。当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。 张某应在我国补交个人

13、所得税元。A 0 B180 C 800D 98025、A 建材商城收购原木400 立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结20000 元，该企业支付运输费800 元，将该批原木送往B 实木的板厂，托付B 实木的板厂为A 加工特制木的板用于销售，合同注明，A 需支付 B 实木的板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A 企业提货时被代收代缴的消费税为。A 1464.21 元B1410.53 元C 1368.42 元D 1270.74 元二、多项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。

14、错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得0.5 分）1、关于应对职工薪酬的核算，以下说法不正确的有。A企业打算将自产的产品作为福利发放给职工时应当确认应对职工薪酬B职工薪酬均应当依据受益对象来划分 C难以区分受益对象的非货币性福利应计入治理费用 D对于一年以上到期的应对职工薪酬也应当依据料对金额入账 E勉励员工自愿接受裁减而赐予的补偿应计入应对职工薪酬2、以下各项中，符合营业税有关规定的有。A对消遣业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B拍卖行向托付方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参加供应跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业 税

15、 D对旅行社组织境外旅行收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税3、以下各项中，属于企业筹集资金的要求的是。A准时足额筹集资本金 B正确运用负债经营 C扩大生产经营规模 D保证全部者对企业的掌握权E仔细挑选投资方向4、以下各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有。A计提持有至到期投资减值预备 B资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C确认到期一次仍本付息持有至到期投资利息 D收到分期付息持有至到期投资利息 E采纳实际利率法摊销持有至到期投资溢折价5、税务机构设置的组织形式有。 A划分行政区域治理 B划分行业治理 C划分经济性质治理D驻厂 场征收治理6、前

16、11 个月合计应缴纳个人所得税为元。A 52594 B47810 C 55814D 61394可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、在存在不确定因素情形下，企业对以下事项的处理符合谨慎性会计信息质量要求的有 。A设置隐秘预备，以防范在利润方案完成不佳的年度转回B不高估资产和估量收益 C合理估量可能发生的缺失和费用 D尽可能低估负债和费用 E确认可能取得的收益和利润8、基层税务机关征收监控系统主要负责。 A受理纳税申报 B税款、滞纳金、罚款的征收解库 C税收票证治理D催报催缴的执行9、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是 。 A销售图书B销售钢材 C销售化妆品D销售机器设备

17、10、以下无形资产的计价，符合现行会计制度的规定。A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本 C企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本 D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本 E接受捐赠的无形资产捐赠人的商定价格作为实际成本11、特的从事房的产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有。A纳税人为取得土的使用权所支付的的价款B按土的使用权所支付金额和房的产开发成本金额之和的5%以内运算扣除房的产开发费用C按

18、土的使用权所支付的金额与房的产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D 0.5的印花税E房产的开发企运算增值额时，房产完工后的利息支出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12、以下各项中，不属于融资租赁特点的有A租期较长B出租企业负责修理 C租赁期满后，一般不发生转让行为D出租的是通用设备 E不行反复租赁给不同的承租入使用13、某企业为增值税一般纳税人，其发生以下A已抵扣税款的购进货物用于在建工程B水灾后缺失的产成品所耗用的购进货物C生产中的废品所用购进货物 D为捐赠而购进的货物对外捐赠时 。 业务时，应作进项税额转出。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结14、以下关于以

19、现金结算的股份支付，表述正确的有。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的估量行权数量变动 B等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应对职工薪酬C等待期内依据每个资产负债表日权益工具的公允价值和估量行权数量为基础运算或修正成本费用 D等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的估量行权数量变动 E除了立刻可行权的股份支付外授予日不进行会计处理15、盘盈固定资产，在批准前应贷记。 A固定资产B累计折旧 C营业外收入 D固定资产清查E待处理财产损溢16、外商投资企业和外国企业所得税法在法人居民纳税人的界定上，采纳了 标准。A 注 册

20、 的 B投资来源的C投资时间 D总机构所在的17、依据企业所得税的有关规定，以下各项应计入收入总额的有。A外单位欠款付给的利息B购买国债的利息收入C训练费附加返仍款 D逾期包装物押金18、税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。以下关于税收法律关系主体的说法中正确的有 。A税收法律关系的主体是国家最高权力机关 B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的19、托付加工材料的实际成本包括。 A加工过程中耗用材料的实际成本B支付的加工费C支付的消费税 托付加工后直接用于销售 D支付的消费税

21、 托付加工后连续用于生产应税消费品 E为加工材料支付的来回运杂费20、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够牢靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有。A换出资产为存货的，应当视同销售处理，依据企业会计准就第14 号收入按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本B换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出 C换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值缺失 D换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出可编辑资料 - - - 欢迎下载精

22、品名师归纳总结资产账面价值的差额，计入资本公积 E换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益21、中华人民共和国税收征收治理法第五十二条规定，因税务机关的责任， 致使纳税人、 扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这表达了。A税收法律主义 B税收合作信任主义C税收公正主义 D依法稽征原就22、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是。A张某 6 月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000 元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000 元 C王某转让两项

23、专利，每次均为50000 万元 D杨某一房出租，期限1 年， 6 月份取得本月租金收入为2000 元23、某油田 1 月生产原油 稠油、稀油划分不清晰 20 万吨，当月销售 19.5 万吨， 加热、修井用0.5 万吨。开采自然气1000 万立方米，当月销售900 万立方米，待售 100 万立方米。自然气的单位税额为15 元/千立方米，原油中的稠油单位税额为 25 元/吨、稀油的单位税额为35 元/吨，就该油田本月应纳资源税为万元。A 598.5 B600 C 613.5D 69624、合同当事人一方于合同成立后在合同履行前，为保证合同的履行而向对方给付的肯定数额的款项，在法律上被称为（）。A预付款B定金C订金D保证金25、以下有关办理税务登记的做法，正确的有。A纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税登记 C纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D纳税人因住宅变动涉及转变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，交向迁达的税务机关申请办理税务登记可编辑资料 - - - 欢迎下载