采购付款内部控制制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -选购付款内部掌握制度加强公司的选购与付款工作，提高选购成效，特制订本制度。集团各级 单位的选购和付款依据各自的业务情形另行制订详细制度，报集团财务部审批 后执行。各级单位的选购和付款如需集团公司协作的，必需执行集团公司的规定 如承兑汇票的使用方法等 。集团公司的选购和付款详细方法如下：选购选购部门应视材料使用状况、用量、选购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳固性等因素，挑选最有利的选购作业方式办理选购业务。1 选购作业方式包括。 1. 定期合同选购：主要用于选购生产过程中不行或缺的或常常使用且市场价稳固

2、的材料。 2. 特约厂商选购：主要用于选购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送选购部门审核，不高于市价时予以付款。3. 一般选购：不适用以上两种方式的选购由选购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、 并明白交易条件后订购。2 期限选购部门应依据请购部门提出的 需要日 办理选购。选购部门应召集有关部门依据材料特性、选购的区及市场供需状况拟订各项材料选购作业处理期限，呈集团主管领导核准。应以供货合同拟明的交 货期限为准，加记请购呈交批准及验收所需时间。原订选购作业处理期限变更 时，选购部门应专函报告详细缘由，呈集团主管领导核准后，通知各有关单位，以利于存量管制及适时提出请购。3 询价 1

3、. 选购部门收到 请购单 时，即加盖受件章，转选购经办人员办理询价。2. 选购经办人员收到 请购单 ，先判定请购材料的名称、规格、需求日期、数量等是否填写明确，有无供应厂商报价。 对于资料填写不全或规格不详者，注明 填单反常，说明欠祥 等字样后退请购部门修订。 3. 对于加工合同选购项目，选购部门应要求厂商填具 成本分析表 连同报价单一并送来，作为议价参考。4. 询价完成后，选购经办人依据全部报 价资料进行议价。 4 议价 1. 议价时除留意质量、价特别，仍应留意交货期有无保证，能否向厂商争取分期付款。2. 议价完成后，由经办人员拟订合作对象，呈请集团主管领导核批。5 订购由选购经办人员于 请

4、购单 上填记订购日及商定日，再交由选购助理人员填制选购联络函，寄送厂商。将 请购单 其次联送材料库以待收料。预付定金或选购金额较大，或附有条件的选购项目，选购经办人员应先与厂商签定供销合同书。合同书正本两份，一份存选购部门，一 份存供应厂商，副本如干，分存请购部门、收料部门、会计部门。6 选购作业要求： 1. 集团必需指定专人或机构负责选购，对选购商品的质量和价格负责。选购的执行人必需与仓储、会计、验收人分别。2. 大额的选购应通过招标方式挑选供应商。 3. 全部选购要经选购发起部门负责人签批后，报财务部和集团主可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - -

5、 - - - - - -第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -管领导审批。 4. 全部选购应有合同，如无合同就选购发起单位和选购执行人应进行书面说明。 5. 选购订单应连续编号。6. 全部选购应取得合法发票，如无发票就选购发起单位和选购执行人应进行书面说明。7. 集团应指定专人对所购商品进行验货和入库 7 供应厂商治理 1. 各项材料的供应厂商至少应有3 家 独家供应和总代理等特别情形除外 ，各家背景及交易资料应记载于 供应厂商资料卡 存档备用。 2

6、. 对于未达到公司标准的材料，选购部门应开发新供应厂商。3. 新供应商的开发，由生产治理部门会同选购人员实的考察新供应商的生产设备，工艺流程、生产才能、产品质量后，填制供应厂商资料卡呈主管领导核准后通知对方。 4. 对于交货质量不良或无法按期缴获或停止营业的供应商应予撤消。届时由选购部门说明缘由，送生产治理部门复查，并呈集团主管领导核准后，通知对方。验收1. 验收部门收到有效的选购合同后，应对供应商发运的商品进行验收。验收部门需比较所收商品与订单上的要求是否相符，包括：商品的名称、说明、数量、到货时间等。然后再盘点商品，检查商品有无损害。2. 验收后，验收部门对已经收货的每张订购单编制一式多联

7、、预先连续编号的验收单。 3. 验收人员将货品送交仓库或其请购部门时，应取得仓库或请购部门签收的验收单副联第一联和其次联，第一联留做备查，其次联送交财务部。付 款付款应严格依据合同的商定执行。选购执行人或选购发起单位应在合同商定 的付款时间内填写支出凭单，由本单位的负责人签批后报财务部，财务部审核 并由财务部负责人签批后报集团主管领导审批。以暂借款选购，选购经办人员 应当在 请购单 选购记录栏内加盖 选购部门整理付款章 ，以免会计部门重复付款。销售与收款内部掌握制度目的本规章用来规范公司的销售相关业务处理 方式。适用范畴本规章的适用范畴包括：集团及分公司、控股子公司的销售业 务及与销售相关的业

8、务。连带保证制度对于从事销售业务人员，集团分公司、 控股子公司应依据本公司、本的区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的 连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。销售方案销售经理应 依据公司全年的销售预算拟定月/ 季销售方案，销售方案不仅包括以销售额为 主体的预算数值，仍应包括方案的详细实施步骤。销售方案的编制应留意事项：1. 协作已拟定的销售方针与政策，来制定方案。2. 拟定销售方案时，应以公司的整体利益为最终动身点，而不能只关注部门/ 个人的局部利益。 3. 销售方案的拟定必需以经理为中心，全体销售人员均参加为原就。4. 销售方案的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施。5.

9、销售方案的实施与治理1 经理对于销售方案的完全实施，必需负完全的责任。2 拟定方案后，要的确施行，并达成目标，方案才有意义。所以，对于销售方案的实施与治理必需贯穿于日常的业务治理掌握。销售合同审批及信用治理为掌握销售风险，应在集团范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -围内推行标准的合同治理审批制度与信用治理制度。各分公司/ 子公司应设定分级审批

10、程序及审批权限：第一级：销售经理其次级：负责销售的副总裁第三级：董事长第四级：董事会推行合同审批与信用治理制度应达到以下目标：1. 强化客户资信治理，防范销售中的信用风险。2. 掌握应收帐款，加快资金周转，提高公司财务治理质量。3. 加强欠款追收，削减呆帐、坏帐缺失，提高公司经 营利润。 4. 规范赊销治理，提高公司市场竞争力。5. 建立公司内部信用风险治理制度，全面提高公司治理素养。全部销售业务必需按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同治理。销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单。商务合同治理员核对销售单

11、，信用治理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用治理总部审批。信用治理员依据手工销售单录入网上订单，同时将销售单传真至库房。库管员看到手工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续。如不符，库管员须查明缘由。信用治理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销售单上加盖 已出库章，将销售单两联转财务部。财务部以加盖出库章的销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录。库管员依据销售单、发货明细制作 货物签收单 ，货到客户后要求客户签收，将签收单原件交商务部合同治理员。信用治理员配合销售人员 / 销售部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的治理与销售人员的业绩考

12、核挂钩。发票治理制度流程图下属公司发票治理员持：1. 已开具完并每 25 份装订一册的发票存根联2. 发票领用申请表 3. 交总公司发票治理员总公司发票治理员：1. 核查发票领用申请表2. 核查领票人发票使用正确情形，验旧配新3. 登记发票购买及安排台帐，明确各治理员 责任，准时购买补充各类发票下属公司发票治理员：1. 依据总公司发票开票流程图开具发票2. 于每月 29 日之前向总公司递交当月发票开票月统计表，以便总公司汇总统计总公司发票治理员：末汇总登记发票开票月统计 表每月 1 日进行抄税，并将抄税资料与发票开票月统计表核对，确定无误后，交各公司总帐会计备查 八 收款办理和记录现金、银行存

13、款收入。保证全部货币资金都必需如数、准时的记入现金、银行存款日记账或应收账款明细 账，并如数、准时的将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。 办理和记录销货退回、销货折扣与折让。办理销货退回和现金折扣业务必需经 过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责 实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别。注销坏账提取坏账预备 对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种缘由无法支付货款的情形，公司 应明确缘由，积极猎取充分的证据，依据合理的理由的确认为某项货款再也无可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -法收回，应依据公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并准时进行正确的会计处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载