【会计精品资料】某500强公司全面预算管理实施细则参考.docx

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1、公司全面预算管理实施细则 公司全面预算管理实施细则目 录1. 总则11.1 目的11.2 原则11.2.1 战略性原则11.2.2 效益优先原则11.2.3 全员参与原则11.2.4 权责对等原则11.2.5 实事求是的原则11.2.6 可行性原则12. 组织与职能22.1 预算管理组织结构22.2 预算组织职能22.2.1 管理委员会12.2.2 评价委员会32.2.3 监督委员会32.2.4 执行委员会42.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 费用中心93. 全面预算的内容153.1 业务预算163.2 费用预算163.3 投资预算163.4 财务预算164. 预算编制方法

2、与程序164.1 预算编制方法164.1.1 增量预算164.1.2 零基预算174.1.3 弹性预算174.2 预算编制程序174.2.1 下达目标194.2.2 编制上报194.2.3 审查平衡194.2.4 审议批准194.2.5 下达执行195. 预算监控内容与程序195.1 预算监控内容19- 1 -5.1.1 事前监控的项目与监控部门195.1.2 事中监控的项目与监控部门205.2 预算监控程序205.3 预算外与超预算事项的处理265.3.1 预算外事项的处理程序265.3.2 超预算事项的内容285.3.3 超预算事项的处理程序286. 预算分析方法与程序306.1 预算分析

3、方法306.1.1 比较分析法306.1.2 趋势分析法306.1.3 因素分析法306.2 预算分析程序306.2.1 信息收集306.2.2 基础分析316.2.3 综合分析316.2.4 分析报告内容317. 预算调整方法与程序337.1 预算调整的内容337.2 预算调整方法337.3 预算调整程序33- 2 -公司全面预算管理实施细则1. 总则1.1 目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、 监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为 确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。1.2 原则1.2.1

4、 战略性原则预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划 进行编制， 服从公司的中长期战略发展目标， 并符合公司总体的经营方针。1.2.2 效益优先原则在以价值为导向的同时， 充分考虑公司发展战略， 追求利润最大化为目标。1.2.3 全员参与原则预算编制需要全员参与， 采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树 立全局观念，搞好综合平衡。1.2.4 权责对等原则公司要给予各级部门一定授权， 被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。1.2.5 实事求是的原则各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制 过程中的收入、

5、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支， 不得高报预算。1.2.6 可行性原则编制的预算要具有可操作性。- 1 -公司全面预算管理实施细则生产采购管理部生产管理部产品工艺部质量管理部成本中心行政后勤部财务信息管理人力资源部销售营销办市场部 技术支持部收入中心知识产权部技术研究部产品研发部产品应用部费用中心2. 组织与职能2.1 预算管理组织结构董事会监督委员会 管理委员会 评价委员会 执行委员会2.2 预算组织及职能- 2 -公司全面预算管理实施细则预算阶段时间预算管理委员会预算评价委员会预算监督委员会预算执行委员会营销部门生产、采购部门职能部门战略规划9 月中旬讨论公司来年的的战

6、略规划， 制定策略目标与策略计划从专业角度分析 企业的能力，论 证策略目标的可 行性监督战略规划过 程是否按照规定 的议事制度和表 决规程去执行提交本年度预 算执行情况和 分析建议报告、 准备 行业研究 报告对下一年度的销 售收入和销售费 用进行预测对下一年度的生 产能力和生产成 本进行预测对本部门的责任 费用进行预测预算启动10 月初分解策略目标给各部门、审议 批准编制方法与程序评价预算目标是 否可行、预算编 制方法与程序是否合理监督目标制定过 程是否按照规定 的议事制度和表决规程去执行传达预算目标、 制定并下发预算 编制方法与程序预算编制10 月至 11 月监督预算编制过 程是是否按照规

7、定的议事制度和表决规程去执行汇总业务预算与 费用预算，编制 成本与财务预算编制销售预算、销 售费用预算、提交 人力与固定资产需求编制生产、采购与 制造费用预算，提 交人力与固定资产需需求编制部门责任费 用，提交人力与固 定资产需求预算平衡11 月初审议预算初稿， 平衡各部门预算。如有必要， 调整预算目标评价费用预算与业务预算预算审批下达12 月初审批并下达部门年度业务目 标与业务计划、年度预算给各部门下发预算给各部 门并要求他们签字确认签字确认本部门 预算签字确认本部门 预算签字确认本部门 预算- 1 -公司全面预算管理实施细则预算执行预算年度审议批准超预算与预算外事 项对预算执行过程 中出现

8、的预算争 议进行仲裁、对 追加的预算进行 评价监督预算执行情 况的合法性按照费用预算管 理办法审核费用 支出按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批按审批权限设置 要求，对本部门内 部的预算内、预算 外申请事项进行 部门审批预算分析每月 10-20 日听取预算执行委员会汇报上 月执行情况和分析建议报告、 听取各部门拟定的改善方案 与行动计划从专业角度评价 分析差异分析报 告与改善方案的 可行性监督预算分析的 真实性确认，计量预算 执行情况、编制 预算执行分析报 告、汇报上月执 行情况

9、和分析建 议报告对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报 告对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报 告对本部门的预算 执行情况进行分 析和总结，并编制 部门业务分析报 告预算调整每 季 起 始 月 10 20 日审批各部门的业务改善方案 与行动计划、审议批准预算执 行委员会提交季度预测、审议 预算调整方案并报董事会批 准对预算调整进行 评价汇总各业务部门 对下季度业务进 行的预测、汇总 各业务部门编制 的滚动预算参考部门实际运 作及公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 季度销售、销售费 用滚动预算参考部门实际运 作及

10、公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 季度生产、采购与 制造费用滚动预 算参考部门实际运 作及公司、部门计 划变动情况，提交 本部门预算调整 申请与建议、编制 部门责任费用滚 动预算决算次年一月听取预算执行委员会就公司 财政年度预算执行情况总结准备公司财政年 度预算执行情况 总、准备财政年 度财务决算报表预算审计次年一月配合预算监督委员会实施年 度预算审计对决算结果的真 实性、完整性、 合法性进行审计配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审 计报告做出相应 的整改配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改配合预算监督委 员会实施年度

11、预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改配合预算监督委 员会实施年度预 算审计、根据审计 报告做出相应的 整改- 1 -公司全面预算管理实施细则2.2.1 预算管理委员会2.2.1.1 人员构成总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、 财务经理、各部门一级经理2.2.1.2 主要职责2.2.1.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 听取公司预算执行委员(财会部经理) 关于本年 度预算执行情况和分析建议报告2. 听取企划部的行业研究报告3. 布置业务部门进行业务预测4. 讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标5. 制定

12、年度策略计划6. 审议批准年度策略目标年 度 预 算 执 行 情 况 及 分 析 建 议报告、部 门 业 务 预 测、策略目标、年 度策略计划、预算启动10 月初7. 分解策略目标给各部门8. 审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程， 预算编制工作完成期限年 度 策 略 目 标 审 议 稿、预算编 制 指 引 审 议稿年度策略目 标试行稿、部 门目标分解 方案试行稿、 预算编制指 引试行稿预算平衡11 月初9. 审议各部门年度业务计划10. 审议年度业务预算、财务预算及投资与融资预算11. 召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务 预算12. 调整或修正年度策略目标13. 下达部门目标分解

13、方案调整通知部 门 业 务 计划初稿、 公 司 年 度 预算初稿、年度策略目 标调整通知、 部门目标分 解方案调整 通知、年度预 算调整建议、 年度投资与 资本性支出 预算初稿预算审批 下达12 月初14. 报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度 策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预 算15. 审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度 预算给各部门年 度 策 略 目 标 报 批 稿、年度策 略 计 划 报 批稿、年度 预 算 报 批公司年度策 略目标、公司 年度策略计 划、部门年度业 务目标、部门- 1 -稿、部门年 度 业 务 目 标报批稿、 部 门 年 度 业 务 目 标 报批

14、稿年度业务计 划、各部门年 度预算决算次年 1 月16. 听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情 况总结17. 审议财政年度财务决算报表并报董事会批准财 政 年 度 预 算 执 行 情况总结、 财 务 决 算 报表、年度 绩 效 奖 金 分 配 方 案 初稿审计次年 1 月18. 配合预算监督委员会实施年度预算审计19. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案2.2.1.2.2 日常工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件预算执行预 算 年度1. 审议批准超预算与预算外事项预算分析每月 10 日至 20 日2. 听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分 析建议报

15、告3. 听取各部门拟定的改善方案与行动计划月 度 预 算 执 行 情 况 和 分 析 建 议报告、业 务 改 善 方 案 与 行 动 计划初稿预算调整每 季 起 始月 10 日到 20日4. 审批各部门的业务改善方案与行动计划5. 审议批准预算执行委员会提交季度预测6. 审议预算调整方案并报董事会批准季 度 预 测 初稿、预算 调 整 建 议 稿季度预测通 报、业务改善 方案与行动 计划、预算调 整通报- 2 -2.2.2 预算评价委员会2.2.2.1 人员构成董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。2.2.2.2 主要职责2.2.2.2.1 年度工作工作节点时

16、间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企 业的能力，论证战略目标的可行性预算启动10 月初2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否 合理战略目标可 行性分析报 告预算平衡11 月初3.评价费用预算与业务预算的可行性 4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协 调2.2.2.2.2 日常工作预算执行执 行 期间1. 对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁2. 对追加的预算进行评价预算分析每月 10 日至 20日3. 从专业角度评价分析差异分析报告的合理性4. 从专业角度评价分析改善方案的可行性预算调整每 季 起 始月 10 日到

17、20 日5. 对预算调整进行评价财 务 决 算 报表、月度 预测初稿、 预 算 调 整 建议稿2.2.3 预算监督委员会2.2.3.1 人员构成监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员- 3 - 4 -2.2.3.22.2.3.2.1主要职责年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决 规程去执行预算启动10 月初2.监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决 规程去执行预算编制11 月初3.监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表 决规程去执行审计次年 1 月4.对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计绩效审计

18、报 告2.2.3.2.2 日常工作预算执行执 行 期间1. 监督预算执行情况的合法性预算分析每月 10 日至 20日2. 监督预算分析的真实性2.2.4 预算执行委员会2.2.4.1 部门构成以财务部为主要执行机构， 企划部 、人力资源部配合财务部编制预算所需要报告与制 度2.2.4.2 主要职责2.2.4.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1.提交本年度预算执行情况和分析建议报告 2.提交行业研究报告(企划部完成) 3.分解细化公司策略目标(企划部完成)策略目标试 行稿、公司平 衡记分卡试 行稿预算启动10 月初4.下发预算目标 5.设计预算期的预算编审方

19、法和程序，设置预算编制 工作完成期限，设计并下发年度业务计划模板和预算 编制模板年 度 策 略 目 标 试 行 稿、部门目 标 分 解 方 案试行稿年度策略目 标试行稿、部 门目标分解 方案试行稿、 预算编制指 引试行稿预算编制10 月至 11 月6.汇总各部门的业务计划与预算7.编制成本预算、财务预算、资本预算8.编制并下发年度策略目标调整通知9.编制并下发部门目标分解方案调整通知部 门 业 务 计划初稿、 部 门 年 度 预算初稿、年度策略目 标调整通知、 部门目标分 解方案调整 通知、年度预 算调整建议、 年度投资与 资本性支出 预算初稿预算审批 下达12 月初10. 下发部门年度业务目

20、标与业务计划11. 下发年度预算给各部门12. 要求各部门签字确认业务目标、业务计划与预算公 司 年 度 策略目标、 公 司 年 度 策略计划、 部 门 年 度 业务目标、 部 门 年 度 业务计划、 各 部 门 年 度预算公司年度策 略目标、公司 年度策略计 划、部门年度业 务目标、部门 年度业务计 划、各部门年 度预算决算次年 1 月13. 准备公司财政年度预算执行情况总结14. 准备财政年度财务决算报表财政年度预 算执行情况 总结、财务决 算报表审计次年 1 月15. 配合预算监督委员会实施年度预算审计16. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案注：未注明

21、职责单位的工作都由财务部负责完成2.2.4.2.2 日常工作预算执行整 个 财年1.按照费用预算管理办法审核费用支出预算分析每月 10 日到 20 日2.3.4.5.确认，计量预算执行情况编制预算执行分析报告汇报上月执行情况和分析建议报告记录整理各部门拟定的改善方案与行动计划月度预算执 行情况和分 析建议报告- 5 -预算调整每 季 起 始月 10 日到 20 日6. 准备财务决算报表7. 下发预算调整通报8. 汇总各业务部门对下季度业务进行的预测9. 汇总各业务部门编制的滚动预算财 务 决 算 报表、月度 预测初稿、 预 算 调 整 建议稿、各 部 门 下 季 度 滚 动 业 务预算月度预测

22、通 报、业务改善 方案与行动 计划、预算调 整通报、季度 滚动预算2.2.5 营销部门2.2.5.1 部门构成各办事处、 服务部、营销办、市场部、技术支持部2.2.5.2 主要职责2.2.5.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1. 年度预算正式启动前， 对下一年度销售收入情 况进行初步预测2. 对下一年度营销费用、市场拓展费用情况进行 初步预测年 度 策 略 目 标 试 行 稿、部门目 标 分 解 方 案试行稿、 预 算 编 制 指 引 试 行 稿预算编制10 月至 11 月3. 根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分 析数据和市场营销规划编制本部门年度业

23、务计划， 描述公司下年度在市场定位、价格、促销、产品和 渠道等方面的主要规划4. 根据部门业务计划和市场情况，进行产品销 量、价格分析5. 依据销售数量、 销售价格预测情况、预算模型 计算方法及其他相关资料，编制明细的本部门收 入、费用预算以及必要的汇总预算， 并按管理流程 中的时限要求将相关预算资料送交相关部门6. 每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力 资源需求、部门一次性固定资产购置需求部门业务计 划、销售收入 预算、部门费 用预算、回款 预算、其他业 务收入预算、 其他业务支 出预算、部门 一次性固定 资产购置需 求、部门人力 资源需求- 6 -7. 根据预算管理委员会预算平衡会

24、、预算正式下 达等会议决议， 修改部门年度运作计划和预算方案审计次年 1 月8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计9. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案2.2.5.2.2 日常工作预算执行整 个 财 年1. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请 审批表预算分析每月 10 日到 20 日2. 对本部门的预算执行情况进行分析和总结， 并 编制部门业务分析报告， 寻找产生预算与执行差异 的原因，提出改善建议与行动方案月度预算执 行情况和分 析建议报告、 业务改善方 案与行动计 划预算调整每 季 起 始月 10 日到 2

25、0 日3. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交本部门预算调整申请与建议4. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况， 提交未来三个月销量、价格以及销售费用预测5. 参考实际运作变动情况， 提出对相关预算编制 方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建 议6. 编制季度销售、销售费用滚动预算预算调整申 请、预算管理 建议、未来三 个月收入、价 格与销售费 用预测、季度 销售、销售费 用滚动预算2.2.6 生产、采购部门2.2.6.1 部门构成采购管理部、生产管理部、质量管理部、产品工艺部2.2.6.2 主要职责2.2.6.2.1 年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略

26、规划9 月下旬1. 年度预算正式启动前， 对下一年度生产能力与 生产成本情况进行初步预测年 度 策 略 目 标 试 行 稿、部门目- 7 -标 分 解 方 案试行稿、 预 算 编 制 指 引 试 行 稿预算编制10 月至 11 月2. 根据公司年度策略计划与目标、内外部统计分 析数据编制本部门年度业务计划3. 依据销售数量、预算模型计算方法及其他相关 资料，编制明细的生产数量预算4. 依据生产数量预算、产品 BOM、采购提前期和 安全库存数量编制材料期末库存预算、材料订货预 算和材料采购预算、预付款预算、采购付款预算， 根据历史数据、业务计划编制制造费用预算以及必 要的汇总预算， 并按管理流程

27、中的时限要求将相关 预算资料送交相关部门5. 每年 10 月底，完成并提交本部门下年度人力 资源需求、根据生产预算、设备使用状况提交固定 资产购置需求、大修理及技术改造申请6. 根据预算管理委员会预算平衡会、预算正式下 达等会议决议， 修改部门年度运作计划和预算方案部门业务计 划、生产数量 预算、材料期 末库存预算、 材料订货预 算、材料采购 预算、预付款 预算、采购付 款预算、部门 费用预算、部 门固定资产 购置需求、大 修理及技术 改造申请、部 门人力资源 需求审计次年 1 月7. 配合预算监督委员会实施年度预算审计8. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案

28、2.2.6.2.2 日常工作预算执行整 个 财 年1. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请 审批表预算分析每月 10 日到 20 日2. 对本部门的预算执行情况进行分析和总结， 并 编制部门业务分析报告， 寻找产生预算与执行差异 的原因，提出改善建议与行动方案月度预算执 行情况和分 析建议报告、 业务改善方 案与行动计 划预算调整每 季 起 始月 10 日到 20 日3. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交本部门预算调整申请与建议4. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况， 提交未来三个月生产数量、库存、采购价格以 及制造费用预

29、测5. 参考实际运作变动情况， 提出对相关预算编制 方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预算调整申 请、预算管理 建议、未来三 个月生产量、 库存、采购价 格与制造费 用预测、生- 8 -议6. 编制季度生产、采购与制造费用滚动预算产、采购与费 用滚动预算2.2.7 职能部门2.2.7.1 部门构成总经理、营销领导、生产后勤领导、总会计师、总工程师；知识产权部、技术研究部、产品研发部(包括产品研发总监)、产品应用部(包括产品应用 总监)、行政后勤部、财务部、信息管理部、人力资源部、企划部2.2.7.2 主要职责口 研发部门： 知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部年度工作工作节点

30、时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1. 年度预算正式启动前， 对下一年度研发立项及 投入进行初步预测年 度 策 略 目 标 试 行 稿、部门目 标 分 解 方 案试行稿、 预 算 编 制 指 引 试 行 稿预算编制10 月至 11 月2. 每年 10 月上旬前制定研发规划，描述公司下 年度在产品研发、技术研究、产品应用和知识产权 申报等方面的主要规划3. 每年 10 月下旬依据公司策略计划，产品研发、 技术研究和产品应用规划制定本部门下年度业务 计划4. 依据本部门运作计划、预算模型计算方法及销 售部门提供的相关计划和预测资料， 编制明细的本 部门费用预算5. 每年 11 月前，完

31、成并提交本部门下年度人力 资源需求、部门一次性固定资产购置需求6. 根据公司总经理办公会(预算管理委员会) 预 审批与预下达、正式下达等会议决议， 修改部门年 度运作计划和预算方案部门业务计 划、部门费用 预算、研发项 目预算、 部门 一次性固定 资产购置需 求、部门人力 资源需求预算执行整 个 财年7. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批- 9 -审计次年 1 月8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计；9. 根据审计报告做出相应的整改年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案口 研发部门： 知识产权部、技术研究部、产品研发部、产品应用部日常工作预算执行整

32、 个 财 年1. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请 审批表预算分析每月 10 日到 20 日2. 对本部门的预算执行情况进行分析和总结， 并 编制部门业务分析报告， 寻找产生预算与执行差异 的原因，提出改善建议与行动方案月度预算执 行情况和分 析建议报告、 业务改善方 案与行动计 划预算调整每 季 起 始月 10 日到 20 日3. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交本部门预算调整申请与建议4. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交未来三个月研发项目的工作进度与费用预 测5. 参考实际运作变动情况， 提出对相关预算编制

33、方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建 议6. 编制季度部门责任费用滚动预算预算调整申 请、预算管理 建议、未来三 个月研发项 目工作进度 与费用预测、 季度部门责 任费用滚动 预算口 行政后勤部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1. 年度预算正式启动前， 对下一年度公司行政费 用支出情况进行初步预测年 度 策 略 目 标 试 行 稿、部门目 标 分 解 方 案试行稿、 预 算 编 制 指 引 试 行 稿预算编制10 月至 11 月2. 每年 10 月下旬根据公司年度策略计划、预算 启动会议纪要、固定资产投资部门投资安排及公司 相关经营统计数据编制本部门年度业务

34、计划3. 依据本部门年度业务计划、预算模型计算方法部门业务计 划、行政管理 类费用、部门 费用预算、部- 10 -及其他相关经营统计资料， 编制明细的行政管理类 费用预算及本部门费用预算， 并在管理流程规定的 时限内将相关预算资料送交相关部门4. 每年 11 月前，完成并提交本部门下年度人力 资源需求5. 每年 11 月初将汇总公司各部门需求的一次性 固定资产购置预算表送交固定资产投资部门6. 根据公司总经理办公会(预算管理委员会) 预 审批与预下达、正式下达等会议决议， 修改部门年 度运作计划和预算方案门人力资源 需求、 部门一 次性固定资 产购置需求预算执行整 个 财年7. 按审批权限设置

35、要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批审计次年 1 月8. 配合预算监督委员会实施年度预算审计；9. 根据审计报告做出相应的整改。年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案口 行政后勤部日常工作预算执行整 个 财 年1. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请 审批表预算分析每月 10 日到 20 日2. 对本部门的预算执行情况进行分析和总结， 并 编制部门业务分析报告， 寻找产生预算与执行差异 的原因，提出改善建议与行动方案月度预算执 行情况和分 析建议报告、 业务改善方 案与行动计 划预算调整每 季 起 始月 10 日到 20 日

36、3. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交本部门预算调整申请与建议4. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交未来三个月部门责任费用预测5. 参考实际运作变动情况， 提出对相关预算编制 方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建 议6. 编制季度部门责任费用滚动预算预算调整申 请、预算管理 建议、未来三 个月部门责 任费用预测、 季度部门责 任费用滚动 预算口 人力资源部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月下旬1. 年度预算正式启动前， 对下一年度人力资源情年 度 策 略- 11 -况进行初步预测目 标 试 行 稿、部门目 标 分 解 方 案试行稿、

37、 预 算 编 制 指 引 试 行 稿预算编制10 月至 11 月2. 依据公司年度策略计划和预算启动会议决议 内容， 对各部门(包括本部门) 报送的部门人力资 源需求计划， 进行必要的部门间沟通和平衡， 再据 此编制本部门年度运作计划3. 依据本部门年度运作计划、预算模型计算方法 及其他相关资料， 编制工资、福利费预算、工会经 费、职教费和社会保险预算及本部门费用预算， 并 在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相 关部门4. 每年 11 月初根据部门(初步)运作计划，编 制部门一次性固定资产购置需求， 经主管副总同意 后送交行政部门5. 根据公司总经理办公会(预算管理委员会) 预 审批与预

38、下达、正式下达等会议决议， 修改部门年 度运作计划和预算方案部门业务计 划、部门费用 预算、 工资、 福利费预算、 工会经费、职 教费和社会 保险预算、 部 门人力资源 需求、 部门一 次性固定资 产购置需求审计次年 1 月6. 配合预算监督委员会实施年度预算审计；7. 根据审计报告做出相应的整改。年 度 预 算 审计报告年度预算整 改方案口 人力资源部日常工作预算执行整 个 财年1. 按审批权限设置要求，对本部门内部的预算 内、预算外申请事项进行部门审批超预算申请 审批表预算分析每月 10 日到 20 日2. 对本部门的预算执行情况进行分析和总结， 并 编制部门业务分析报告， 寻找产生预算与

39、执行差异 的原因，提出改善建议与行动方案月度预算执 行情况和分 析建议报告、 业务改善方 案与行动计 划预算调整每 季 起 始月 10 日到 20 日3. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交本部门预算调整申请与建议4. 参考部门实际运作及公司、部门计划变动情 况，提交未来三个月公司人工费用与部门责任费用 预测5. 参考实际运作变动情况， 提出对相关预算编制 方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预算调整申 请、预算管理 建议、未来三 个月公司人 工费用与部 门责任费用 预测、公司工- 12 -议6. 编制季度公司工资、部门责任费用滚动预算资与部门责 任费用滚动 预算口 企划部年度工作工作节点时间工作内容流入文件流出文件战略规划9 月中旬1. 每年 7 月初开始通过市场调研和信息搜集原始 资料， 出具关于行业数据和分析、竞争者分析、宏 观经济指标等分析性报告2. 负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预 测报告与相关资料， 对公司战略落实、年度经营目 标方案进行分析， 提交预算管理委员会商议以确定 公司年度战略目标与方