电力行业协会财务管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -苏州市电力行业协会财务治理制度为加强苏州市电力行业协会的财务治理，建立健全财务治理制 度，保证协会的正常工作， 规范协会的财务行为，保证会计信息的真实、完整，依据中华人民共和国会计法、民间非营利组织会计制度、社会团体登记治理条例及有关规定，结合本协会实际情形，制定本制度。第一章收入治理第一条行协收入的主要来源：1、会员缴纳的会费：依据会员大会通过的会费收取方法收取。2、事业收入：指通过开展专项业务活动及其帮助活动取得的收入。如展览会、评审会、培训费、信息费、课题讨论、询问服务收入等。3、其他合法收入：指各

2、种捐赠、投资收益、活动经费、利息收入等。其次条 依据民间非营利组织会计制度的有关规定，各项收入全部纳入单位统一核算，统一治理。行协对其不同来源的收入，实行不同形式的治理。1、会费收入：依照会费治理方法进行治理，主要用于行协业务活动所需经费。2、事业收入：行协对事业收入实行鼓励机制，即对事业收入进行统一治理的基础上，将税后收入按有关规定进行支配。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - -

3、- - - - - - - - - -3、其他收入：作为行协经费来源的补充。其次章支出治理第三条 行协的支出是指按章程规定，履行行业治理与服务职能所发生的费用。包括各项治理费用、聘用人员工资、办公设备购置、修缮等费用。第四条 支出审批原就： 行协对各项支出实行逐级审批、 财务监督掌握的方法。 费用支出审批要严格执行国家或本单位财经政策、 规定和开支范畴及标准，坚持量入为出勤俭节省原就。第五条 支出审批程序： 行协的各项支出应： 由经办人按财务规定格式及要求填写费用报销单， 经行协理事会会长 （简称：会长）审批。第六条支出审批权限：行协会长是行协资金治理的第一责任人，对行协资金的安全使用负责。

4、行协实行会长一支笔签字批准制度， 单笔报销金额在5000 元以下的资金，由会长授权的人员也可审批。第七条 行协报销办公费、差旅费、会议费、接待费时要求如下：1、购入办公用品时，要附有购物明细清单。2、差旅费：有关人员因公出差报销时要附上由秘书 长签字批准的会议通知或办班通知，秘书长出差时， 要附上由会长签字批准的会议通知或办班通知。其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办理。差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销仍款手续。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 11 页 - - - - - - - -

5、 - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3、 召开会议费前，先由有经办人员提出申请做出会议预算，说明召开会议的内容、会议规格、参与会议的人数。报秘书长或会长审核批准，报销时应附有会议消费清单。4、接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名称、规格、人数，按规定标准执行。第八条 行协应建立固定资产、 存货及办公用品出入库领用制度， 统一选购，统一治理。大宗选购按规定走招标程序。第九条 行协已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补贴或津贴，由经办人员负责造表，报会长审批。第三章资产及负债治理第十

6、条 行协的资产包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资。第十一条流淌资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货。 应建立、健全现金及各种存款的内部治理制度及时清理各种借款， 应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证帐、实相符。第十二条 固定资产是指同时具有以下特点的有形资产：一是为行政治理、供应服务、生产商品或者出租目的而持有的。二是估计使用年限超过一年。三是单位价值较高。第十三条 行协应做好固定资产实物治理工作，建立固定资产台帐。财务人员应做好固定资产价值治理工作。应定期或者不定期的对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归

7、纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第十四条 对外投资是指行协利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。 行协的全部投资应依据国家的有关规定进行办理。行协名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用，行协对外投资不得影响正常工作的开展。第十五条行协的负债包括借入款项、应对款项、暂存款项、应缴款项等。第十六条 行协应当对不同性质的负债分别治理，准时清理并依据规定办理结算，保证

8、负债在规定期限内归仍。第四章财务报告和财务分析第十七条 财务报告是反映行协肯定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。行协财务人员年终应提交财务报告，发觉问题，提出改进措施，加强内部财务治理。第十八条 年度财务报告包括资产负债表、收支情形表、有关附表以及财务情形说明书。第十九条财务情形说明书，主要说明行协收入及其支出、结余及其安排、 资产负债变动的情形， 对目前或今后财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。其次十条财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比 率、资产负债率等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

9、结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第五章现金、银行支票、票据治理其次十一条 行协现金、银行支票治理依据国务院现金治理暂行条例和银行结算治理规定执行其次十二条 现金收入必需开给发票或收据，并当日入帐， 当日送存银行。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”，帐外设帐。其次十三条 出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂， 不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或以“白条” 抵

10、库，出纳应做到日清月结。 会计人员对现金的库存情形有权随时检查。其次十四条不得将现金收入以个人储存方式存入银行，单位之间不得随便互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。其次十五条 现金支付必需符合国务院 现金治理暂行条例 规定的使用范畴， 不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付， 其余必需通过银行办理转帐结算。其次十六条 不得签发空头支票及空白支票，或远期支票， 不得填写假用途，不得将支票交给销货单位代为签发，不得出租、出借银行 帐户。其次十七条 签发银行支票的印鉴必需分人保管，严禁集中在一个人身上。其次十八条实行钱帐分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付 业务和现金保管业务。 出纳人

11、员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目和登记工作。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十九条 必需做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金被窃，必需准时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理。对盖好印鉴的空白支票丢失，要立刻向银行挂失，并登报声明作废。第三十条 依据中华人民共和国票据法的有关规定，财务部门要建立健全票

12、据的领取、 开具、保管登记工作， 不得将票据借作他用。第六章内部财务会计治理第三十一条行协内部财务会计治理，是指为了规范和加强内 部财务会计工作， 使内部财务会计工作的程序、 方法、要求等制度化、规范化，而制定的内部治理措施。第三十二条内部财务会计治理制度包括：内部会计治理体系、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、原始记录治理制度、财务 清查制度、财务收支审批制度、财务会计分析报告制度等。第三十三条财务人员岗位责任制度1、财务人员要坚持原就，廉洁奉公，严格执行国家财经政策、法规和行业主管部门制定的有关规定和方法。2、财务人员要熟识业务学问， 对行协财务收支进行客观、 精确、准时的反映和掌握，

13、并进行分析，使财务工作合法、合规，经得起各种财务检查。3、财务人员应恪守职责，开拓进取，努力做好服务工作。第三十四条账务处理程序制度1、按国家统一的会计制度规定，确定财务部门的会计科目、明细科目的设置和使用范畴。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2、依据财政部会计基础工作规范和行协会计核算的实际， 确定会计凭证格式，进行凭证填制，规定审核要

14、求。3、财务账簿实行运算机软件治理，总账、明细账、现金日记账、银行存款日记帐由运算机录入。帮助账簿依据实际情形确定。4、依据国家统一会计制度的要求和行协实际情形，财务人员应编制以下会计报表：资产负债表、收入支出表、会计报表附，主要有支出明细表、专项资金收支情形表、经营支出明细表。第三十四条会计档案治理制度。依据财政部会计基础工作规范对会计档案进行有效的治理。第三十五条财产清查制度。财务人员应定期对行协现有资产 进行清查， 以保证帐实相符。 对财产清查中发生的问题， 应准时上报。第三十六条财务收支审批制度。 应严格财务收支的治理， 建立、健全财务收支审批制度。第三十七条财务会计分析报告制度。财务

15、应按季度向行协财务主管领导报告季度财务收支情形。年终向理事会供应年度财务报告。第三十八条财务人员的职业道德。1、财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、财务人员应当喜爱本职工作，逐步提高自己的工作技能和适应学问不断更新进展的需要。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3

16、、财务人员应当熟识财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，要学法、知法、执法、宣扬法、守法、保护法。4、财务人员要依据会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作， 保证所供应的会计信息合法、 真实、精确、准时、完整。5、财务人员办理睬计事务应当实事求是、客观公平，办事要主动热忱、耐心服务。6、财务人员应保守财务隐秘，未经主管领导同意，不能向外供应或者泄露单位会计信息。第七章人员调动、离职的 交接第三十九条为了规范会计人员的治理，确保会计人员变动岗位时，区分清晰岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔 接，防止账目不清、责任不清等纷乱现象的发生，依据中华人民共和国会

17、计法及财政部会计基础工作规范的有关规定，会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必需与接管人员办清交接手续， 编制移交清册，否就，一律不得离岗。第四十条 会计人员离岗办理移交手续前，必需做好以下各项工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后盖经办人员印章。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - -

18、- - - - -3、整理应当移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。4、移交接内容要具体列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报 表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的， 从事该项工作的移交人员仍应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料实物等内容。第四十一条 会计人员办理交接手续时， 移交人员要依据移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并留意以下几点：1、库存现金、必需与会计账簿记录保持一样，不一样时，移交人要在规定期限内负责查清处理。2、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必需完整无缺，不得遗漏。如有短缺

19、，要查明缘由，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。3、银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一样，应当编制银行余额调剂表调剂相符。4、财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。5、接管的会计人员应连续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -6、移交人

20、员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清晰，移交人员从事 会计电算化 工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情形，在实际操作状态下进行交接。第四十一条会计人员办理交接时，必需有专人负责监交。第四十二条 交接工作终止后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。第四十二条 移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能由于会计资料已经移交而推卸责任。第八章附就第四十三条本制度由财务部制定、说明和修改。第四十四条本制度自颁布之日起施行。第四十条实行运算机软件进行会计核算的科目，应当符合财政部的有关规定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载