安源煤业：安源煤业2021年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表及审计报告 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表及审计报告 财务报表审计报告财务报表审计报告防伪编码:一一一31000003202288128Q被审计单位名称:安源煤业集团股份有限公司审计期间:一一一2021年度报告文号:一一一众会字(2022)第03495号签字注册会计师:刘文华注师编号:一一一310000361028签字注册会计师:王颋麟注师编号:一一一310000030106事 务 所 名 称:一 一 一 一众华会计师事务所（特殊普通合伙）事 务 所 电 话:一 一 一 一021-63525500事 务 所 地 址:一 一 一

2、 一上海市虹口区东大名路1089号北外滩来福士广场东塔楼18楼业务报告使用防伪编码仅说明该业务报告是由依法批准设立的会计师事务所出具，业务报告的法律责任主体是出具报告的会计师事务所及签字注册会计师。报告防伪信息查询网址：https:/ 目录目录 内容内容 页码页码 审计报告 1-4 合并及公司资产负债表 5-6 合并及公司利润表 7 合并及公司现金流量表 8 合并所有者权益变动表 9-10 公司所有者权益变动表 11-12 财务报表附注 13-115 1 审计报告审计报告 众会字(2022)第 03495 号 安源煤业集团股份有限公司全体股东：安源煤业集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见

3、一、审计意见 我们审计了安源煤业集团股份有限公司（以下简称安源煤业集团）财务报表，包括 2021年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安源煤业集团 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度的合并及公司经营成果和合并现金流量。 二、形成审计意见的基础 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一

4、步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安源煤业集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一） 应收账款坏账准备 事项描述 截至 2021 年 12 月 31 日安源煤业集团合并财务报表附注 5.3“应收账款”所示应收账款账面余额人民币 967,132,280.38 元，应收账款坏账准备余额人民币

5、421,405,562.23 元。管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。由于安源煤业集团管理层确认应收账款的预期信用损失中使用的关键假设涉及重大的判断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。 审计应对 2我们执行的主要审计程序如下： 1、对应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； 2、对于单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括对于进入司法诉讼阶段应收账款的后续跟踪； 3、对于按

6、照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当。同时，对预期信用损失率的计算过程，包括历史损失率计算及前瞻性系数选择的合理性进行复核，对坏账准备金额进行重新计算； 4、检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 （二） 收入确认 事项描述 截至 2021 年 12 月 31 日安源煤业集团合并财务报表附注 5.36“营业收入”所示当期营业收入人民币 9,383,674,161.80 元，主要来源于自产煤炭收入、煤炭贸易收入，销售收入在商品的控制权已转移给购货方时予以确认。营业收入是利润表的重要项目，收入确认的真实和准确对利润影响较大，因此我们将收入确认

7、确定为关键审计事项。 审计应对 我们执行的主要审计程序如下： 1、对收入确认相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； 2、将本期的营业收入、重要产品的毛利率与上期进行比较，分析产品销售的结构、价格、销量变动是否异常，并分析异常变动的原因； 3、检查销售合同，判断履约义务构成和控制权转移时点，以评价收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法； 4、对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间； 5、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四、其他信息四、其他信息 安源煤业集团管理层 （以下简称

8、管理层） 对其他信息负责。 其他信息包括安源煤业集团 2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任五、管理层和治理层对财务报表的责任 安源煤业集团管理层（以下简称管理层）负责按照企业会

9、计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估安源煤业集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安源煤业集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督安源煤业集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总

10、能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管

11、理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安源煤业集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论 4基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安源煤业集团不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就安源煤业集团中实体

12、或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟

13、通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师（项目合伙人） 中国注册会计师 中国，上海 二二二年四月二十一日 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 13 1 公司基本情况公司基本情况 1.1 公司概况 安源煤业集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经江西省人民政府赣股199916 号批准证书批准，由萍乡矿业集团有限责任公司、西安交通大学、江西省煤矿机械厂、江西鹰潭东方铜材有限责任公司、分宜特种电机厂和萍乡裕华大企业总公司等六家企业于 1

14、999 年 12 月 30 日按发起设立方式组建的股份有限公司，公司成立之初股本总额为 14,000 万股。经中国证券监督管理委员会证监发行字200240 号文件批准， 公司于 2002 年 6 月 17 日向社会公众发行了人民币普通股 8,000 万股，并于 2002 年 7 月 2 日在上海证券交易所正式挂牌上市，公司股票代码为 600397。 2006 年 8 月 30 日，公司实施了股权分置改革，以资本公积金向全体流通股股东(流通股股份 8000 万股)每 10 股定向转增了 6.154 股的股份，共计转增股份 4,923.20 万股。此次转增股份完成后，公司股本总数变更为 269,2

15、32,000 股。 江西省能源集团有限公司（以下简称“江西能源集团”，原江西省煤炭集团公司于 2014 年 12 月 24 日变更为江西省能源集团公司，以下简称“原江煤集团”，2017 年 12 月 14 日改制变更为江西省能源集团有限公司）通过行政划转方式，于 2010 年 12 月 24 日完成了将其下属全资子公司所持本公司股份（其中丰城矿务局划转股份数 70,400,000 股、萍乡矿业集团有限责任公司划转股份数 64,656,688 股、江西煤炭销售运输有限责任公司划转股份数 706,188 股、中鼎国际工程有限责任公司划转股份数353,094 股，合计划转股份总数 136,115,9

16、70 股，占本公司总股本的 50.56%）无偿划转至江西能源集团（原江煤集团）直接持有。该次股权划转后，公司总股本仍为 269,232,000 股，江西能源集团（原江煤集团）直接持有本公司 136,115,970 股股份，通过萍乡矿业集团有限责任公司间接持有本公司2,262 股，为本公司的控股股东。 2010 年 8 月，公司启动了重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易的重大资产重组(以下简称重大资产重组)，公司将持有安源玻璃有限公司(以下简称“玻璃公司”)100%的股权及安源客车制造有限公司(以下简称“客车公司”)68.18%的股权和拥有截至 2010 年 7 月 31 日应收玻璃公司的债

17、权及应收客车公司的债权与公司控股股东江西能源集团（原江煤集团）持有的江西煤业集团有限责任公司(以下简称“江西煤业”)50.08%股权中的等值部分进行置换。 公司另以发行股份的方式购买江西能源集团 （原江煤集团）持有的江西煤业 50.08%股权与公司资产置换后的差额部分，以发行股份方式购买北京中弘矿业投资有限公司、 中国华融资产管理公司、 中国信达资产管理股份有限公司持有的江西煤业合计49.92%的股权。 上述重大资产重组方案于 2011 年 1 月 20 日获得江西省国资委批准；2011 年 11 月 14 日获中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会 2011 年第 36 次工作会议

18、审核通过；2011 年 12 月 26日本公司收到中国证监会证监许可20112052 号 关于核准安源实业股份有限公司重大资产重组及向江西省煤炭集团公司等发行股份购买资产的批复，核准本公司向江西省煤炭集团公司发行80,412,446 股股份、向北京中弘矿业投资有限公司发行 133,674,169 股股份、向中国华融资产管理公司发行 8,515,462 股股份、向中国信达资产管理股份有限公司发行 3,145,864 股股份(共计 225,747,941股股份)购买相关资产；2012 年 1 月 20 日本公司与江西能源集团（原江煤集团）、北京中弘矿业投资有限公司、中国华融资产管理公司及中国信达资

19、产管理股份有限公司签署了资产交割确认书；2012 年 2 月 2 日，本次非公开发行购买资产涉及的新增股份已在中国登记结算有限责任公司上海分公司登记完成。 2012 年 7 月 17 日公司召开了 2012 年第二次临时股东大会， 审议通过了 关于修改公司章程的议案 ，将公司名称变更为安源煤业集团股份有限公司。据此，公司办理了变更公司名称的工商变更登记，并于 2012 年 7 月 24 日取得萍乡市工商行政管理局换发的企业法人营业执照。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 14 1 公司基本情况公司基本情况(续续) 1.1 公司概况(续)

20、 公司 2012 年年度股东大会审议通过了关于 2012 年度利润分配及资本公积金转增股本的议案，公司以 2012 年 12 月 31 日总股本 494,979,941 股为基数，向全体股东以资本公积金转增股本，每 10 股转增 10 股，共转增股本 494,979,941 股。完成此次转增后，公司总股本变为 989,959,882 股。2013 年7 月 22 日，公司在萍乡市工商行政管理局办理完毕资本公积转增股本的工商变更登记手续，并取得变更后的企业法人营业执照。 控股股东江煤集团持有股份为 433,056,832 股， 占公司总股本的 43.74%，其中无限售条件股份为 272,231,

21、940 股，有限售条件股份为 160,824,892 股（于 2015 年 2 月 2 日解除限售条件）。2015 年 4 月 30 日，公司控股股东江西省能源集团公司通过上海证券交易所大宗交易系统出售所持本公司股份共计 49,000,000 股。 减持股份后， 公司控股股东江西省能源集团公司持有本公司股份为 384,056,832 股，占公司总股本的 38.80%。2016 年 1 月 5 日，公司控股股东江西省能源集团公司通过上海证券交易所大宗交易系统购入本公司股份共计 5,429,258 股，增持股份后，公司控股股东江西省能源集团公司持有本公司股份为 389,486,090 股，占比公司

22、总股本的 39.34%。 公司法定代表人为邹爱国，统一社会信用代码为 913603007165007488，企业法人营业执照号为360000110008833，企业组织机构代码为 71650074-8。注册资本和实收资本均为人民币 989,959,882元。 公司注册地址为江西省萍乡市昭萍东路 3 号， 公司总部地址为江西省南昌市西湖区九洲大街 1022号。公司经营范围：煤炭开采、煤炭精选加工、煤炭经营（上述三项限分支机构经营），煤层气开发利用，对外贸易经营，矿产品销售，对各类行业的投资，国内贸易及生产、加工，仓储服务，货运代理，设备维修及租赁，房屋租赁，科学研究、信息及技术咨询服务。(以上项

23、目国家有专项许可的凭证经营)。公司的营业期限：1999 年 12 月 30 日至 2060 年 9 月 7 日。 本财务报告的批准报出日：2022 年 4 月 21 日。 1.2 本年度合并财务报表范围 子公司全称 子公司类型 江西煤业集团有限责任公司 二级全资子公司 江西煤业销售有限责任公司 二级全资子公司 江西煤业物资供应有限责任公司 二级全资子公司 江西江能物贸有限公司 二级全资子公司 江西丰城源洲煤层气发电有限责任公司 二级控股子公司 江西景能煤层气发电有限公司 二级全资子公司 江西省煤炭交易中心有限公司 二级控股子公司 丰城曲江煤炭开发有限责任公司 三级全资子公司 江西煤炭储备中心有

24、限公司 三级全资子公司 江西江煤电力有限公司 三级全资子公司 江西萍安国际贸易服务有限公司 三级全资子公司 萍乡巨源煤业有限责任公司 三级间接控股子公司 江西赣中煤炭储运有限责任公司 四级间接控股子公司 与 2020 年度相比，合并范围变动详见“本附注 6、合并范围的变更”。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 15 2 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 财政部于 2018 年

25、12 月颁布了修订后的企业会计准则第 21 号租赁。本公司自 2021 年 1 月 1日起施行前述准则，并根据前述准则关于衔接的规定，于 2021 年 1 月 1 日对财务报表进行了相应的调整。 2.2 持续经营 经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。 3 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 会计期间自公历 1 月 1 日起至

26、 12 月 31 日止。 3.3 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.4.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的， 认定为同一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证

27、券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 16 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（续） 3.4.2 非

28、同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并， 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值

29、份额的差额， 确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 3.4.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的 在编制个别财务报表时， 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

30、 在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。 3.5 合并财务报表的编制方法 3.5.1 合并范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 3.5.2 控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投

31、资方的回报产生重大影响的活动。 3.5.3 决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权， 不控制被投资方。 投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 17 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.3 决策者和代理人（续） 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。 1）存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 2）除 1）以外的情

32、况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。 3.5.4 投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： 1）该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； 2）该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； 3）该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： 1）拥有一个以上投资； 2）拥有一个以上投资者； 3）投资者不是该主体的关联方； 4）其所有者权益以股权或类

33、似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表； 其他子公司不予以合并， 母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 3.5.5 合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变

34、动表分别以本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表为基础，在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 全额抵销 “归属于母公司所有者的净利润” 。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益， 应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润” 和 “少数

35、股东损益”之间分配抵销。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 18 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.5 合并程序（续） 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合

36、并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他

37、方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 3.5.6 特殊交易会计处理 3.5.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中， 因

38、购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理在编制合并财务报表

39、时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 19 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.5 合并财务报表的编制方法（续） 3.5.6 特殊交易会计处理（续） 3.5.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资

40、直至丧失控制权， 且该多次交易属于一揽子交易的处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明多次交易事项属于一揽子交易： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2

41、）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 3.6.1 合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 3.6.2 共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4）按其份额确认共同经营因出售产

42、出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 投出或出售的资产发生符合企业会计准则第 8 号-资产减值等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合企业会计准则第 8号-资产减值等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。 对共同

43、经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 20 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.7 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 3.8 外币业务和外币报表折算 3.8.1 外币业务 外币业务按业务发生

44、日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币， 所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外， 直接计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目， 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 3.8.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算成记账

45、本位币。 上述折算产生的外币报表折算差额， 在其他综合收益中核算。 以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。 汇率变动对现金的影响额， 在现金流量表中单独列示。 3.9 金融工具 3.9.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的， 本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债， 或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该

46、金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬； 3）该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 3.9.2 金融资产的分类 根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： 1）以摊余成本计量的金融资产。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (

47、除特别注明外，金额单位为人民币元) 21 3 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计(续续) 3.9 金融工具（续） 3.9.2 金融资产的分类（续） 1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产： （1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 （2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资） 金融资产同时符合下列条件的， 本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

48、 （1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时， 本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照

49、规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的， 该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 3.9.3 金融负债的分类 除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条第 1）项或第 2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）项情形的以低于市场利率贷款的

50、贷款承诺。 在非同一控制下的企业合并中， 本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的， 该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时， 为了提供更相关的会计信息， 本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一： 1）能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。 该指定一经做出，不得撤销。 安源煤业集团股份有限公司 2021 年度财务报表附注 (除特别注明外，金