第二节现金管理习题答案.doc

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1、【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流第二节现金管理习题答案.精品文档.第二节现金管理习题答案一、单选题1.下列各项中，不可以使用现金结算的有(B)。A.职工工资、津贴B.购买国家专控商品C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品和其他物资的价款2.出纳人员可以从事(D)。A.会计档案保管B.稽核C.收入、费用明细账D.库存现金日记账3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A单位负责人 B财会部门负责人 C出纳 D内部审计人员4.下列说法正确的是（A）。A转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B单位之

2、间可以借用现金C单位的现金收入可以以个人名义存储D单位可以保留账外公款5.下列说法正确的是（A）。A转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B单位之间可以借用现金C单位的现金收入可以以个人名义存储D单位可以保留账外公款6.开户单位原则上不能坐支现金，因特殊情况需坐支现金的，应当事先报（C）审查批准。A人民银行 B单位负责人 C开户银行 D会计机构负责人7.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由（C）确定送存时间。A人民银行 B单位负责人 C开户银行 D会计机构负责人8.对于边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（A）天的日常零星开支。 A1

3、5天 B10天 C20天 D25天9.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（A）的日常零星开支所需的库存现金限额。A35天 B510天 C310天 D36天10.不能使用现金结算的有（C）。A职工工资、津贴 B个人劳务报酬 C2000元的零星支出D向个人收购农副产品和其他物资的价款11.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过（B）进行转账结算。A人民银行 B开户银行 C财务公司 D政策性银行 12.我国的现金是指（A）。A存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币B银行存款 C信用证存款 D外埠存款13.现金管理暂行条例由（B）发布。A财政部门 B国务院 C人民

4、银行 D全国人民代表大会二、多选题1 下列说法正确的有（ABC ）。 A单位应按规定收支和使用现金 B开户银行有权对其开户单位的现金收支进行监督 C国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结算方式，减少使用现金 D开户单位之间所有的经济往来，都必须通过开户银行进行转账结算 解析: 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。所以选项D不正确。 2 属于现金使用范围的有（）。 A职工工资、津贴 B个人劳务报酬 C4000元的购货款项 D向个人收购农副产品和其他物资的价款 答案: ABD 解析: 5000元的购货款项，超过了结算起点，所以不能用现金支付。3下列说

5、法正确的有()。A.开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间B.不论什么情况，开户单位均不得坐支现金C.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付D.国家专控商品的销售单位不得收取现金答案: ACD解析: 一般情况下，单位不得坐支现金;因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额;所以，选项B不正确。4.属于单位现金库存限额，下列说法正确的有(BCD)。A.单位现金库存限额由单位负责人决定B.库存限额一经确定，单位必须严格遵守C.库存限额一般是单位3-5天的日常零星开支D.对于边远地区和交通不便地

6、区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支5.下列可以用现金结算的有(BD)。A.支付银行承兑汇票手续费500元B.支付给职工黎明差旅费2000元C.支付购买扫描仪及打字机价款4500元D.职工王红报销药费150元解析: 支付银行承兑汇票手续费500元，直接由银行扣收，而不能支付现金;支付购买扫描仪及打字机价款4500元，超过了结算结点，也不能用现金结算。6.以下属违反现金管理制度的有（） A出差人员随身携带的差旅费超过1000元 B用本单位银行账号为他人支付现金 C用现金收入进行现金支出 D将本单位的现金借给其他单位临时支用 答案: BCD 解析: 根据现金管理暂

7、行条例，单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其他单位和个人套取现金；未经批准，不得随意坐支。所以B、C、D选项所列内容均有违现金管理的有关规定。至于选项A，出差人员随身携带的差旅费属于现金使用范围，所以，出差人员随身携带的差旅费超过1000元，符合现金管理的规定。三、判断题1现金管理暂行条例是国务院有关部门发布的行政规章。（ ）答案: 错误 解析: 现金管理暂行条例是国务院发布的行政法规。2边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额也只能在其3-5天的日常零星开支内核定。（ ）答案: 错误 解析: 边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的零星开支

8、。 3开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ）答案: 正确 解析: 考生应注意掌握现金收入送存银行的时间。4单位之间可以相互借用现金。（ ）答案: 错误 解析: 单位之间不得相互借用现金。 5单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经单位负责人审核同意，由单位负责人核定坐支范围和限额。（ ）答案: 错误 解析: 单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经开户银行审核同意，由开户银行核定坐支范围和限额。 6户单位支付个人劳务报酬，可以支付现金。（ ）答案: 正确 解析: 根据现金管理暂行条例规定，个人劳动报酬属现金的使用范围。7.结算起点以下的零星支出可以用现金支付，这里的结算起点指的是100元。（答案: 错误 解析: 结算起点指的是1000元。 8.开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇。( )答案：对9.对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。( )答案：错