集团财务部门手册.doc

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1、财务总部部门手册 第 1 页共 37 页 业务管理手册目录业务管理手册目录本手册由部分构成：第一部分：集团财务部组织机构图第二部分：集团财务部职能与各岗位职责第三部分：集团财务部管理制度（规定） 、程序（体系文件）清单第四部分：集团财务部业务流程图（职责中规定的各项业务）第五部分：集团财务部对外通讯录财务总部部门手册 第 2 页共 37 页 第一第一部部分分集团财务总部人员组织机构图财务总监集团总部 财务经理*公司 财 务经理* 财务经 理* 财务经 理资 金 部 出 纳 员核 算 部 会 计 员集 团 所 辖 各 公 司集 团 所 辖 各 公 司集 团 所 辖 各 公 司集 团 所 辖 各

2、公 司分 析 部 会 计 员资 金 部 出 纳 员核 算 部 会 计 员分 析 部 会 计 员分 析 部 会 计 员核 算 部 会 计 员资 金 部 出 纳 员资 金 部 出 纳 员核 算 部 会 计 员分 析 部 会 计 员财务总部部门手册 第 3 页共 37 页 第二部分：第二部分：集团财务部岗位职责目录一、 集团财务部部门职能二、 集团财务部岗位职责1、财务总监职责2、财务经理职责3、出纳职责4、会计职责财务总部部门手册 第 4 页共 37 页 集团财务部部门岗位职责一、 集团财务部部门职能集团财务部部门职能1. 认真贯彻执行国家有关的财务法规及制度；2. 按照国家有关的财务法规及制度，

3、结合集团总发展及管理要求，建立健全集团及所辖各公司财务管理的规章制度，并对其进行指导、跟踪检查落实； 3. 结合集团总目标编制财务计划及预测，加强经营核算管理，反映、分析、控制及考核财务计划及预测的执行情况；4. 按集团总管理要求，对集团及所辖各公司生产的经营目标进行相关审计、监督及考核；5、积极为生产经营管理服务，提供准确、可行的财务分析，促进公司经济效益的增长；6. 协调处理与有关财政、税务、统计等外部部门的关系，提高公司的社会知名度；7. 负责集团及所辖各公司资金、资产、收入、成本、费用、税收等所有财务日常业务事项；8. 完成集团临时交办的其他工作；财务总部部门手册 第 5 页共 37

4、页 二、 集团财务总部各岗位职责财务总监岗位职责1. 负责组织集团系统内部财务工作，并监督、检查集团财务制度的执行情况。2. 建立健全财务管理制度，利用财务会计资料进行经济活动分析和考核，对税收进行整体规划及控制； 3. 组织制订集团稽核工作制度、办法，并检查监督落实。4. 编制执行预算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金；5. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促相关部门降低消耗、节约费用；6. 组织对集团各部门、各分支机构进行定期或不定期稽核工作，发现违章违纪问题，及时指正，处理，并按规定对相关责任人进行处理。7. 负责集团系统内财务人员的培训、考

5、核工作，培养及建立高效的团队。8. 负责集团公司之间资金收支调拨、资产购置、管理经营费用等重大事项的审批，参与公司的投资及生产经营决策，并进行有关的风险控制。财务总部部门手册 第 6 页共 37 页 9. 协调与集团内各部门的工作关系，不断优化流程，建立规范，不断解决遗留问题和潜在问题，提高部门工作水平。10. 承办总经理交办的其他工作。财务经理岗位职责1. 按时组织财务分析报表的综合汇总工作，做到数据真实准确、内容完整、报送及时。2. 全面组织集团会计核算，督促会计、出纳人员及时做好记账、核算、报税等日常财务工作。3. 按照公司制度，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支

6、潜力，考核资金使用效果，及时反映和提出针对性建议。4. 负责日常财务报销的审核及相关手续。5. 配合融资及评估工作，提供相关财务资料。6. 配合与协调内部相关部门的工作。7. 负责财政、税务、审计等国家行政部门的协调联络工作。8. 完成财务总监交办的其他工作任务。财务总部部门手册 第 7 页共 37 页 出纳岗位职责1、认真执行现金管理制度。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不坐支现金，不认白条抵压现金。3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票须经总经理签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对账、报账工作。6、配合会计做好

7、各种账务处理。7、负责资金计划表的编制及相关控制。8、 妥善装订及保管相关资料。9、 完成交付的其他工作。财务会计岗位职责1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。财务总部部门手册 第 8 页共 37 页 2、详细核对公司各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。3、按规定作好财务核算及监督工作，同时确保资料数据真实、准确、及时的反映。4、及时复核账务，定期检查并分析，考核绩效。 按时制证、记账、报账、编制会计报表，做到账款、账据、账实、账表、内外账务相符。5、定期提供财务分析报告，对每月末结帐遗留问题，及时反映及追查；6、妥善装订及保管

8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。7. 及时准确完成集团公司一切对外统计报表的填报、整理和报送工作，保证一切对外报表统计口径一致，前后期数据一致，并建立统计报表的档案工作。8. 完成交付的其他工作。财务总部部门手册 第 9 页共 37 页 第三部分第三部分公司管理文件公司管理文件序序 号号编编 号号文文 件件 名名 称称发文部门发文部门制定日期制定日期备备 注注01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16财务总部部门手册 第 10 页共 37 页 部门文件部门文件序序 号号编编 号号文文 件件 名名 称称发文部门发文部门制定日期制定日

9、期备备 注注01资金管理控制制度02固定资产管理制度03存货管理制度04档案管理制度05公司盘存制度06废旧物品管理制度07财务报销时间及相关规定08差旅费报销标准09低值易耗品领用规定10内部核算程序111214151617财务总部部门手册 第 11 页共 37 页 第四部分第四部分集团财务总部业务流程目录1、银行转账(非现金)付款业务流程2、借支及报销(现金)付款业务流程注注: : 收款方为公司或单位有开户银行的除收款方为公司或单位有开户银行的除 特别情况外必须采取非现金形式；特别情况外必须采取非现金形式；3、收款业务流程1)1)1) 现金收款业务2)2)2) 非现金(票据)收款业务4、财

10、务管理及账务处理流程5、债权债务往来对账流程6、食堂的财务管理流程7、年终审计流程8、税务申报及日常业务流程财务总部部门手册 第 12 页共 37 页 1)1)1) 增值税申报流程(区国税局)2)2)2) 自营出口退税申报流程(区国税局)3)3)3) 委托出口税务申报流程4)4)4) 所得税及其他税收申报流程5)5)5) 购买收据、发票6)6)6) 税务事宜的咨询及处理7)7)7) 收据的领用、使用8)8)8) 发票的领用、使用9、税务稽查流程10、税务证件年检流程11、集团公司财务管理1)1)1) 资金监控及管理流程2)2)2) 财务监控、控制、分析流程财务总部部门手册 第 13 页共 37

11、 页 12、财务资料装订及保管流程一、一、 银行转账银行转账( (非现金非现金) )付款流程付款流程1. 申请部门由经办人按规定格式要求完整填写请款单，经办人、部门负责人、总经办及财务部相关人员审核签字后连同相关资料(对方账号、合同、收据、发票等)交由财务部出纳员办理；2. 出纳员确认请款单及所附资料的合法、真实、完整规范有效性，对不合要求不予办理，退回经办人重新办理；对有效的请款单，根据公司及客户实际情况，选择最妥的付款方式；3. 填写完成后将支付票据及请款单相关资料一并交送总经办盖章；4. 盖章后的票据一般由出纳员集中统一办理银行支付手续，特殊情况由经办人及收款方自行办理，但需在付款单据上

12、或付款登记册上签字；5. 出纳员办理完银行手续后，连同银行回单及请款单相关资料交由财务部会计人员核算；6. 请款单手续需提前一天办理完成并最迟次日早九点前交出纳员，出纳员必须在当天十点前集中送银行办理，否则不予办理或推迟办理；财务总部部门手册 第 14 页共 37 页 7. 经财务总监特批的付款，出纳员需及时办理或不受上述限制；8. 经办人或出纳员遗失、被盗等银行付款单据的由其承担责任，并应及时通知出纳员或银行采取补救措施；9. 出纳员应积极配合请款部门及收款方对已办理付款单据的查询；财务总部部门手册 第 15 页共 37 页 银行转账银行转账( (非现金非现金) )付款付款 流流 程程 图图

13、依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单NoYes填写是否完整及符合要求，签字手续是否 齐全，相关附件(合同、收据、发票等)的 合规性及齐全，对方账号是否准确；申清部门经办人部门负责人 总经办总经理 财务总监出纳员出纳员总经办盖章员出纳员或经办人会计员请款单及相关资料(发票、收据、 合同)等转账支票及进账单、汇票、电汇支付票据及请款单银行回单及请款单填写请款单填写、开具支付票据出纳员审核审批签字总经办盖章办理支付手续财务核算财务总部部门手册 第 16 页共 37 页 二、二、 现金借支及报销业务流程现金借支及报销业务流程1. 现金借支可分为临时周转借用和一定期间的循环周转备用金； 临时周转指

14、一般人员借支现金办理公司业务，一个月内未能偿还或报销的从当月工资中扣还； 周转备用金指为利于特定人员办理公司业务，借支予当事人在一定期间内限额使用的周转金，年底按实际情况予以清还和续借；2. 现金借支由借款人按规定格式要求完整填写借支单，借款人、部门负责人、财务部经理审核签字后，交由财务部出纳员领取现金，如为周转备用金由财务总监予以注明后签字确认；3. 临时周转借支人在办理业务后应及时报销，如恶意占用按公司规定进行处罚；4. 借支现金在 1,000 元以上的必须提前(前一天下午四点半以前)通知财务部出纳员，否则不予办理；5. 一般日常业务报销于每星期四集中办理(节假日顺延)，辞职押金、工资(每

15、月 19 日)、食堂(每周办理一次)按公司规定办理，除财务总监审批特殊事项外其它时间不予办理；6. 报销人将报销的凭据(收据、发票等资料)归类整洁的粘贴在相关报销单据上，并按报销单据上的格式要求填写完整，经部门负责人、财务经理审核签字后交财务部会计人员做会计凭证，特殊业务必须经总经财务总部部门手册 第 17 页共 37 页 理及财务总监审核签字确认；7. 财务经理按公司相关制度及规定审核其发生业务的真实性，并对相关问题询问报销人，报销人应积极如实回答，如发现虚报或不合理的不予报销，情节严重的按公司规定作出相关处罚(罚款、批评、处分等)；8. 会计人员检查报销单据数据准确性及相关手续是否规范，确

16、认无误后进行账务处理；9. 做好的会计凭证应交予财务指定人员复核，复核人检核会计人员账务处理是否正确及相关附件是否齐全、准确及规范，确认签字后转交出纳员； 10.出纳员检核数据及其他有关事项无误后，由报销人签字确认后方可办理报现手续，如办理了借支单，按其双方差额后退补，并将借支单一并退还报销人；11.报销人对报销事宜有疑问的应先询问财务经理后再与出纳员办理现金退补报销手续；12.到月底结账日(每月 25 日)，如临时借款人未能办理报销及清欠借款的，出纳员按其借支单上金额以书面形式通知人事部相关人员扣其工资，借款人有特殊事由并经财务经理确认后可暂不扣其工资；财务总部部门手册 第 18 页共 37

17、 页 现金借支及报销业务现金借支及报销业务 流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单NoYes 当月未 报销 报销填写是否完整及符合要求，签字手续是否 齐全；按类归集，正规有效的票据附件；按财务制度结合公司具体规定；数据准确、逻辑清晰、符合要求及规定；申清部门经办人部门负责人总经办总经理财务经理出纳员报销人部门负责人总经办总经理财务总监或经理会计员会计员出纳员薪资核算员借支单借支单报销单(差旅费、办公)会计凭证及所附报销单会计凭证及所附报销单会计凭证、所附报销单及借支单工作联系单及借支单填写借支单办理借款手续出纳员审核审批签字填写并整理报销单审批签字财务人员账务处理财务人员复

18、核出纳员报销转人事部扣工资财务总部部门手册 第 19 页共 37 页 三、三、 收款业务流程收款业务流程1. 现金收款业务流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单异地异地鉴定真伪，金额准确；按标准格式填写；银行账号准确；出纳员出纳员或经办人出纳员或经办人现金缴款单异地银行存折(单据)相关银行回单转入(存入)银行出纳员填写现金缴款单武汉市内经 办 人异 地 银 行总 部 出 纳 存 折财务总部部门手册 第 20 页共 37 页 2. 非现金(票据)收款业务流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单鉴定真伪，金额准确；经办人出纳员或经办人出纳员或经办人应收票据应收

19、票据相关银行回单进账银行出纳员票 据经 办 人财务总部部门手册 第 21 页共 37 页 四、四、 账务处理流程账务处理流程财务总部部门手册 第 22 页共 37 页 五、五、 债权债务往来对账流程债权债务往来对账流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单财务管理，资源最佳配置，公司利润最大 化；财务制度及银行制度；财务会计核算制度及法规；财务会计核算制度及法规；财务会计核算制度及法规(次月 10 日必须 完成并对外报送)；财务管理制度财务总监 财务经理出纳员 财务总监会计人员 财务经理会计人员 财务经理会计人员 财务经理会计人员 财务经理 财务总监财务管理报告、报表及公司

20、相关 制度规定收付款单据及所附资料会计凭证及原始凭证会计凭证及原始凭证会计报表财务管理报告及报表生产经营业务收付款业务编制会计凭证复核会计凭证编制会计报表财财 务务 预测 控制 监控 分析 考核 体体 系系编制集团总公司 及所属各公司分 析报告及报表财务总部部门手册 第 23 页共 37 页 六、六、 食堂的财务管理流程食堂的财务管理流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单现金支取制度财务核算制度公司食堂财务管理制度出纳员会计员 财务经理会计员 财务经理 财务总监财务明细账及余额表会计凭证 会计报表财务分析表格及报告流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表

21、单数据有误 数据无误 会计凭证及原始资料会计员会计员会计员财务明细账及余额表会计凭证 原始资料对账单双方核对对账资料追查 会计 凭证 及原 始资 料双方签字确认 对账单现金报销财务核算财务管理监控财务总部部门手册 第 24 页共 37 页 七、七、 年终会计报表审计流程年终会计报表审计流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单财务制度及法规审计准则及制度审计准则及制度财务经理财务经理会计员 财务经理财务经理 财务总监财务经理 财务总监出纳员 财务经理会计报表审计报告请款单、支票、发票聘请会计师事务所支付审计费用签订审计合同公司年终会计报表 及相关审计资料审计报告审计报告初稿

22、财务总部部门手册 第 25 页共 37 页 八、八、 税务申报及日常业务流程税务申报及日常业务流程1.增值税申报流程(区国税局)财务总部部门手册 第 26 页共 37 页 2. 自营出口退税申报流程(区国税局)流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单税务申报制度税务申报制度税务申报制度税务及财务核算制度会计员会计员 海外部业务人员会计员 财务经理会计员财务经理出口销售相关信息海关信息销售发票、运费发票、收汇水单、 报关单、核销单、增值税申报表、 销售明细账及出口退税申报表反馈的信息出口退税申报表流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单税务申报制度税务申报制度

23、税务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度会计员 财务经理会计员 财务经理会计员 财务经理会计员 出纳员 财务经理会计员 财务经理运输发票及增值税发票开具增值税发票及 IC 开票卡运输发票、增值税发票、增值税 申报报表、会计报表及 IC 申报 卡税务缴款书税务缴款书 会计凭证增值税申报表当月最后一天前税 务局大厅发票认证次月 5 日前税务局 大厅抄税次月 10 日前税务 局大厅申报报税资料 提前一天 送总经办 盖章次月 7 日前预申报并 收税务局反馈信息反馈信息及申报留底 资料账务处理、装订 及归档报税资料 提前一天 送总经办 盖章将海关信息从网上申 报税务局次月 10 日前正式申 报

24、并收税务局反馈信 息税票交出纳员办理 支付已付税票、申报留 底资料账务处理及 装、归档财务总部部门手册 第 27 页共 37 页 3. 委托出口税务申报流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单双方销售合同增值税发票及预缴增值税申请表增值税发票、对方公司执照及证件、预缴 增值税申请表增值税缴款书增值税发票、对方公司执照及证件、预缴 增值税申请表会计员会计员总经办盖章人 会计员会计员会计员 出纳员财务经理会计员 出纳员财务经理出口销售相关信息海关信息销售发票、运费发票、收汇水单、 报关单、核销单、增值税申报表、 销售明细账及出口退税申报表反馈的信息及出口退税申报表开具增值税发

25、票填写委托出口预缴 增值税申请表公司总经办盖章税务局审核签字 后开具预缴增值 税缴款单缴款单交出纳员办 理支付将已付缴款单连同 申报留底资料账务 处理及装订、归档财务总部部门手册 第 28 页共 37 页 4. 所得税及其他税收申报流程(区地税)流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单税务申报制度税务申报制度税务申报制度财务核算制度及档案管理制度所得税制度会计员会计员 财务经理出纳员 会计员 财务经理会计员 出纳员 财务经理会计员 财务经理 财务总监所得税及其他税种申报表所得税及其他税种申报表、会计 报表所得税及其他税种税票所得税及其他税种税票、所得税 及其他税种申报表、会计

26、凭证所得税年终汇算表、当年所得税 税票、申清减免报告及税务局批 复填写相关税务报表 资 料次月 10 日前税务 局大厅申报税票交出纳员办理 支 付报税资料 提前一天 送总经办 盖章已付税票、申报留 底资料账务处理及 装、归档税款减 免申请 及审批税务局审 批，税款 转下年度所得税 年终汇 算清缴财务总部部门手册 第 29 页共 37 页 5. 购买收据、发票(区国税)流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单购买申请单已用完的收据及发票税务局收据会计员会计员会计员会计员 财务经理出纳员 会计员购买单购买单购买单收据、发票收据及会计凭证填写税务局指定 购买单税务专管员审核 签字确

27、认税务局大厅专门 窗口购买新、旧发票及收 据妥善保管使用报销购买费用定量购 买，以 旧换新财务总部部门手册 第 30 页共 37 页 6. 税务事宜的咨询及处理流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单特殊重大事项日常事项会计员会计员 财务经理 财务总监会计员 财务经理 财务总监财务经理 财务总监会计员 财务经理税务事项报告税务事项报告及税务局确认书税务事项报告、税务局确认书、 会计凭证涉税事项财务 经理、 财务 总监税务专管员税务专管员上 级、相关所负 责的部门执行 人员及其上级税务局确认书 及指导意见账务处理及相关 资料的整理、归 档财务总部部门手册 第 31 页共 37

28、页 7. 收据的领用、使用流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单税务会计税务会计领用人税务会计税务会计税务会计 财务经理收据使用手册收款、转账依据资料收据使用手册空白收据盖章装订、归档领用登记开具使用回收登记账务处理财务总部部门手册 第 32 页共 37 页 8. 发票的开具使用流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单NoYesYes增值税发票是否具备开票条件，开票单是否符合要求开票单及开票资料经办人税务会计税务会计税务会计税务会计 财务经理税务会计税务会计 财务经理开票通知单发票使用手册发票使用手册发票、开票通知单、开票资料、 会计凭证账务处理，发票及开

29、票 资料的整理、归档经办人填写开票单会计员审核开票单取得及审核开票资料开具发票审核开具发票经办人领发票、登记对方 税号财务总部部门手册 第 33 页共 37 页 九、九、 税务稽查流程税务稽查流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单非常规不接受 接 受税务稽查通知书税务法规及制度税务稽查报告税务会计税务会计 财务经理税务会计 财务经理财务经理 财务总监税务会计 财务经理税务会计 财务经理税务稽查通知书财务资料税务稽查报告税务稽查报告 财务资料收到税务稽查通知书与税务稽查人员沟通提供稽查所需资料交涉及沟通稽查事项稽查人员出具报告账务及税务相关处理 及归档，稽查报告原 件存总

30、经办可拒 绝稽 查财务总部部门手册 第 34 页共 37 页 十、十、 税务证件办理、年检流程税务证件办理、年检流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单税务稽查通知书公司管理规定及财务资料管理制度税务会计税务会计 财务经理税务会计 财务经理财务经理 财务总监税务会计 财务经理税务会计 财务经理税务稽查通知书财务资料税务稽查报告税务稽查报告 财务资料确定各证件办理、 年检时间及条件按要求准备资料及 填写相关表格咨询税务专管员及 相关人员相关税务局相关部 门办理公司总经办存档及 相关留底资料部门 整理、归档财务总部部门手册 第 35 页共 37 页 十一、十一、财务管理流程财

31、务管理流程1. 资金管理及监控流程2. 财务监控、控制、分析及绩效考核流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单资金收支预算表公司资金管理规定及财务资料管理制度各公司出纳员 财务经理 总经理总部出纳员财务总监 总经理总部出纳员 财务总监总部出纳员 财务总监资金收支预算表资金收支预算表资金收支预算表填写资金收支预算表并 审核签字财务总监审核后交集团总 经办修改、审批集团总部出纳员检核、 汇总资金收支预算表集团财务出纳员按此执 行，更改事项经财务总 监会同总经理审批后执 行月底考核及相关资料整理、 归档财务总部部门手册 第 36 页共 37 页 十三、十三、 财务资料装订及保管

32、流程财务资料装订及保管流程流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单公司管理考核制度及规定公司管理考核制度及规定各公司财务经理会计员 总部财务总监会计员 总部财务总监会计员 总部财务总监总部财务总监 总经理分析报表各公司财务部监控各自公司 日常业务及相关制度落实集团总部按总体管理考核目 标及制度，监控及检查各公 司日常业务执行各公司财务部按规定要求及时 报送财务报表、分析报表及报 告、重大特别事项报告确认数据真实准确性后，审批 处理并编制相关分析报告，修 改完善相关管理制度规定提交分析表及报告至总经办， 反馈信息修订相关制度、报 表及报告财务总部部门手册 第 37 页共 37 页 流流 程程 图图依依 据据责责 任任 者者关联表单关联表单公司外部报告原件财 务 资 料税 务 资 料银 行 资 料统 计 资 料审 计 资 料财 务 制 度公 司 制 度财务资料管理制度财务资料管理制度财务资料管理制出纳员 会计员 财务经理出纳员 会计员 财务经理出纳员 会计员 财务经理借阅人 经办人相关资料及制度分类归集、顺序编 号汇总装订、按月 存放借阅登记、及时归 还总 经 办 存 档年终登记造册，集 中封存管理