税收学基本术语概述.pptx

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1、0.10.1.10.1.20.1.30.20.2.10.2.20.2.30.2.4三大税制要素三大税制要素纳税人征税对象税率其他税收学基本术语其他税收学基本术语税目与计税依据 纳税环节 纳税期限 纳税地点税收优惠违章处理掌握掌握掌握掌握掌握掌握掌握 征税对象是进行税收分类的主要依据。我们在广播、电视、报纸里经常听到、看到国家税务总局公布诸如“流转税收入较上年同期增加15，所得税收入较上年同期增加8”之类的消息. 税率是税收领域最常见的名词之一，它一般情况下是应纳税额与计税依据的比率。税率的高低，体现着征税的深度，反映着国家在一定时期内税收政策的趋势，关系着国家财政收入与纳税人负担水平。因此，税

2、率常被称为税收制度的核心要素。 其它税制要素主要包括税目,计税依据,纳税期限,纳税环节,纳税期限,纳税地点,税收优惠,违章处理等 税目是课税对象的具体化,一般是指具体的征税品目活征税客体. 在税目设计上通常有两种方法:一,单一列举法,即按照某种商品或经营项目分别设计税目的方法. 二,概括列举法,即按照商品大类或行业设计税目的方法 计税依据是用以计算应纳税额的课税对象的数额,是课税对象的数量化,也称为税基.它是决定国家税收收入和纳税人税收负担轻重的重要因素之一.计税依据按照计量单位来划分,有两种类型:一是从量计征,二是从价计征. 计税依据(税基)可分为广义、中义、狭义三种。广义意义上的税基又被称

3、为税源或税本，中义上的税基指的是征税对象，狭义上的税基即计税依据。这里我们指的是狭义意义上的税基。纳税环节是指税法中规定的在商品流转过程中和劳务活动中应当缴纳税款的环节。商品流通和劳务活动纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后计算申报和缴税的时间段。与纳税期限相关的还有申报期限和缴库期限,其中, 申报期限是税法规定的纳税人向税务机关申报纳税的时间;缴库期限是税法规定的纳税人或扣缴义务人把应纳税款缴入国库的时间。纳税地点是税法规定纳税人缴纳税款的地点. 由于不同税种的纳税环节不同,各个纳税人的生产经营方式也不尽一致,因此纳税地点也有不同的几种形式. 税收优惠是国家为了刺激经济的发展，鼓励和支持某种生

4、产经营，减轻部分纳税人的税收负担，而在税法中规定的某些减轻或免除税负、加速报税和减少资金占用的优惠待遇。最主要的形式是“减免税”。减税免税是依据税法规定对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收措施。按照减税免税的目的和方式，减税免税分为： 与其相联系的两个重要概念是起征点和免征额. 起征点亦称“起税点”。它是税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限。免征额亦称“免税额”。它指税法中规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。起征点和免征额的主要区别在于：当课税对象数额超过起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全额征税，而免征额的仅对课税对象的超过免征额的部分征税。 税收法制是国家

5、法律的组成部分，依法纳税是纳税人应尽的义务。纳税人必须依照税法规定及时足额地缴纳税收，凡违背的要受到一定的法律制裁。因此，税收制度中必须作出违章处理的规定。违章处理是税制构成必不可少的要素之一。其内容包括欠税处理、漏税处理、偷税处理、抗税处理以及违反税务管理行为的处理等等。对于税务违章行为税务机关一般可以采取以下几个措施进行处理: 税务违章处理是一项政策性很强而又十分严肃的工作，税收制度中应明确规定处罚措施，以利税务机关和纳税人在执行中有法可依，严格按照税收法规办事，做到“有法必依、执法必严、违法必究”，确保国家税收法制的贯彻实施，确保国家财政收入及时足额入库。 以上是导论的全部内容，稍做休息，就让我们开始 的动感网络急速之旅吧！