2021版政治名师讲练大一轮复习方略浙江专用重难突破·强技提能： 1.3.8财政与税收 .doc

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1、温馨提示： 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。重难突破强技提能考点一财政及其作用1.区分财政作用：考点要求财政作用具体表现财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用某些行业或地区，如农业、能源、交通、水利等基础设施行业，资金投入量大、建设周期长、投资风险大，完全由市场来配置会导致资源严重不足，影响社会经济生活正常运行。需要国家通过财政支持来实现资源的合理配置财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用在经济增长滞缓时政府采取扩张性财政政策；在经济过热时采取紧缩性财政政策财政与人民生活国家财政是促进社

2、会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐2.区分财政政策和货币政策：(1)货币政策是中国人民银行通过调整货币发行量、银行的存款利率、贷款利率、存款准备金率等调控货币供应量的政策。(2)财政政策是相关政府部门(如财政部门)通过调节税率、增减政府开支等对财政收入和支出总量的调节来影响总供求，调控经济的政策。(3)二者都是国家宏观调控的重要经济手段，配合使用可以调节社会总供求，促进经济平稳运行。3.经济运行状况与财政政策、货币政策的使用：财政政策政府应采取扩张性财政政策，通过

3、增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长货币政策政府应采取扩张性货币政策，降低存、贷款利率，降低存款准备金率，放松银根，增加货币供应量财政政策政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”货币政策政府应采取紧缩性货币政策，提高存、贷款利率，提高存款准备金率，收紧银根，回笼货币，减少市场上的货币供应量总之，货币政策和财政政策往往是逆风向调节。4.财政收入的来源及其影响因素：(1)财政收入的四大来源税收收入财政收入最普遍的形式、最重要的来源，征收面最广、最稳定可靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券

4、、借款，一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分(2)影响财政收入的主要因素基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。如何做：不断提高经济发展水平，不断增加社会财富。重要因素：分配政策。财政集中的财富过多不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。如何做：国家制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平不断提高。考查角度一：财政收入与财政支出1.比较分析下列一组数据(国家统计局网

5、站)，我们从中可以得出的结论有世纪金榜导学号()年份20142015201620172018我国生产总值增速7.3%6.9%6.7%6.9%6.6%财政收入增速8.6%5.8%4.5%7.4%6.2%财政支出增速8.3%13.2%6.3%7.7%8.7%注：2017年和2018年国家出台一系列政策，为企业减税降费，刺激生产。经济增速直接影响财政收入增长速度经济增速放缓时应采取紧缩的财政政策适度积极的财政政策有利于经济的复苏财政收支增速的差异必然增加财政赤字A.B.C.D.【解析】选C。随着GDP增速的放缓，财政收入增速也跟着放缓，这表明经济增速直接影响财政收入的增长速度，正确；经济增速放缓时应

6、采取扩张性的财政政策，不选；材料表明适度积极的财政政策有利于经济的复苏，正确；“财政收支增速的差异必然增加财政赤字”说法绝对，不选。故选C。混淆扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策(又称积极的财政政策)是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；主要措施有增加国债、降低税率、提高政府购买和转移支付。紧缩性财政政策(又称适度从紧的财政政策)是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；主要措施有减少国债、提高税率、减少政府购买和转移支付。2.依据下表中2019年13月我国财政收支相关信息，可知()项目财政收入财政支出个人所得税社会保障和就业支出城乡社会支出数额(亿元)183 352220 9

7、0613 87227 08422 700增速6.2%8.7%15.9%9.7%10.2%我国财政收入大于财政支出我国财政支出向民生领域倾斜我国居民收入保持稳定增长财政促进国民经济的平稳运行A.B.C.D.【解析】选B。从2019年13月我国财政收支相关信息可以看出，我国财政支出向民生领域倾斜，而个人所得税情况则反映出我国居民收入保持稳定增长，符合题意；从表中数据可以看出该时间段我国财政收入小于财政支出，出现财政赤字，说法错误；材料没有体现财政促进国民经济平稳运行的作用，与题意不符。故选B。考查角度二：财政的作用3.(2017浙江4月选考真题)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超

8、过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有()决定资源配置改善人民生活促进社会公平平衡总供给和总需求A.B.C.D.【解析】选B。本题考查财政的作用的相关知识，材料的主旨是财政补贴困难和重度残疾人的基本生活，这直接体现了财政改善人民生活，促进社会公平的作用，符合题意；错误，应该是市场在资源配置中起决定性作用；与材料无关。4.2019年3月20日，人力资源社会保障部、财政部联合下发关于2019年调整退休人员基本养老金的通知，明确2019年退休人员基本养老金上涨5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年

9、调整企业退休人员基本养老金。此举说明()国家财政是改善人民生活的物质保障国家财政能促进资源的合理优化配置通过初次分配机制，实现发展成果由人民共享政府通过再分配调节职能促进收入分配公平A.B.C.D.【解析】选B。通过上调退休人员基本养老金更好地保障退休人员的权益，充分发挥了财政在改善人民生活的物质保障方面的作用，这是政府通过再分配调节职能促进收入分配公平的举措，正确；在题文中没有体现；错误，题文中表述的是再分配而不是初次分配。故选B。考点二征税和纳税1.税收的基本特征：强制性无偿性固定性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税注意：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享

10、有对税务机关监督的权利国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价注意：税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务，但这些服务不是返还税款或付出代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变注意：税收的固定性是相对固定，指征税前预先规定好征税对象和税率，不能随意改变，也不是永远不变联系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的无偿性和强制性又决定了它必须具有固定性2.增值税和个人所得税：征税对象纳税人优点生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工

11、、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段3.税收的作用：(1)税收与财政：税收是财政收入的基本形式，是最重要的来源、最普遍的形式，在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。(2)税收与国家职能：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。(3)税收与宏观调控： 税收是国家

12、宏观调控的重要工具，在财政政策的运用中，可以通过增减税率调节社会总供求，以促进经济平稳运行。(4)税收与收入分配：个人所得税等税种的征收，可以调节社会收入分配，维护社会公平。(5)税收与消费：通过消费税等税种的征收，可以调节产品结构，引导消费方向。(6)税收与生产：通过增值税、企业所得税、环保税、资源税等税种的征收或调整，可以引导企业优化结构、促进创新、节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变。(7)税收与对外开放：通过对关税等的调整，平衡进出口贸易，促进开放型经济健康发展。4.依法纳税：(1)为什么：从税收的地位、作用上看，税收收入是财政收入最普遍的形式、最重要的来源，占主导地位。国家各项

13、职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。从税收的性质看，在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。从权利与义务的关系角度看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务、自觉诚信纳税。(2)怎么办：作为纳税人，积极履行纳税义务，自觉诚信纳税。依法履行公民的基本义务。反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。 行使纳税人权利。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益。5.纳税人与负税人：纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国

14、家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。考查角度三：税收的特征5.修订后的中华人民共和国个人所得税法自2019年1月1日起施行，除了2018年10月1日起施行的个税起征点提高到5 000元外，还新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。这表明税收具有的特征是()A.固定性B.强制性C.无偿性D.法治性【解析】选A。税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准

15、不能随意改变，A符合题意；税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，排除B。税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，排除C。“法治性”不属于税收的特征，排除D。故选A。考查角度四：税收的作用6.(2018浙江11月选考真题)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的增值税税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A.减轻企业负担 B.实施紧缩性财政政策C.调节个人收入分配 D.避免对同一个经营额重复征税【解析】选A。下调增值税税率，有利于减轻企业负担，A符合题意；下调增值税税率是积极的财政政策的

16、表现，B不符合题意；增值税税率下调与调节个人收入分配没有直接关系，排除C；材料没有强调避免对同一个经营额重复征税问题，排除D。7.环境保护税是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。国家对一些企业征收环境保护税，要达到的直接目的是世纪金榜导学号()减少企业成本，提高消费水平促进企业实现低排放，提升发展质量增加企业利润，发展循环经济让企业增加环保投入，促进环境保护A.B.C.D.【解析】选D。国家对一些企业征收环境保护税，会提高该企业的制度性成本，错误；根据材料中环境保护税的内涵，环境保护税可以引导企业保护环境，提高发展的质量，入选；企业以利润为目的，国家征收环境保护税则以实施绿色发展理念为目的

17、，表述不当；环境保护税是国家通过税收的手段让企业间接地把利润的一部分用于环境保护，入选。故选D。考查角度五：依法纳税8.某企业私设“小金库”，建立账外账，在账簿上多列支出或者不列、少列收入。纳税人建置真假两本账，真账自己使用，却把假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。该企业建立账外账()是为了骗取国家的优惠税收政策是为了不缴或少缴税款，欺骗税务机关的偷税行为是缺乏纳税人权利意识的体现违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失A.B.C.D.【解题思路】关键信息：建立账外账，真账自己使用，假账当作真账交给税务人员检查，作为纳税依据。注意区分偷税与骗税：偷税是有意违反税法规定偷逃税款的行为；

18、骗税是骗取国家税收优惠的行为。【解析】选D。本题考查违反税法的行为。材料未涉及骗取国家税收优惠，不符合题意；该企业建立账外账，其目的是不缴或少缴税款，欺骗税务机关的偷税行为，正确；材料是通过反面事例阐释纳税人要履行纳税义务，而不是反映纳税人权利，错误；该企业存在偷税行为，这违反国家相关税法的规定，会导致国家税款流失，正确。故选D。【社会广角】十三届全国人大常委会第五次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。根据修改后的个税法，由3 500元/月的个税起征点调整到5 000元/月。决定规定，居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，适用新的个税税率表，按

19、纳税年度合并计算个人所得税。决定还对专项附加扣除作了规定，居民个人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出在税前予以扣除。修改后的个人所得税法于2019年1月1日起正式实施。思考：结合所学知识，分析这次个税调整的经济学依据。提示：(1)随着我国经济发展水平的不断提高，老百姓的工资收入一直在稳步增长，与此同时各类消费品的价格也在上涨。本次调整个税起征点，正是顺应现实经济变化的一大举措。(2)广大居民得到直接实惠。老百姓缴税负担的下降，有利于扩大消费，提高人民生活水平。(3)扩大内需有利于缓解外部压力，在中国面临对外贸易摩擦的背景下，个税改革红利对于稳定经济增长有重要意义。(4)发挥个人所得税调节社会收入分配、促进社会公平的作用，对于体现社会公平、进一步发挥个人所得税的调节作用具有十分积极的意义。关闭Word文档返回原板块