2022年模板范文不相容岗位职责未分离风险(汇总4篇) .doc

《2022年模板范文不相容岗位职责未分离风险(汇总4篇) .doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年模板范文不相容岗位职责未分离风险(汇总4篇) .doc（27页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年模板范文不相容岗位职责未分离风险(汇总4篇) YOUR LOGO原 创 文 档 请 勿 盗 版YOUR LOGO原 创 文 档 请 勿 盗 版不相容岗位职责未分离风险（共4篇）第1篇：不相容岗位分离说透终于有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离；执行者和记录者、监督站要分离；物资财产的保存者和使用者和记录者要分离.不相容职务分离的核心是内部牵制.单位在设计内部控制制度时；首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各次机构和岗位的职责和权限；使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约；形成有效的制衡机制.不相容岗位

2、是指设置的岗位不能交叉；不能重叠；不能由一次人担任.货币资金、实物资产、对外投资、项目项目、洽购和付款、筹资、销售和收款、本钱和费用等所有经济业务的会计控制；按不相容职务分离的要求；必需合理设计会计及相关工作岗位；明确职责权限；形成相互制衡机制.无论各行各业；从总体上看；不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保存职务、稽核检查职务.所谓不相容职务是指那些如果由一次人担任；既可能发生错误和舞弊行为；又可能掩盖其错误和弊病行为的职务.不相容职务分离的核心是“内部牵制”；它要求每项经济业务都要经过两次或两次以上的部分或人员的处理；使得单次人或部分的工作必需和其他人或部

3、分的工作相一致或相联系；并受其监督和制约.内部控制在形式上表示为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序.不相容职务岗位相互分离；是内部控制高效性保障的首要措施和手段.科学界定和设置职务岗位；明确不相容职务岗位相分离；将有效保障经营管理合法、资产保险、信息真实完整、提高了经营效率和实现发展目标.管理层和决策层；在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中；如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位；认真做到不相容职务岗位相互分离；那么；制定的发展目标就一定能够实现.二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和欠缺；总结主要存在以下几次方面：（一）缺乏内部牵制的理

4、念许多企业受企业规模和所有制形式的限制；管理方面的视野和境界相对较弱；对于如何建立一次合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟；有的甚至不了解不相容职务的相关概念；许多企业管理人员更多的是凭借经验工作；信任谁就让谁干；没有考虑到对员工进行监督和限制；更没有考虑不相容职务分离控制管理.（二）不相容职务设置不完善局部企业能够结合本企业现实情况设置不相容职务；但设置的不规范、不完善.不相容职务一般包含：授权批准和业务经办、业务经办和会计记录、会计记录和财产保存、业务经办和稽核检查、授权批准和监督检查等.有的企业会计岗位设置不当；业务交叉太多；会计人员兼职过多.有的企业不相容职务设置缺乏系统性；不

5、能覆盖各类资产和各种业务事项；管理效应也层层弱化.（三）授权批准控制程序存在漏洞.企业内部控制的一次重要环节就是授权批准控制；应该明确各次部分和各次岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、职责等.在企业的日常管理中；授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上；就是要求企业的各次岗位依照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性；并作出批准或者不批准的决定.当前；我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象；例如：授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善等；这些都可能引发严重的经营风险和财务风险.（四）内部控制制度执行乏力现阶段；国内很

6、多企业虽然制定了相关的内部控制制度；但是在现实执行的过程中；由于人员素质不高、管理层不够重视等多角度的原因；使得内部控制制度得不到应有的执行；内部控制制度形同虚设；不能发挥应有的控制作用.例如：有些企业为了应付上级检查或者是满足信息披露的要求；名义上制定了一系列的内部控制制度；但是这些制度并没有在生产经营中落到实处.另外；很多企业的管理层把精力都放在了产品更新换代或者开拓市场上；将企业的内部控制搁置起来；只是在企业经营出现重大问题的时候；才要起实施内部控制.三、不相容职务分离的必要性不相容职务既可以在事前规避舞弊行为发生；也可以在事中纠正财务舞弊.一方面通过设置不相容岗位；严格执行定岗定位定操

7、作.不相容职务分离措施严格执行；能够预防有意的舞弊行为.另一方面公司各部分或同一部分的不相容职务相关人员在岗位上相互制约；在工作过程中相互监督.并保障相关权利的制衡；从而彻底消灭舞弊滋生和繁衍的环境；对于比拟容易发现的财务舞弊；不相容职务应该及时制止并实实际时控制.而对于没有发现或者很难发现的舞弊；则应在阻止舞弊后果扩散的前提下；尽快消除舞弊发生的不良影响.一次人不能同时兼干可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务.记账职务和经营保存的职务相分隔；可以有效防止那些接近资产的人挪用资产；并采用涂改会计记录的措施隐匿这些行为.记账人员不能担任经办人、审批人；不能保存企业财务.在生工业务方面；保存要和物

8、品使用相互分离；出纳要和会计相互分离.我国法律上也有规定：会计岗位不能兼任出纳岗位.在职务定期轮岗方面；当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时；就使不相容职务分离失去意义.对此；需要在关键岗位进行定期轮岗.例如财务负责人进行5年制的轮岗、物资洽购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗；移交工作也要有部分负责人监督.定期轮岗可以防止员工懒散、散漫的工作态度；提高员工全面素质；在预防了企业内部控制问题；减少了财务舞弊行为的同时；也提高了工作效率；让员工能够相互学习、相互沟通.不相容的经济业务至少有两次或者两次以上的部分或者人加入；只有这些人员和部分不相互勾结；错误和不轨行为就很容易被发现；

9、通过职务分离岂但提高了工作效率；而且也使内部会计控制得到实施；有效保障会计信息的真实完整.不相容职务分离控制；是内部控制措施中首要和重大的控制措施；对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用.不相容职务是指哪些由一次人担任；极可能发生错误或舞弊行为；又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位.对不相容的职务；如果不实行相互分离的措施；就容易发生舞弊.我们必需依照“不能由同一次人完成两项作业、不能由同一次岗位同时履行两项职责、不能由同一次部分同时负责两次岗位”的不相容职务分离的要求；遵循全面性、重要性、制衡性等原则；科学界定和设置岗位；确保不相容职务相互分离.那么在现实的业务活动中；到底由那些岗位是

10、不相容岗位呢？01货币资金业务的不相容岗位至少应当包含：（一）货币资金支付的审批和执行；（二）货币资金的保存和盘点清查；（三）货币资金的会计记录和审计监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保存和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.02企业洽购和付款业务的不相容岗位至少包含：（一）请购和审批；（二）询价和确定供应商；（三）洽购合同的订立和审核；（四）洽购、验收和相关会计记录；（五）付款的申请、审批和执行.03存货业务的不相容岗位至少包含：（一）存货的请购和审批；审批和执行；（二）存货的洽购和验收、付款；（三）存货的保存和相关会计记录；（四）存货发出的申请和审批；申请和会计记录；（五）存货处置

11、的申请和审批；申请和会计记录.04对外投资不相容岗位至少应当包含：（一）对外投资项目的可行性研究和评估；（二）对外投资的决策和执行；（三）对外投资处置的审批和执行；（四）对外投资绩效评估和执行.05项目项目业务不相容岗位一般包含：（一）项目建议、可行性研究和项目决策；（二）概预算编制和审核；（三）项目决策和项目实施；（四）项目实施和价款支付；（五）项目实施和项目验收；（六）竣工决算和竣工决算审计06固定资工业务不相容岗位至少包含：（一）固定资产投资预算的编制和审批；审批和执行；（二）固定资产洽购、验收和款项支付；（三）固定资产投保的申请和审批；（四）固定资产处置的申请和审批；审批和执行；（五）

12、固定资产取得和处置业务的执行和相关会计记录.07销售和收款不相容岗位至少应当包含：（一）客户信用调查评估和销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订和办理发货；（三）销售货款的确认、回收和相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置和相关会计记录；（五）销售业务经办和发票开具、管理；（六）坏账准备的计提和审批、坏账的核销和审批.08筹资业务的不相容岗位至少包含：（一）筹资方案的拟订和决策；（二）筹资合同或协议的审批和订立；（三）和筹资相关的各种款项偿付的审批和执行；（四）筹资业务的执行和相关会计记录.09本钱费用业务的不相容岗位至少包含：（一）本钱费用定额、预算的编制和审批；（二）本钱费用

13、支出和审批；（三）本钱费用支出和相关会计记录.10担保业务不相容岗位至少包含：（一）担保业务的评估和审批；（二）担保业务的审批和执行；（三）担保业务的执行和核对；第2篇：不相容岗位职务分离制度内部控制不相容职务分离浅析_会计学堂会计学堂官网会计学堂；是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台.致力于为广大会计人员提供高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会CPA等各类培训.成立至今；已拥有超500人优秀师资团队；开发了涵盖60+行业实操、10000+实操课程；34次省市自治区税务实操.是国内领先的会计实操在线培训机构.不相容职务是指哪些由一次人担任；极可能发生错误或舞弊行为；又可

14、能掩盖其错误或舞弊行为的岗位.对不相容的职务；如果不实行相互分离的措施；就容易发生舞弊.我们必需依照“不能由同一次人完成两项作业、不能由同一次岗位同时履行两项职责、不能由同一次部分同时负责两次岗位”的不相容职务分离的要求；遵循全面性、重要性、制衡性等原则；科学界定和设置岗位；确保不相容职务相互分离.不相容职务分离控制；是内部控制措施中首要和重大的控制措施；对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用.那么在现实的业务活动中；到底由那些岗位是不相容岗位呢？01货币资金业务的不相容岗位至少应当包含：（一）货币资金支付的审批和执行；（二）货币资金的保存和盘点清查；（三）货币资金的会计记录和审计监

15、督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保存和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.02企业洽购和付款业务的不相容岗位至少包含：（一）请购和审批；（二）询价和确定供应商；（三）洽购合同的订立和审核；（四）洽购、验收和相关会计记录；（五）付款的申请、审批和执行.03存货业务的不相容岗位至少包含：（一）存货的请购和审批；审批和执行；（二）存货的洽购和验收、付款；（三）存货的保存和相关会计记录；（四）存货发出的申请和审批；申请和会计记录；（五）存货处置的申请和审批；申请和会计记录.会计学堂官网04对外投资不相容岗位至少应当包含：（一）对外投资项目的可行性研究和评估；（二）对外投资的决策和执行；（三）对

16、外投资处置的审批和执行；（四）对外投资绩效评估和执行.05项目项目业务不相容岗位一般包含：（一）项目建议、可行性研究和项目决策；（二）概预算编制和审核；（三）项目决策和项目实施；（四）项目实施和价款支付；（五）项目实施和项目验收；（六）竣工决算和竣工决算审计06固定资工业务不相容岗位至少包含：（一）固定资产投资预算的编制和审批；审批和执行；（二）固定资产洽购、验收和款项支付；（三）固定资产投保的申请和审批；（四）固定资产处置的申请和审批；审批和执行；（五）固定资产取得和处置业务的执行和相关会计记录.07销售和收款不相容岗位至少应当包含：（一）客户信用调查评估和销售合同的审批签订；（二）销售合同

17、的审批、签订和办理发货；（三）销售货款的确认、回收和相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置和相关会计记录；（五）销售业务经办和发票开具、管理；（六）坏账准备的计提和审批、坏账的核销和审批.08筹资业务的不相容岗位至少包含：（一）筹资方案的拟订和决策；（二）筹资合同或协议的审批和订立；（三）和筹资相关的各种款项偿付的审批和执行；（四）筹资业务的执行和相关会计记录.09本钱费用业务的不相容岗位至少包含：（一）本钱费用定额、预算的编制和审批；（二）本钱费用支出和审批；会计学堂官网（三）本钱费用支出和相关会计记录.10担保业务不相容岗位至少包含：（一）担保业务的评估和审批；（二）担保业务的审批和

18、执行；（三）担保业务的执行和核对；一、不相容职务分离控制概述不相容职务分离控制概述；概括而言；即经济业务的授权者和执行者要分离；执行者和记录者、监督站要分离；物资财产的保存者和使用者和记录者要分离.不相容职务分离的核心是内部牵制.单位在设计内部控制制度时；首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各次机构和岗位的职责和权限；使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约；形成有效的制衡机制.不相容岗位是指设置的岗位不能交叉；不能重叠；不能由一次人担任.货币资金、实物资产、对外投资、项目项目、洽购和付款、筹资、销售和收款、本钱和费用等所有经济业务的会计控制；按不相容职务分离的要求；必需合理

19、设计会计及相关工作岗位；明确职责权限；形成相互制衡机制.无论各行各业；从总体上看；不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保存职务、稽核检查职务.所谓不相容职务是指那些如果由一次人担任；既可能发生错误和舞弊行为；又可能掩盖其错误和弊病行为的职务.不相容职务分离的核心是“内部牵制”；它要求每项经济业务都要经过两次或两次以上的部分或人员的处理；使得单次人或部分的工作必需和其他人或部分的工作相一致或相联系；并受其监督和制约.内部控制在形式上表示为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序.不相容职务岗位相互分离；是内部控制高效性保障的首要措施和手段.科

20、学界定和设置职务岗位；明确不相容职务岗位相分离；将有效保障经营管理合法、资产保险、信息真实完整、提高了经营效率和实现发展目标.管理层和决策层；在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中；如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位；认真做到不相容职务岗位相互分离；那么；制定的发展目标就一定能够实现.二、目前内部控制不相容职务存在的现状.内部控制方面存在着许多漏洞和欠缺；总结主要存在以下几次方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制；管理方面的视野和境界相对较弱；对于如何建立一次合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟；有的甚至不了解不相容职务的相关概念；许多企业管理人员

21、更多的是凭借经验工作；信任谁就让谁干；没有考虑到对员工进行监督和限制；更没有考虑不相容职务分离控制管理.（二）不相容职务设置不完善局部企业能够结合本企业现实情况设置不相容职务；但设置的不规范、不完善.不会计学堂官网相容职务一般包含：授权批准和业务经办、业务经办和会计记录、会计记录和财产保存、业务经办和稽核检查、授权批准和监督检查等.有的企业会计岗位设置不当；业务交叉太多；会计人员兼职过多.有的企业不相容职务设置缺乏系统性；不能覆盖各类资产和各种业务事项；管理效应也层层弱化.（三）授权批准控制程序存在漏洞企业内部控制的一次重要环节就是授权批准控制；应该明确各次部分和各次岗位办理业务的权限范围和相

22、关的审批程序、职责等.在企业的日常管理中；授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上；就是要求企业的各次岗位依照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性；并作出批准或者不批准的决定.当前；我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象；例如：授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善、等；这些都可能引发严重的经营风险和财务风险.（四）内部控制制度执行乏力现阶段；国内很多企业虽然制定了相关的内部控制制度；但是在现实执行的过程中；由于人员素质不高、管理层不够重视等多角度的原因；使得内部控制制度得不到应有的执行；内部控制制度形同虚设；不能发挥

23、应有的控制作用.例如：有些企业为了应付上级检查或者是满足信息披露的要求；名义上制定了一系列的内部控制制度；但是这些制度并没有在生产经营中落到实处.另外；很多企业的管理层把精力都放在了产品更新换代或者开拓市场上；将企业的内部控制搁置起来；只是在企业经营出现重大问题的时候；才要起实施内部控制.三、不相容职务分离的必要性不相容职务既可以在事前规避舞弊行为发生；也可以在事中纠正财务舞弊.一方面通过设置不相容岗位；严格执行定岗定位定操作.不相容职务分离措施严格执行；能够预防有意的舞弊行为.另一方面公司各部分或同一部分的不相容职务相关人员在岗位上相互制约；在工作过程中相互监督.并保障相关权利的制衡；从而彻

24、底消灭舞弊滋生和繁衍的环境；对于比拟容易发现的财务舞弊；不相容职务应该及时制止并实实际时控制.而对于没有发现或者很难发现的舞弊；则应在阻止舞弊后果扩散的前提下；尽快消除舞弊发生的不良影响.一次人不能同时兼干可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务.记账职务和经营保存的职务相分隔；可以有效防止那些接近资产的人挪用资产；并采用涂改会计记录的措施隐匿这些行为.记账人员不能担任经办人、审批人；不能保存企业财务.在生工业务方面；保存要和物品使用相互分离；出纳要和会计相互分离.我国法律上也有规定：会计岗位不能兼任出纳岗位.在职务定期轮岗方面；当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时；就使不相容职务分离失去意义.对

25、此；需要在关键岗位进行定期轮岗.例如财务负责人进行5年制的轮岗、物资洽购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗；移交工作也要有部分负责人监督.定期轮岗可以防止员工懒散、散漫的工作态度；提高员工全会计学堂官网面素质；在预防了企业内部控制问题；减少了财务舞弊行为的同时；也提高了工作效率；让员工能够相互学习、相互沟通.不相容的经济业务至少有两次或者两次以上的部分或者人加入；只有这些人员和部分不相互勾结；错误和不轨行为就很容易被发现；通过职务分离岂但提高了工作效率；而且也使内部会计控制得到实施；有效保障会计信息的真实完整.第3篇：学校内控不相容岗位相分离管理制度学校不相容岗位相分离管理制度1

26、.出纳员负责登记明细账；会计负责登记总账2.出纳员负责现金支付；校长负责稽核；会计负责档案保存；收入、支出、费用、债权债务账目的登记3.出纳员负责支票保存；会计负责印章保存4.会计负责票据保存；校长负责票据贴现审批5出纳员负责请购；校长负责审批6.出纳员负责洽购；相关部分负责人验收7出纳员负责洽购、相关部分负责人验收；会计记录8校长负责付款审批；出纳员付款执行第4篇：长松为您支招：不相容职责岗位设定机制的建立长松就是系统建系统找长松长松为您支招：不相容职责岗位设定机制的建立上一期我们讨论资金保险系统建设中库存现金及银行存款监盘机制的建立时；现实上已经涉及到了我们今天要讨论的不相容岗位设定机制的

27、问题.会计编制银行存款余额调节表而非出纳；这现实上就说明编制银行存款余额调节表工作职责和出纳岗位不相容.企业管理内控中；不相容职责岗位设定是一个基本原则.在资金保险系统建设中；这一原则也需作为一个重要机制得到落实.本期我们将全面讨论这一机制的设计.现金监盘机制的建立可以确定企业某一时点现金资产（包括库存现金和银行存款）金额是否正确；并及时发现现金资产余额已经发生的问题.但监盘机制无法保障资金不发生问题；因此资金保险系统建设还需要其他机制的建立来保障资金过程的保险；不相容职责岗位设定机制即是其中一个重要的机制.经过对资金出现问题案例的分析；其中一大局部案例形成原因是由于公司违反了不相容职责岗位设

28、定原则.例如北京海淀区某客户发生的会计累计从公司挪走70万元的案例；2008年；他们聘请我的审计团队去公司查账；原因是新聘财务人员发觉账务存在问题而拒绝接管公司账务.原来；公司两年前聘用的一名财务人员突然辞职；未能和下任财务人员做交接工作.新聘财务人员上任后发觉资金可能存在问题；故拒绝接受账务；并建议公司老板聘请专业机构进行全面审查.公司采用了新聘财务人员的建议；聘请我们进行全面审查.经近两周的全面审查；资金账实虽然相符；但共发现70余万的资金支付未得到授权；原财务人员将资金挪走.会计如何能将公司资金划走？原来公司会计和出纳同为一人；老板很信任这一财务人员；同时由于公司规模不大；就让会计兼任了

29、出纳.这一案例的发生即是因为违反了不相容岗位设定的原则.会计和出纳是不相容岗位；即做账的不论钱；管钱的不能做账.出纳除了登记现金、银行日记账外；不能登记会计账.否则；资金账实很容易通过账务调整达成一致；即账实做到了账实相符；问题也就不容易被发现.这种会计、出纳一肩挑导致的资金被挪用案例亘古未有.由于会计和出纳属于不相容岗位；因此二者之间也不能存在亲属等关联关系.现金保险系统建设中存在几项这种不相容职责岗位设置的情况；接下来我们就每种情况进行论述.支票印鉴的名章和财务章由出纳和会计分开保存；现实操作中；会计一般为财务经理或经授权的人.名章保存及登记使用和财务章的保存及登记使用为不相容职责；应当分

30、开.这样可以保障一次人无法动用公司账户的资金；并确保印章使用得到完整记录.现实上这样的设计就是确保真实动用公司账户资金时必需由二人以上得到确认；才干真实动用.最近年来普遍采取的网银结算方式中；通过密码授权支付流程支付在原理上和印章分开保存是一样的；印章变成了密码而已.现实中；很多企业印章管理比拟随意、混乱；因此也发生了很多挪用公款的案例；例如接下来这次案例就是公司印鉴管理未按分开保存原则而导致的挪用公款案例.【出纳挪用公款两千万豪赌三年作案上百次】2008年；来自广东五华的张小惠入职位于广州市萝岗区的粤精高科有限公司；并一直任该公司出纳员；负责现金收付、提存和保存、空白支票和印鉴管理等.因为只

31、是公司层级较低的出纳员；月薪还不到3000元.而在张小惠的家乡五华；地下“六合彩”赌博成风；张小惠的堂表兄弟姐妹中就有许多是专门从事中间人角色；帮参赌人向互联网赌博网站或者幕后庄家投注后从中“抽水”营利.同年12月；张小惠在亲戚的怂恿下起意进行地下“六合彩”赌博；为了获取高额回报；她要到了挪用公司资金.在工作期间；张小惠发现公司对印鉴和公章保存松懈；于是；张小1地址：北京市温榆河西路金融街园中园二期46号长松就是系统建系统找长松惠通过虚开空白支票或者虚构已离职人员张某华等人、虚增员工“张娇”等工资明细表等手法；先后多次从粤精公司银行基本户中以提现、转账、代发员工工资等各种名义提取现金或者转账至

32、其自己的银行账户内；随后转存至中间人提供的“庄家”银行账户；作案次数超过上百次；持续了近三年；均没有被公司发现.直至她发觉今生已无力归还所挪公司资金；遂于2011年9月初起意潜逃；最终；在2011年11月间；广州市萝岗区公循分局侦办人员辗转追踪；在上海市某商务连锁酒店将张小惠抓捕归案.经审计；至案发前张小惠共挪用了公司资金总额合计人民币2152余万元.上述这一案例即是典型的印鉴管理存在问题；出纳员正是利用这一点进行了公款挪用.空白支票和印鉴全部由出纳管理就为这一案件的发生埋下伏笔.货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员.资金支付审批工作和资金支付属于不相容职责；也就是绝对不允许出现自己审批、

33、自己支付的情况.现实操作中；有些公司老板娘负责出纳工作；同时也负责审批工作；虽然从“人”的角度应该是可以实现控制的；但同时公司会忽视资金保险制度建设.随着公司规模及业务的增加；这一方法也将很难持续.在资金保险系统建设中；不相容职责岗位设定机制是一个重要的机制.除上述所列几种不相容岗位外；根据公司具体业务的不同；还需进一步分析；细化不相容岗位职责.例如；收据的保存、复核和收据的开具不相容；收据、发票的开具和收款不相容；特别是现金收入频繁的企业.对于上述不相容岗位职责设定应当建立、设计相应制度确保这一机制的正确执行.接下来我们为大家提供相应制度范本及工具范本供大家参考：并且在下一期中我们将继续资金

34、保险系统的建设；资金收付管控机制的建立.【会计人员岗位配备管理制度】会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死；有规划地进行岗位轮换；以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高了工作水平；强化会计工作内部监督.轮换时应按规定办理交接手续.岗位轮换一般23年轮换一次；最长不超过5年.公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员；分别担任货币资金业务的各次岗位；办理货币资金业务；并且要定期实行财务部分内各岗位之间的轮换制度.办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德；忠于职守；廉洁奉公；遵纪守法；客观公正；一直提高了会计业务素质和职业道德水平.货币资金业务要有严格的职务分离

35、；不能由一人完成货币资金业务的全部过程.货币资金的收付及保存只能由经授权的出纳人员来负责处理；其他人员不得接触支付前的任何现金.出纳和会计工作不能由一人兼任；或是由有亲戚关系的两次人担任；也就是出纳和会计工作必需由两次人担任且两人之间没有亲戚关系.负责资金管理的出纳；除了需要登记现金银行日记账外；不能登记其他会计账；以确保钱、帐分开；做到会计和出纳相互牵制监督.负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作.支票印鉴的名章和财务章由出纳和会计分开保存.银行对账单由会计去银行领取；且由会计负责编制银行余额调节表.货币资金支出的审批人不能同时

36、担任出纳人员.负责收款的人员不能同时担任开具发票、收据的工作.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作.同一家公司的财务负责人和该公司的洽购人员；不能有任何亲戚关系；以确保通过财务部对洽购工作进行有效监督.2地址：北京市温榆河西路金融街园中园二期46号长松就是系统建系统找长松外聘的分子公司总经理；和其管理的公司的财务人员；包含出纳、会计以及财务主管或经理不能有任何亲戚关系；以确保总公司对分子公司财务工作的有效控制.【财务印章管理制度】1印章的基本管理制度（1）印章的代理印制部分；必需登记各类财务印章的使用部分.（2）所有印章必需妥善保存；不得随意摆放；不能擅自将自己保存的印章

37、交由他人使用；也不能私自接受他人保存使用的印章.（3）配有印章人员发生人事变动；必需做到“人走章收”；由财务直属的上级人员进行监交或收回.2印章种类及使用规范、制度2.1印鉴（1）定义：专指财务专用章和法人谨代表章；共二枚；并在结算银行预留式样.（2）用途：主要用于各类结算票据的支付、收款.主要付款结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中盖章.（3）使用规范：结算票据中必需同时加盖二枚印章；并保障清晰；印鉴盖章必需使用大红色；不使用得以其他颜色；否则支出或收入的票据无效.（4）管理制度二枚印章必需由分处分专人保存；不可一人同时保

38、存使用；一般情况；法人章由财务经理或总账会计保存；印鉴及相关票据由出纳保存；出纳付出结算票据；必需由财务经理或总账会计审核后加盖法人章.上班时间；印鉴必需放在带锁的抽屉中；休息或离开位置时必需上锁；下班时印鉴必需放入保险柜中；不得随意摆放.印鉴外借必需进行登记；注明用途.印鉴必需由分公司财务经理签字批准后方可刻制.2.2财务专用章（圆形）（1）用途：作为同往来单位对账及其他和财务事项相关的证明；适用于独立核算子公司.（2）管理制度：必需由专人保存；对于各类对账结果和财务证明必需经相关部分或人员审核后才干加盖.2.3银行账号章（1）定义：开户名称和开户银行的身份标识.（2）用途：用于和开户银行进

39、行结算往来；加盖于付款结算票据（同上）及现金收款解款单、票据收款进账单.（3）使用规范：印章颜色根据不同票据、票据和银行要求而宜；但收款结算票据反面的“收款人”栏中必需同印鉴一样；使用大红色.对于多次开户银行的；必需正确加盖账号章；不可串号.（4）管理制度账号章由专人保存专人使用（一般为出纳）；防止发生遗失现象.借用账号章必需及时归还.2.4委托收款章（1）定义：委托开户银行向付款人进行收款的证明.（2）用途：向开户银行解入收款的结算票据时；必需在结算票据反面的“收款人”栏加盖“委托收款”；否则会造成退票.（3）使用规范：使用大红色印油.3地址：北京市温榆河西路金融街园中园二期46号长松就是系

40、统建系统找长松（4）管理制度：一般由出纳保存；防止发生遗失现象.2.5现金付讫章（1）用途：出纳报销付出现金后必需在自填报销凭证和原始发票上加盖“现金付讫”章.（2）管理制度：由出纳保存；防止发生遗失现象.2.6现金收讫章、支票收讫章（1）用途：出纳或收银收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖；作为收款证明.（2）管理制度为明确职责；必需专人专用；不得擅自借出；特殊是门店收银台；对于固定收银员必需保障人手一份收讫章；上班时间休息或离开位置及下班后时必需将收讫章锁入抽屉中；不得随意摆放.地址：北京市温榆河西路金融街园中园二期46号不相容岗位职责未分离建议财务不相容岗位职责分离企业不相容岗位职责分离意义不相容岗位职责表财务不相容岗位职责设计后记：本文档可操作性强的文档模板,供您学习参考,减轻你的工作负担。请使用软件OFFICE或WPS软件打开,文档中的文字与图均可以修改和编辑,图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容;格式都按照公文标准排版好了,直接下载编辑/打印使用即可,上面前言和页眉部分使用时可以删除，谢谢!