大秦铁路：大秦铁路2021年度财务报表及审计报告.PDF

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1、 大秦铁路股份有限公司 自 2021 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日止年度财务报表 第 1 页 大秦铁路股份有限公司 合并及母公司资产负债表 2021 年 12 月 31 日 (金额单位：人民币元) 附注 2021 年 12 月 31 日 合并 2020 年 12 月 31 日 合并 2021 年 12 月 31 日 母公司 2020 年 12 月 31 日 母公司 资产 (经重述) (经重述) 流动资产： 货币资金 五、1 59,416,293,080 52,087,375,948 59,351,794,375 51,766,577,893 应收账款 五、2,十四、

2、1 6,198,022,453 6,426,586,374 5,881,708,361 6,152,249,148 应收款项融资 五、3 454,271,185 2,855,412,719 299,600,000 3,246,387,519 预付款项 五、4 170,685,250 154,406,683 154,074,543 145,820,483 其他应收款 五、5,十四、2 3,162,653,687 1,681,495,377 2,798,509,630 1,495,400,521 存货 五、6 1,692,626,787 1,846,135,450 1,639,376,147 1,

3、783,230,827 其他流动资产 五、7 1,037,490,713 2,734,482,519 924,736,538 2,611,897,439 流动资产合计 72,132,043,155 67,785,895,070 71,049,799,594 67,201,563,830 非流动资产： 长期股权投资 五、8,十四、3 26,514,931,195 26,361,888,439 38,829,773,022 35,467,594,612 其他权益工具投资 五、9 118,845,000 120,555,000 118,845,000 120,555,000 固定资产 五、10 86

4、,899,314,200 84,015,860,968 60,661,902,811 57,404,906,098 在建工程 五、11 740,335,416 2,338,974,915 641,610,608 1,040,477,301 使用权资产 五、12 958,671,858 - 890,398,484 - 无形资产 五、13 9,407,130,352 8,865,379,542 3,458,395,809 3,521,431,178 长期待摊费用 五、14 139,054,681 120,137,963 139,054,681 118,982,975 递延所得税资产 五、15 1,

5、504,004,048 1,491,056,693 1,293,149,328 1,273,937,442 其他非流动资产 五、16 131,966,967 42,635,298 5,983,967 3,992,539 非流动资产合计 126,414,253,717 123,356,488,818 106,039,113,710 98,951,877,145 资产总计 198,546,296,872 191,142,383,888 177,088,913,304 166,153,440,975 刊载于第 13 页至第 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 2 页 大秦铁路股份有

6、限公司 合并及母公司资产负债表 (续) 2021 年 12 月 31 日 (金额单位：人民币元) 附注 2021 年 12 月 31 日 合并 2020 年 12 月 31 日 合并 2021 年 12 月 31 日 母公司 2020 年 12 月 31 日 母公司 负债和股东权益 (经重述) (经重述) 流动负债： 短期借款 五、17 922,017,625 121,096,247 - - 应付票据 五、18 2,671,602,889 2,180,000 2,671,602,889 2,180,000 应付账款 五、19 3,260,448,885 3,259,117,585 2,965,

7、536,837 2,411,610,940 预收款项 五、20 6,840,252 - 5,398,308 - 合同负债 五、21 1,762,030,109 1,946,389,564 1,736,888,616 1,925,448,233 应付职工薪酬 五、22 1,171,197,920 1,111,264,472 1,155,118,796 1,097,793,583 应交税费 五、23 2,093,755,188 1,461,688,024 1,876,199,628 1,259,837,122 其他应付款 五、24 5,358,452,297 4,962,329,041 7,905

8、,944,958 5,725,220,788 一年内到期的非流动负债 五、25 770,975,864 848,464,000 144,967,063 - 其他流动负债 五、26 155,192,286 184,297,851 152,980,995 183,399,834 流动负债合计 18,172,513,315 13,896,826,784 18,614,638,090 12,605,490,500 非流动负债： 长期借款 五、27 11,822,164,008 12,173,833,912 - - 应付债券 五、28 29,570,023,092 28,650,492,806 29,5

9、70,023,092 28,650,492,806 租赁负债 五、29 837,345,036 - 775,537,436 - 长期应付款 五、30 60,843,745 174,578,745 60,843,745 60,278,745 长期应付职工薪酬 五、31 2,107,886,336 1,966,900,098 2,090,678,396 1,952,659,000 递延收益 251,534,984 279,316,615 57,755,045 80,073,581 其他非流动负债 五、32 395,500,154 - - - 非流动负债合计 45,045,297,355 43,24

10、5,122,176 32,554,837,714 30,743,504,132 负债合计 63,217,810,670 57,141,948,960 51,169,475,804 43,348,994,632 刊载于第 13 页至第 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 4 页 大秦铁路股份有限公司 合并及母公司利润表 2021 年度 (金额单位：人民币元) 附注 2021 年 合并 2020 年 合并 2021 年 母公司 2020 年 母公司 (经重述) 一、营业收入 五、40，十四、4 78,682,047,234 72,662,689,733 73,231,507,90

11、2 67,690,763,102 减：营业成本 五、40，十四、4 61,508,590,683 58,529,021,273 59,537,920,324 56,474,320,239 税金及附加 五、41 292,633,828 216,521,257 251,245,373 188,190,297 销售费用 五、42 223,968,870 196,550,254 223,354,024 196,334,612 管理费用 五、43 777,489,264 657,625,121 589,134,586 469,338,700 研发费用 7,228,182 5,850,546 7,228,

12、182 5,850,546 财务费用 / (净收益) 五、44 338,451,918 250,176,941 (171,175,158) (287,545,319) 其中：利息费用 1,568,538,538 666,482,811 1,032,247,516 78,619,324 利息收入 1,307,105,361 492,249,982 1,282,284,825 443,692,509 加：其他收益 五、46 82,603,637 125,859,214 71,824,729 113,132,997 投资收益 五、47，十四、5 2,992,939,892 2,664,627,157

13、 3,098,499,883 3,042,460,171 其中：对联营企业 和合营企业 的投资收益 2,990,203,892 2,660,635,106 3,002,259,058 2,663,498,710 信用减值损失 五、48 (351,939,298) (11,295,558) (359,310,073) (427,217) 资产减值损失 五、49 (49,841,032) - (49,841,032) - 资产处置收益 / (损失) 4,318,584 1,092,387 4,318,584 (814,597) 二、营业利润 18,211,766,272 15,587,227,54

14、1 15,559,292,662 13,798,625,381 加：营业外收入 五、50 23,484,880 107,786,901 18,205,498 105,476,454 减：营业外支出 五、50 132,540,741 200,914,841 123,645,551 156,660,054 三、利润总额 18,102,710,411 15,494,099,601 15,453,852,609 13,747,441,781 减：所得税费用 五、51 4,330,450,325 3,361,733,269 3,576,833,282 2,762,717,037 四、净利润 13,772

15、,260,086 12,132,366,332 11,877,019,327 10,984,724,744 (一) 按经营持续性分类 持续经营净利润 13,772,260,086 12,132,366,332 11,877,019,327 10,984,724,744 终止经营净利润 - - - - (二) 按所有权归属分类 归属于母公司股东的 净利润 12,181,309,677 10,766,194,242 11,877,019,327 10,984,724,744 少数股东损益 1,590,950,409 1,366,172,090 - - 刊载于第 13 页至第 143 页的财务报表附

16、注为本财务报表的组成部分。 第 6 页 大秦铁路股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2021 年度 (金额单位：人民币元) 附注 2021 年 合并 2020 年 合并 2021 年 母公司 2020 年 母公司 (经重述) 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 57,391,001,178 49,066,069,898 52,322,331,756 44,200,987,909 收到其他与经营活动有关的现金 五、53(1) 1,044,197,655 374,902,594 723,613,137 243,322,853 经营活动现金流入小计 58,435,198,8

17、33 49,440,972,492 53,045,944,893 44,444,310,762 购买商品、接受劳务支付的现金 (8,518,374,817) (8,186,108,285) (7,303,192,427) (7,312,591,153) 支付给职工以及为职工支付的 现金 (21,155,241,338) (19,489,533,147) (20,804,791,200) (19,306,184,010) 支付的各项税费 (8,829,594,672) (8,116,132,782) (7,767,453,405) (7,232,682,433) 支付其他与经营活动有关的现金 五

18、、53(2) (1,033,541,148) (948,977,152) (987,418,004) (568,507,934) 经营活动现金流出小计 (39,536,751,975) (36,740,751,366) (36,862,855,036) (34,419,965,530) 经营活动产生的现金流量净额 五、54(1) 18,898,446,858 12,700,221,126 16,183,089,857 10,024,345,232 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 - 7,505,439 49,337,159 - 取得投资收益收到的现金 2,846,621,7

19、44 2,832,216,791 3,125,383,746 3,016,536,417 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 442,403 - - - 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 105,643,599 51,178,243 31,389,022 46,733,777 收到其他与投资活动有关的现金 五、53(3) 1,307,098,684 541,476,415 1,282,284,825 492,671,081 投资活动现金流入小计 4,259,806,430 3,432,376,888 4,488,394,752 3,555,941,275 购建固定资产、

20、无形资产和 其他长期资产支付的现金 (3,609,166,481) (2,286,060,713) (3,308,746,394) (1,575,712,550) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 五、54(2) (3,980,250,900) - (3,980,250,900) - 投资支付的现金 (3,500,000) (4,371,875) - - 投资活动现金流出小计 (7,592,917,381) (2,290,432,588) (7,288,997,294) (1,575,712,550) 投资活动 (使用) / 产生的现金流量净额 (3,333,110,951) 1,141

21、,944,300 (2,800,602,542) 1,980,228,725 刊载于第 13 页至第 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 7 页 大秦铁路股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (续) 2021 年度 (金额单位：人民币元) 附注 2021 年 合并 2020 年 合并 2021 年 母公司 2020 年 母公司 (经重述) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,564,985 5,000,000 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 2,564,985 5,000,000 - - 取得借款收到的现金 1,231,231,904 496

22、,493,525 - - 发行债券所收到的现金 - 31,980,800,000 - 31,980,800,000 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 1,507,617,608 110,082,582 筹资活动现金流入小计 1,233,796,889 32,482,293,525 1,507,617,608 32,090,882,582 偿还债务支付的现金 (1,020,760,600) (1,106,330,000) - - 分配股利、利润或偿付利息 支付的现金 (8,111,431,923) (8,519,835,449) (7,200,097,998) (7,136,059,916)

23、 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (378,193,012) (823,379,080) - - 支付其他与筹资活动有关的现金 五、53(4) (338,023,141) (59,018,186) (104,790,443) (7,369,000) 筹资活动现金流出小计 (9,470,215,664) (9,685,183,635) (7,304,888,441) (7,143,428,916) 筹资活动 (使用) / 产生的 现金流量净额 (8,236,418,775) 22,797,109,890 (5,797,270,833) 24,947,453,666 刊载于第 13 页至第

24、 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 9 页 大秦铁路股份有限公司 合并股东权益变动表 2021 年度 (金额单位：人民币元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年期末余额 14,866,791,491 3,358,346,883 23,898,013,565 (511,567,126) 522,182,504 17,133,996,654 61,661,048,207 8,897,517,447 129,826,329,625 同一控制下企业合并影响 六、1 - - 3,

25、425,324,697 - 8,412 - (143,860,225) 892,632,419 4,174,105,303 本年年初余额（经重述） 14,866,791,491 3,358,346,883 27,323,338,262 (511,567,126) 522,190,916 17,133,996,654 61,517,187,982 9,790,149,866 134,000,434,928 二、本年增减变动金额 116,534 (92,145) (3,977,104,863) (93,771,349) 192,104,233 1,187,701,933 2,881,956,824

26、 1,137,140,107 1,328,051,274 (一) 综合收益总额 - - - (93,771,349) - - 12,181,309,677 1,589,168,693 13,676,707,021 (二) 股东投入和减少资本 116,534 (92,145) (3,980,178,175) - - - - (138,165,508) (4,118,319,294) 1. 股东投入的普通股 - - (702,682) - - - - 3,267,667 2,564,985 2. 其他权益工具持有者 投入资本 116,534 (92,145) 775,407 - - - - - 7

27、99,796 3. 同一控制下企业合并影响 六、1 - - (3,980,250,900) - - - - - (3,980,250,900) 4. 其他 - - - - - - - (141,433,175) (141,433,175) (三) 利润分配 五、39 - - - - - 1,187,701,933 (8,323,801,635) (362,771,850) (7,498,871,552) 1. 提取盈余公积 - - - - - 1,187,701,933 (1,187,701,933) - - 2. 对股东的分配 - - - - - - (7,136,099,702) (362

28、,771,850) (7,498,871,552) (四) 专项储备 - - - - 192,104,233 - - 48,908,772 241,013,005 1. 本年提取 - - - - 670,564,433 - - 49,309,007 719,873,440 2. 本年使用 - - - - (478,460,200) - - (400,235) (478,860,435) (五) 其他 五、39 - - 3,073,312 - - - (975,551,218) - (972,477,906) 三、本年年末余额 14,866,908,025 3,358,254,738 23,34

29、6,233,399 (605,338,475) 714,295,149 18,321,698,587 64,399,144,806 10,927,289,973 135,328,486,202 刊载于第 13 页至第 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 11 页 大秦铁路股份有限公司 母公司股东权益变动表 2021 年度 (金额单位：人民币元) 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、本年年初余额 14,866,791,491 3,358,346,883 25,029,220,103 (511,829,736) 521,2

30、71,703 16,399,405,815 63,141,240,084 122,804,446,343 二、本年增减变动金额 116,534 (92,145) (704,568,665) (93,332,890) 147,499,916 1,187,701,933 2,577,666,474 3,114,991,157 (一) 综合收益总额 - - - (93,332,890) - - 11,877,019,327 11,783,686,437 (二) 股东投入和减少资本 116,534 (92,145) (707,641,977) - - - - (707,617,588) 1. 其他权益

31、工具持有者投入资本 116,534 (92,145) 775,407 - - - - 799,796 2. 同一控制下企业合并影响 - - (708,417,384) - - - - (708,417,384) (三) 利润分配 - - - - - 1,187,701,933 (8,323,801,635) (7,136,099,702) 1. 提取盈余公积 - - - - - 1,187,701,933 (1,187,701,933) - 2. 对股东的分配 - - - - - - (7,136,099,702) (7,136,099,702) (四) 专项储备 - - - - 147,49

32、9,916 - - 147,499,916 1. 本年提取 - - - - 623,883,065 - - 623,883,065 2. 本年使用 - - - - (476,383,149) - - (476,383,149) (五) 其他 - - 3,073,312 - - - (975,551,218) (972,477,906) 三、本年年末余额 14,866,908,025 3,358,254,738 24,324,651,438 (605,162,626) 668,771,619 17,587,107,748 65,718,906,558 125,919,437,500 刊载于第 1

33、3 页至第 143 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 13 页 大秦铁路股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一、 公司基本情况 大秦铁路股份有限公司 (以下称“本公司”) 是依据原中华人民共和国铁道部 (以下称“原铁道部”) 于 2004 年 10 月 11 日签发的铁政法函【2004】550 号文关于重组设立大秦铁路股份有限公司并公开发行 A 股股票方案的批复，由北京铁路局作为主发起人，与大同煤矿集团有限责任公司、中国中煤能源集团公司、秦皇岛港务集团有限公司、大唐国际发电股份有限公司、同方投资有限公司和中国华能集团公司等其余六家发起人共同发起设立的股

34、份有限公司，于2004年10月28日正式注册成立，领取注册号为 1000001003927号的企业法人营业执照，公司成立时注册资本为人民币 9,946,454,097 元，注册地为中华人民共和国山西省大同市，总部地址为中华人民共和国山西省太原市。 经财政部财建【2004】371 号文财政部关于大秦铁路股份有限公司 (筹) 国有股权管理有关问题的函批复，本公司发起人投入资本按 65%折股比例折为每股面值为人民币 1 元的股份计9,946,454,097 股，其余人民币 5,355,782,976 元列入本公司资本公积。 根据原铁道部的决定，原北京铁路局分立为太原铁路局和北京铁路局，太原铁路局于

35、2005 年4月29日取得企业法人营业执照。分立后，原北京铁路局在本公司的全部股份以及原北京铁路局所属的太原铁路分局、大同铁路分局的全部资产由太原铁路局持有。原北京铁路局及大同铁路分局与本公司签署的一系列协议也由太原铁路局承继。因此本公司的控股股东由原北京铁路局变更为太原铁路局。2017 年 11 月 13 日，太原铁路局由全民所有制企业变更为有限责任公司，公司名称为“中国铁路太原局集团有限公司”(以下简称“太原局集团公司”) 。 根据国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复(国函【2013】47 号)，公司实际控制人原铁道部实施“政企分开”，其所属的 18 个铁路局 (含太原局集团公司、广

36、州铁路集团公司) 、3 个专业运输公司及其他企业的权益划入新组建成立的中国铁路总公司。2019 年 6 月 18日，中国铁路总公司改制为中国国家铁路集团有限公司 (以下简称“国铁集团”) 。本公司最终控股公司为中国国家铁路集团有限公司。 大秦铁路股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 14 页 中国证券监督管理委员会 (以下称“中国证监会”) 于 2006 年 7 月 12 日出具的关于核准大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票的通知(证监发行字【2006】42 号) 核准本公司发行不超过 50 亿股人民币普通股 (A 股) 股票。本公司于 2006 年 7 月 27 日完成

37、了公开发行3,030,303,030 股人民币普通股 (A 股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (已扣除承销费用以及其他发行费用合计人民币 265,789,676 元) 人民币 14,734,210,323 元，其中，增加股本人民币 3,030,303,030 元，增加资本公积金人民币 11,703,907,293 元。由此，本公司总股本为人民币 12,976,757,127 元，代表每股人民币 1 元的普通股 12,976,757,127 股。 本公司分别于 2009 年 11 月 10 日和 2009 年 11 月 27 日召开董事会和临时股东大会并通过决议，采用向不特定对象公开

38、募集股份的方式增发不超过 20亿股人民币普通股 (A股)，募集资金用以收购太原局集团公司运输业务的相关资产和负债 (以下称“目标业务”) 及对国能朔黄铁路发展有限责任公司 41.16%股权投资 (以下称“朔黄铁路股权”及“收购”)，以现金形式向太原局集团公司支付收购对价 327.9 亿元，公开增发实际募集资金金额相对于收购对价款不足部分，本公司将通过自筹资金方式补足。本公司于 2010 年 8 月 30 日完成收购对价 50%的价款支付，满足了本公司与太原局集团公司签订的资产交易协议和资产交易协议之补充协议中约定的资产交割条件：公司完成 50%的目标业务转让价款支付之次日即 2010年 8 月

39、 31日为资产交割日。 经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】953号核准，本公司于 2010 年10月完成了公开发行 1,890,034,364 股人民币普通股 (A 股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (扣除承销费用以及其他发行费用 ) 人民币 16,219,134,128 元，其中，增加股本人民币1,890,034,364 元，增加资本公积人民币 14,329,099,764 元。 经中国证券监督管理委员会证监许可【2020】2263 号文核准，本公司于 2020 年 12 月 14 日公开发行了总额为人民币 320 亿元可转换公司债券 (以下简称“可转债”)，可转债持有

40、人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间内，即 2021 年6 月 18 日至 2026 年 12 月 13 日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。截至 2021 年 12 月 31 日止，累计有面值人民币 878,000 元可转债转换成公司股票，因转股形成的股份数量累计为 116,534 股，增加股本人民币 116,534 元，增加资本公积人民币775,407 元。由此，本公司总股本为 14,866,908,025 元，代表每股人民币 1 元的普通股14,866,908,025 股。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七，本公司及子

41、公司以下简称“本集团”。 本报告期内，本集团合并范围的变更情况参见附注六。 大秦铁路股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 15 页 本公司主要从事以煤炭运输为主的铁路货物运输业务以及旅客运输业务。铁路运输收费主要包括运价和杂费。运价标准由中华人民共和国发展和改革委员会拟定，报国务院批准。杂费为与旅客、货物运输服务相关的费用，如取送车费、货物暂存费等，资费标准由中国国家铁路集团有限公司规定。 本财务报表由本公司董事会于 2022 年 4 月 26 日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表。 本集团自 2019 年 1 月 1 日和 2020

42、 年 1 月 1 日起分别执行了中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 2017 年度修订的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等新金融工具准则和企业会计准则第 14 号收入，并自 2021 年 1 月 1 日起执行了财政部于 2018年度修订的企业会计准则第 21 号租赁(参见附注三、24(1)(a) 。 三、 公司重要会计政策、会计估计 本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊销以及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见附注三 7、附注三 8、附注三 11(2) 、附注三 14、附注三 17。 1、

43、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月31 日的合并财务状况和财务状况、2021 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监会”) 2014 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。 2、 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 大秦铁路股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 16 页 3、 记账本位币 本公司的记账本

44、位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团取得对另一个或多个企业 (或一组资产或净资产) 的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。 当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，

45、应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 (2) 非

46、同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公

47、允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 大秦铁路股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 17 页 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他所有者权益变动 (参见附注三、10(2)(b) 于购买日转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变

48、动计入其他综合收益的权益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。 5、 合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收

49、益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在

50、最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 大秦铁路股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 18 页 (3) 处置子公司 本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，