成本会计实训答案.pdf

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1、成本会计实训答案支持原创 请勿盗版第一部分第一部分 单项实训单项实训答案答案实训项实训项目一目一 材料材料费费用的用的计计算与分配算与分配实训实训任任务务一一 按按实际实际成本法核算的材料成本法核算的材料费费用分配用分配【实训要求】一、开设相关的成本费用明细账。（见“单项实训明细账簿” 257-281页）二、登记各自制半成品明细账和基本生产成本明细账期初余额。（略）三、采用月末一次加权平均法，计算11月末库存材料的平均单位成本（假设11月份只有1日和7日两笔材料购入业务），并据以填写以上各领料单的单价和金额栏。229460+36041 6550132S/TR纱加权平均单位成本= = 15.00

2、元/千克 15400+2300 17700322044+96164 41820040S/TR纱加权平均单位成本= = 17.00元/千克 18800+5800 24600 以下是丹东华星纺织品有限公司201年11月份该厂发生的25笔购料和领料业务：1.借：原材料TR32支纱 36041 应交税费应交增值税（进项税额）6126.97 贷：银行存款 42167.97 （通字1号凭证）2. 借：基本生产成本染色车间罗纹布 300000 氨纶汗布 600000成本会计实训答案支持原创 请勿盗版 贷：自制半成品罗纹布 300000 氨纶汗布 600000（通字2号凭证）表 1-1-8 自制半成品出自制半

3、成品出库单库单用 途：染色车间生产用 201年11月1日 凭证编号：0101产品类别产品名称及规格产品编号计量单位数 量单位成本总成本坯布罗纹布千克1000030.00300000.00氨纶汗布千克1500040.00600000.00合 计900000.00第二联 记账联记账： 主管： 保管：张洪德 提货：万常胜 3.表 1-1-9 领领 料料 单单领料部门：织布车间用 途： 氨纶汗布生产用 201年 11月 1 日 凭证编号：151101数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料32S/TR纱千克2000200015.0030000.00合 计第二联 记账联

4、记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 4.表 1-1-10领领 料料 单单领料部门：织布车间成本会计实训答案支持原创 请勿盗版用 途： 罗纹布生产用 201年 11 月 10 日 凭证编号：151102数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料40S/TR纱千克3000300017.0051000.00合 计51000.00第二联 记账联记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 5.表 1-1-11 领领 料料 单单领料部门：织布车间用 途： 生产用 201年 11 月 1 日 凭证编号：151103数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单

5、位请领实领单价金 额（元）原材料20D纱千克50050050.0025000.00合 计25000.00第二联 记账联记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 6. 表 1-1-12 领领 料料 单单领料部门：定型车间用 途： 生产用 201年 11 月 1 日 凭证编号：151104数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）辅助材料柔软剂千克40040027.0010800.00合 计10800.00第二联 记账联记账： 审批人：陆明阳 领料：任天鑫 发料：陈怡 成本会计实训答案支持原创 请勿盗版7. 表 1-1-13领领 料料 单单领料部门：染色车间用 途

6、： 生产用 201年 11 月 1 日 凭证编号：151105数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料ETC黑色千克10010040.004000.00合 计4000.00第二联 记账联记账： 审批人：蒋艳秋 领料：万常胜 发料：陈怡 8.表 1-1-14领领 料料 单单领料部门：染色车间用 途： 生产用 201年 11 月 1 日 凭证编号：151106数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料HGL兰色千克15015045.006750.00合 计6750.00第二联 记账联记账： 审批人：蒋艳秋 领料：万常胜 发料：陈怡

7、9.表 1-1-15领领 料料 单单领料部门：染色车间用 途： 生产用 2015年 11 月 1日 凭证编号：151107数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）辅助材料均染剂千克2002003.70740.00第二联 成本会计实训答案支持原创 请勿盗版净洗剂千克1801804.50810.00合 计1550.00记账联记账： 审批人：蒋艳秋 领料：万常胜 发料：陈怡10.表 1-1-16领领 料料 单单领料部门：锅炉车间用 途： 生产用 201年 11 月2日 凭证编号：151108数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）燃料煤吨882

8、40.001920.00合 计1920.00第二联 记账联记账： 审批人：郭旺喜 领料：陈浩明 发料：陈怡 11. 表 1-1-17领领 料料 单单领料部门：织布车间用 途：罗纹布生产用 201年 11 月 2 日 凭证编号：151109数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料40S/TR纱千克7000700017.00119000.00合 计119000.00第二联 记账联记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 12. 借：原材料TR40支纱 96164 应交税费应交增值税（进项税额）16347.88 贷：应付账款潍坊百色有限公司 112511.8

9、8（通字3号凭证）成本会计实训答案支持原创 请勿盗版13.表 1-1-20领领 料料 单单领料部门：定型车间用 途： 生产用 201年 11 月 5 日 凭证编号：151110数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）辅助材料柔软剂千克20020027.005400.00合 计5400.00第二联 记账联记账： 审批人：陆明阳 领料：任天鑫 发料：陈怡14. 表 1-1-21领领 料料 单单领料部门：厂部用 途： 一般耗用 201年 11 月 8 日 凭证编号：151111数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）燃料柴油升100010004

10、.504500.00合 计4500.00第二联 记账联记账： 审批人：刘银雪 领料：于洪丽 发料：陈怡 15. 表 1-1-22领领 料料 单单领料部门：织布车间用 途： 氨纶汗布生产用 201年 11 月 9 日 凭证编号：151112数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）原材料32S/TR纱千克130001300015.00195000.00第二联 记账联成本会计实训答案支持原创 请勿盗版合 计195000.00记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 16. 表 1-1-23领领 料料 单单领料部门：染色车间用 途： 一般耗用 201年 11 月 1

11、0 日 凭证编号：151113数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）低值易耗品机物料千克808020.001600.00合 计1600.00第二联 记账联记账： 审批人：蒋艳秋 领料：万常胜 发料：陈怡 （注意：将教材（注意：将教材2525页页表表1-1-231-1-23中的中的“请领请领”和和“实领实领”数量由数量由2020改改为为8080千克）千克）17. 表 1-1-24领领 料料 单单领料部门：供水车间用 途： 生产用 201年 11 月12日 凭证编号：151114数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）修理用备件水位控制器个

12、33780.002340.00合 计23400.00第二联 记账联记账： 审批人：石永义 领料：武威 发料：陈怡 18. 表 1-1-25领领 料料 单单领料部门：定型车间用 途： 一般耗用 201年 11 月 14 日 凭证编号：151115数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）第成本会计实训答案支持原创 请勿盗版低值易耗品机物料千克505020.001000.00合 计1000.00二联 记账联记账： 审批人：陆明阳 领料：任天鑫 发料：陈怡19. 表 1-1-26领领 料料 单单领料部门：织布车间用 途： 一般耗用 201年 11 月 16日 凭证编号：15

13、1116数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）低值易耗品工作服套1010280.002800.00合 计2800.00第二联 记账联记账： 审批人：秦万星 领料：辛长龙 发料：陈怡 20. 表 1-1-27领领 料料 单单领料部门：厂部用 途： 一般耗用 201年 11月 17 日 凭证编号：151117数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）低值易耗品工作服套1010280.002800.00合 计2800.00第二联 记账联记账： 审批人：刘银雪 领料：于洪丽 发料：陈怡 21. 表 1-1-28领领 料料 单单领料部门：供水车间成

14、本会计实训答案支持原创 请勿盗版用 途： 生产用 201年 11 月20日 凭证编号：151118数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）修理用备件控制器附件套33200.00600.00合 计600.00第二联 记账联记账： 审批人：石永义 领料：武威 发料：陈怡22. 表 1-1-29领领 料料 单单领料部门：锅炉车间用 途： 生产用 201年 11月22日 凭证编号：151119数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）修理备件压力控制器个22550.001100.00合 计1100.00第二联 记账联记账： 审批人：郭旺喜 领料：陈

15、浩明 发料：陈怡 23. 表 1-1-30领领 料料 单单领料部门：供水车间用 途： 一般耗用 201年 11月26日 凭证编号：151120数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）低值易耗品机物料千克202020.00400.00合 计400.00第二联 记账联记账： 审批人：石永义 领料：武威 发料：陈怡24. 表 1-1-31成本会计实训答案支持原创 请勿盗版领领 料料 单单领料部门：锅炉车间用 途： 一般耗用 201年 11 月27日 凭证编号：151121数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）低值易耗品工作服套55280.00

16、1400.00合 计1400.00第二联 记账联记账： 审批人：郭旺喜 领料：陈浩明 发料：陈怡25. 表 1-1-32领领 料料 单单领料部门：定型车间用 途： 生产耗用 201年 11 月 28 日 凭证编号：151122数 量材料类别材料名称及规格材料编号计量单位请领实领单价金 额（元）包装物塑料袋个5005001.00500.00合 计500.00第二联 记账联记账： 审批人：陆明阳 领料：任天鑫 发料：陈怡 四、编制“发料凭证汇总表”。表 1-1-33发发料凭料凭证汇总证汇总表表 201年11月 单位：元原材料周转材料领料部门及用途原料及主要材料辅助材料修理备件燃料低值易耗品包装物合

17、计成本会计实训答案支持原创 请勿盗版罗纹布170000.00170000.00氨纶汗布225000.00225000.00生产耗用25000.0025000.00织布车间一般耗用2800.002800.00生产耗用10750.00 1550.0012300.00染色车间一般耗用1600.001600.00生产耗用16200.00500.0016700.00定型车间一般耗用1000.001000.00锅炉车间1100.00 1920.001400.004420.00供水车间2940.00400.003340.00厂部4500.002800.007300.00合计430750.0017750.00

18、4040.00 6420.00 10000.00 500.00469460.00会计主管： 审核： 制表：五、编制“20D纱材料费用分配表”。表 1-1-3420D纱纱材料材料费费用分配表用分配表织布车间 201年11月 单位：元 产品名称生产产品重量费用分配率费用分配额罗纹布800010000.00氨纶汗布1200015000.00合计200001.2525000.00会计主管： 审核： 制表：六、分配染色车间的间接材料费用，编制费用分配表。成本会计实训答案支持原创 请勿盗版（一）编制 “染料费用分配表”。表 1-1-35染料染料费费用分配表用分配表染色车间 201年11月 单位：元产品名称

19、领用坯布重量费用分配率费用分配额罗纹布100004300.00氨纶汗布150006450.00合计250000.4310750.00会计主管： 审核： 制表：（二）编制染色车间“助剂费用分配表”。（假设该车间只有本月投产产品耗用辅助材料）表 1-1-36助助剂费剂费用分配表用分配表染色车间 201年11月 单位：元产品名称单位费用定额定额费用费用分配率费用分配额罗纹布0.075750.00774.98氨纶汗布0.05750.00775. 02合计1500.001.03331550.00会计主管： 审核： 制表：七、分配定型车间的间接材料费用和包装物费用，编制费用分配表。（一）编制定型车间“助剂

20、费用分配表”。（假设该车间只有本月投产产品耗用辅助材料） 表 1-8助助剂费剂费用分配表用分配表定型车间 201年11月 单位：元产品名称单位耗用量定额定额耗用量费用分配率费用分配额罗纹布0.0171535376.57氨纶汗布0.02230810823.43合计46135.14116200.00会计主管： 审核： 制表：成本会计实训答案支持原创 请勿盗版（二）编制 “包装物费用分配表”。表 1-9包装物包装物费费用分配表用分配表定型车间 201年11月 单位：元产品名称所耗坯布重量费用分配率费用分配额罗纹布10000200氨纶汗布15000300合计250000.02500会计主管： 审核：

21、制表：八、根据以上计算结果编制 “材料费用分配汇总表”，并编制相应的记账凭证。表1-1-39 材料材料费费用分配用分配汇总汇总表表 201年11月 单位：元原材料周转材料原料及主要材料 应贷科目应借科目直接计入分配计入辅助材料修理备件燃料小计低值易耗品包装物小计合计罗纹布17000010000180000180000织布车间氨纶汗布22500015000240000240000罗纹布4300774.985074.985074.98染色车间氨纶汗布6450775.027225.027225.02罗纹布5376.575376.572002005576.57基本生产成本定型车间氨纶汗布10823.4

22、310823.4330030011123.43锅炉车间110019203020140014004420辅助生产成本供水车间294029404004003340织布车间280028002800染色车间160016001600制造费用定型车间100010001000管理费用45004500280028007300合计3950003575017750404064204589601000050010500469460会计主管： 审核： 制表：成本会计实训答案支持原创 请勿盗版编制材料费用分配的分录如下：（通字4号凭证）借：基本生产成本织布车间罗纹布 180000 氨纶汗布 240000 染色车间罗纹布

23、 5074.98 氨纶汗布 7225.02 定型车间罗纹布 5576.57 氨纶汗布 11123.43 辅助生产成本锅炉车间 4420 供水车间 3340 制造费用织布车间 2800 染色车间 1600 定型车间 1000 管理费用 7300贷：原材料原料及主要材料 430750 辅助材料 17750 修理备件 4040 燃料 6420 周转材料低值易耗品 10000 包装物 500九、根据表 1-1-8“自制半成品出库单”编制记账凭证。（见实训要求三中的2）十、根据记账凭证登记相关的成本费用明细账。（略）实训实训任任务务二二 按按计计划成本法核算的材料划成本法核算的材料费费用分配用分配成本会

24、计实训答案支持原创 请勿盗版【实训要求】首先计算出“发料凭证汇总表”的各合计数并填表。表 1-2-1 发发料凭料凭证汇总证汇总表表 201年6月 单位：元领料部门原料及主要材料辅助材料外购件合计C50336000336000C60523000523000产品共同耗用320000320000机物料消耗8350083500修理用材料1097010970劳动保护用材料65406540基本生产车间车间办公用材料33803380供汽车间16440314019580供电车间9750450014250管理部门51005100合计117900013568076401322320会计主管： 审核： 制表：一、一

25、、计算原材料费用分配率，分配间接耗用材料费用。C50定额耗用量=45012=5400（千克）C60定额耗用量=2504=1000（千克） 320000材料费用分配率= - = 50（元/千克） 5400+1000C50耗用材料费用=540050=270000（元）C60耗用材料费用=100050=50000（元）成本会计实训答案支持原创 请勿盗版二、编制表 1-2-2“材料费用分配汇总表”。表 1-2-2 材料材料费费用分配用分配汇总汇总表表 201年6月 单位：元借方科目耗用材料计划成本共同耗用材料总账账户二级账户明细账户产量直接耗用材料单位耗用定额定额耗用量分配率分配费用计划成本合计材料成

26、本差异额耗用材料实际成本C50450336000125400270000606000-12120593880C602505230004100050000573000-11460561540基本生产成本小计8590006400503200001179000-235801155420供汽车间1958019580-391.619188.4供电车间1425014250-28513965生产成本辅助生产成本小计3383033830-676.633153.4机物料8350083500-167081830修理费1097010970-219.410750.6劳保费65406540-130.86409.2办公费

27、33803380-67.63312.4制造费用基本生产车间小计104390104390-2087.8102302.2修理费51005100-1024998管理费用小计51005100-1024998合计1002320320000132232026446.41295873.6会计主管： 审核： 制表：三、根据表1-2-2编制有关记账凭证。1结转出库材料的计划成本借：基本生产成本C50 606000 C60 573000 辅助生产成本供汽车间 19580 供电车间 14250 制造费用 104390 管理费用 5100贷：原材料原料及主要材料 1179000 辅助材料 135680成本会计实训答案

28、支持原创 请勿盗版 外购件 76402结转出库材料的节约差借：材料成本差异原料及主要材料 23580 辅助材料 2713.6 外购件 152.8贷：基本生产成本C50 12120 C60 11460 辅助生产成本供汽车间 391.6 供电车间 285 制造费用 2087.8 管理费用 102实训项实训项目二目二 人工人工费费用的用的计计算与分配算与分配【实训要求】一、按月标准工资扣除缺勤工资的方法计算织布车间管理人员的应付工资额，并填列表2-7。（按法定工作日 21.75 天计算日工资率）表2-7 管理人管理人员应员应付工付工资计资计算表算表部门：织布车间 201年11月 单位：元夜班津贴 病

29、假扣款 事假扣款姓名基本工资日工资 奖金补贴天数津贴天数扣款天数扣款应付工资秦万星2392.51105001002801113061.5辛长龙1957.59050010028021802457.5合计43501000200160111805519成本会计实训答案支持原创 请勿盗版会计主管： 审核： 制表：（注意：（注意：请请将教材将教材47页页表表2-3中秦万星的基本工中秦万星的基本工资资由由2175改改为为2392. 5元。）元。）秦万星：日工资=2392.5/21.75=110 病假扣款=111010%=11（元）辛长龙：日工资=1957.5/21.75=90 事假扣款=290=180（元

30、）二、计算织布一班工人的计件工资，并填列“集体计件工资分配表”。表2-8 集体集体计计件工件工资资分配表分配表部门：织布一班 201年11月 单位：元工人姓名实际工时分配率计件工资陈晖1402881.2张文乐1352778.3王凤玲1302675.4管越彤1302675.4谢莲1252569.7合计66020.5813580 会计主管： 审核： 制表：（注：为计算结果更准确，本表分配率保留两位小数）三、计算织布二班工人的计件工资，并填列“织布二班集体计件工资分配表”。表2-9 集体集体计计件工件工资资分配表分配表部门：织布二班 201年11月 单位：元工人姓名实际工时小时工资率计时工资分配率计

31、件工资杨武1351013502700宋炜熙145913052610高童涵140811202240刘和义160711202240万健聪1706.511052210合计7506000212000会计主管： 审核： 制表：成本会计实训答案支持原创 请勿盗版四、计算并填列 “职工代扣款项通知单”。表2-10 职职工代扣款工代扣款项项通知通知单单部门：织布车间 201年11月 单位：元 扣款项目 姓名医疗保险2%养老保险8%失业保险1%公积金10%合计秦万星61.23244.9230.62306.15642.92辛长龙49.15196.624.58245.75516.08陈晖59.62238.529.8

32、1298.12626.05张文乐57.57230.2628.78287.83604.44王凤玲55.51222.0327.75277.54582.83管越彤55.51222.0327.75277.54582.83谢莲53.39213.5826.7266.97560.64杨武5622428280588宋炜熙54.2216.827.1271569.1高童涵46.8187.223.4234491.4刘和义46.8187.223.4234491.4万健聪46.2184.823.1231485.1合计641.982567.92320.993209.96740.79会计主管： 审核： 制表：五、计算并填列

33、 “工资结算单”。表2-11 工工资结资结算算单单部门：织布车间 201年11月 单位：元津 贴应扣工资代 扣 款 项姓名基础工资奖金物价中夜班病假事假应付工资医疗保险养老保险失业保险公积金小计实发工资秦万星2392.550010080113061.561.23244.9230.62306.15642.922418.58辛长龙1957.5500100801802457.549.15196.624.58245.75516.081941.42陈晖2881.21002981.259.62238.529.81298.12626.052355.15张文乐2778.31002878.357.57230.2

34、628.78287.83604.442273.86王凤玲2675.41002775.455.51222.0327.75277.54582.832192.57成本会计实训答案支持原创 请勿盗版管越彤2675.41002775.455.51222.0327.75277.54582.832192.57谢莲2569.71002669.753.39213.5826.7266.97560.642109.06杨武2700100280056224282805882212宋炜熙2610100271054.2216.827.1271569.12140.9高童涵2240100234046.8187.223.4234

35、491.41848.6刘和义2240100234046.8187.223.4234491.41848.6万健聪2210100231046.2184.823.1231485.11824.9合计2993010001200 1601118032099641.982567.92320.993209.96740.7925358.21会计主管： 审核： 制表：六、根据“工资结算单”填列 “工资结算汇总表”中织布车间生产工人和管理人员两行；根据“工资结算汇总表”中已有数据计算并填列其它各栏数据。表 2-13中国工商银行（辽）转账支票存根支票号码003586附加信息 出票日期201年11月5日收款人：丹东华星

36、纺织品有限公司金 额：￥79473. 21用 途：工资单位主管 林丽 会计 李栋（注意：按上表修改（注意：按上表修改5757页页表表2-2-1313中的支票号中的支票号码码、出票日期、收款人、金、出票日期、收款人、金额额和用途等和用途等项项目）目）表2-12 工工资结资结算算汇总汇总表表 201年11月 单位：元津贴应扣工资代扣款项部门人员基础工资奖金加班工资物价中夜班病假事假应付工资医疗保险养老保险失业保险公积金小计实发工资成本会计实训答案支持原创 请勿盗版工人25580100026580531.62126.4265.826585581.820998.2织布车间管理4350100020016

37、0111805519110.38441.5255.2551.911594360工人1900010002000040016002002000420015800染色车间管理29808002001201090400080320404008403160工人144006001500030012001501500315011850定型车间管理2460120020016020400080320404008403160锅炉车间42201200300880138765001305206565013655135供水车间427016004008803211870001405607070014705530企管部门79

38、6036006004611412000240960120120025209480合计85220 94004500 2200 132 589 1005992011.988047.92 1005.99 10059.921125.7979473.21会计主管： 审核： 制表：支付工资的账务处理： 借：应付职工薪酬工资 100599 贷：银行存款 79473.21 应付职工薪酬医疗保险 2011.98 养老保险 8047.92 失业保险 1005.99 公积金 10059.90 （通字5号凭证）七、填制“工资费用分配表”。（织布车间的罗纹布和氨纶汗布为计件工资，直接计入产品成本；其他车间两种产品的工资

39、费用按生产工时分配计入产品成本。）成本会计实训答案支持原创 请勿盗版表2-14 工工资费资费用分配表用分配表 201年11月 单位：元应借科目应付工资分配计入总账科目二级科目明细科目生产工时分配率分配额直接计入合计罗纹布1408014080氨纶汗布1250012500织布车间小计2658026580罗纹布71088758875氨纶汗布8901112511125染色车间小计160012.52000020000罗纹布64064006400氨纶汗布86086008600基本生产成本定型车间小计1500101500015000锅炉车间65006500供水车间70007000辅助生产成本小计135001

40、3500织布车间55195519染色车间40004000定型车间40004000制造费用小计1351913519管理费用1200012000合计3500065599100599会计主管： 审核： 制表：工资费用分配账务处理：借：基本生产成本织布车间罗纹布 14080（通字6号凭证） 氨纶汗布 12500 染色车间罗纹布 8875成本会计实训答案支持原创 请勿盗版 氨纶汗布 11125 定型车间罗纹布 6400 氨纶汗布 8600 辅助生产成本锅炉车间 6500 供水车间 7000 制造费用织布车间 5519 染色车间 4000 定型车间 4000 管理费用 12000 贷：应付职工薪酬工资 1

41、00599 八、根据表2-14“工资费用分配表”计算填列表2-15“社会保险及公积金计提表”。表2-15 社会保社会保险险及公及公积积金金计计提表提表 201年11月 单位：元应借科目养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险公积金总账二级明细账应付工资20%7%1%0.8%0.5%10%合计罗纹布140802816985.6140.8112.6470.414085533.44氨纶汗布12500250087512510062.512504912.5织布车间小计2658053161860.6265.8212.64132.9265810445.94罗纹布88751775621.2588.757144

42、.38887.53487.88氨纶汗布111252225778.75111.258955.621112.54372.12染色车间小计200004000140020016010020007860罗纹布640012804486451.2326402515.2氨纶汗布860017206028668.8438603379.8基本生产成本定型车间小计15000300010501501207515005895锅炉车间65001300455655232.56502554.5辅助生产成本供水车间700014004907056357002751成本会计实训答案支持原创 请勿盗版小计135002700945135

43、10867.513505305.5织布车间55191103.8386.3355.1944.1527.6551.92168.97染色车间40008002804032204001572定型车间40008002804032204001572制造费用小计135192703.8946.33135.19108.1567.61351.95312.97管理费用120002400840120966012004716合计10059920119.8 7041.93 1005.99804.7950310059.9 39535.41会计主管： 审核： 制表：计提社会保险和公积金的账务处理：（通字7号凭证）借：基本生产成

44、本织布车间罗纹布 5533.44 氨纶汗布 4912.5 染色车间罗纹布 3487.88 氨纶汗布 4372.12 定型车间罗纹布 2515.2 氨纶汗布 3379.8 辅助生产成本锅炉车间 2554.5 供水车间 2751 制造费用织布车间 2168.97 染色车间 1572 定型车间 1572 管理费用 4716 贷：应付职工薪酬养老保险 20119.8 医疗保险 7041.93 失业保险 1005.99成本会计实训答案支持原创 请勿盗版 工伤保险 804.79 生育保险 503 公积金 10059.9九、根据 “工资费用分配表”计算填列 “工会经费、职工教育经费计提表”。表2-16 工会

45、工会经费经费、 、职职工教育工教育经费计经费计提表提表 201年11月 单位：元应借科目工会经费职工教育经费总账科目二级科目明细科目应付工资2%1.5%合计罗纹布14080281.6211.2492.8氨纶汗布12500250187.5437.5织布车间小计26580531.6398.7930.3罗纹布8875177.5133.13310.63氨纶汗布11125222.5166.87389.37染色车间小计20000400300700罗纹布640012896224氨纶汗布8600172129301基本生产成本定型车间小计15000300225525锅炉车间650013097.5227.5供水车

46、间7000140105245辅助生产成本小计13500270202.5472.5织布车间5519110.3882.79193.17染色车间40008060140定型车间40008060140制造费用小计13519270.38202.79473.17管理费用12000240180420合计1005992011.981508.993520.97成本会计实训答案支持原创 请勿盗版会计主管： 审核： 制表：计提工会经费、职工教育经费账务处理：（通字8号凭证）借：基本生产成本织布车间罗纹布 492.8 氨纶汗布 437.5 染色车间罗纹布 310.63 氨纶汗布 389.37 定型车间罗纹布 224 氨

47、纶汗布 301 辅助生产成本锅炉车间 227.5 供水车间 245 制造费用织布车间 193.17 染色车间 140 定型车间 140 管理费用 420 贷：应付职工薪酬工会经费 2011.98 教育经费 1508.99十、根据表2-12至表2-16编制相应的记账凭证，并登记各车间的基本生产成本、辅助生产成本和制造费用明细账。（略）成本会计实训答案支持原创 请勿盗版实训项实训项目三目三 其他其他费费用的用的计计算与分配算与分配【实训要求】一、计算外购电费的分配金额，并作相应的账务处理。表3-4 外外购电费购电费分配表分配表 201年11月 单位：元应借科目动力用电照明用电总账 二级账明细账用电

48、度数生产工时分配率分配额用电度数用电金额合计罗纹布660792792氨纶汗布750900900织布车间小计282014101.216921692罗纹布710511.2511.2氨纶汗布890640.8640.8染色车间小计192016000.7211521152罗纹布640960960基本生产成本定型车间氨纶汗布86012901290成本会计实训答案支持原创 请勿盗版小计375015001.522502250锅炉车间24001440100601500供水车间180010802001201200辅助生产成本小计420025203001802700织布车间180108108染色车间18010810

49、8定型车间1509090制造费用小计510306306管理费用1000600600合计126907614181010868700会计主管： 审核： 制表：支付和分配电费账务处理：（通字9号凭证）借：基本生产成本织布车间罗纹布 792 氨纶汗布 900 染色车间罗纹布 511.2 氨纶汗布 640.8 定型车间罗纹布 960 氨纶汗布 1290 辅助生产成本锅炉车间 1500 供水车间 1200 制造费用织布车间 108 染色车间 108 定型车间 90 管理费用 600 应交税费应交增值税(进项税额） 1479 贷：银行存款 10179成本会计实训答案支持原创 请勿盗版二、计提各车间本月固定资

50、产折旧额，并作相应的账务处理。表3-5 固定固定资产资产折旧折旧计计提表提表 201年11月 单位：元上月增加固定资产上月减少固定资产部门类别上月固定资产原值月折旧率上月计提折旧额原值应提折旧原值应提折旧本月应提折旧额房屋建筑物375000415001500机器设备40000062400500003002700织布车间小计775000-3900500003004200房屋建筑物350000414001400机器设备500000630003000染色车间小计850000-44004400房屋建筑物400000416001600机器设备40000062400200001202280定型车间小计80