中小企业融资租赁的现状研究.docx

《中小企业融资租赁的现状研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业融资租赁的现状研究.docx（1页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 ， 在 这 而 融 ， ， 更 “ 与 ” 、 、 、 、 、 、 、 “ 、 、 、 、 、 年第 期中旬刊 （总第 期） 时 代 金 融 （ ） 中小企业融资租赁的现状研究 丁珺梅 叶玙屏 吴云东 （四川理 工 学院，四川 成都 644000） 【 摘要 】 企业的资金运动的起点就是筹集资金 ， 经济的 飞速发展的同时出现了多种筹资方式 ， 些筹 资的 方式不 仅仅 让很多 大的 企业 迅速的 发展 ， 且很多小型企业趁着这个东风迅猛的 发展起 来 。 近几年来 ， 资 租赁 作为近几年才 发展起 来的一种筹资方式 如何在 把握融 资 租赁现状的基 础 上上 解决融资租赁中存在的 问题

2、从而使融资租赁更好地促 进中 小企业的发展 ， 好地促 进国民经济的 运行 。 【 关键词 】融 资 租赁 中小型企业 融资租赁是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在 契约或者合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务 。 融资租赁本身存在着很多的优势，首先在企业资金比较缺乏的情况下 能迅速的获得所需要的资产，融资租赁集 融资 ”“融物 于一身，融资 租赁一般比筹措现金购买设备的速度快，对于中小企业而言，这是一个 非常重要的筹资渠道 。 其次，对于中小企业而言，融资租赁的财务风险 更小，租金是未来的 分期支付的，企业并不需要一次性筹措大量的资 金购买设备 。 最后，对于租金，

3、可以在税前予以扣除，承租的企业可以享 受少缴所得税的利益，对于中小企业而言，可以减轻税负负担 。 由于融资租赁 相 比于其他 的 债券 、 股票 、 长期借款等筹资方式 的限 制少很多 ，所 以融资租 赁 受到中小 型 企业的青 睐 ，但 在发展的 同时出现了很多的问题，这些问题的主要有以下几个方面： 一 法律体系不完善 我国的 融资租赁法 起草于 2004 年，在 2006 年，因为立法部门 的内部原因，融资租赁法 的立法被正常程序否决 。 融资租赁在法律 上的完善程度很低，从事租赁的相关事务公司存在法律风险，如果再 将这种融资租赁的筹资方式运用到中小企业就显得更为困难 。 二 税收的扶持政

4、策缺乏 在国 外，融 资租 赁 可以享受 到 很多 的税收优惠 ，政 府通过税收 的优惠来扶持相关企业的发展，在西方国家对于融资租赁的设备通 常采用的如加速折旧的方式，实质上是鼓励企业延期缴税 。 三 中小型企业的创新意识不足 在我 国，中 小型 企业占全国的 90%以上 ，在 国民经济中的作用 越来越重要，但很多中小企业设备落后，缺乏资金进行设备的更新， 中小 企业的资 信 状况还不 足 以在银行 借 到足够的 资金进行设备的 更新换代，所以企业失去前进的动力 。 四 租赁公司缺乏相应的人才 融资租赁业务的复杂，需要储备相关的管理 、 金融 、 贸易等专业 相关知识，但是在我国目前的状况，这

5、方面的人才很缺乏 。 为促进融资租赁业务的健康发展，促进中小企业的稳健发展， 在融资租赁行业有以下意见可供参考： （一）宏观方面 1.完善相 关法律体 系。 2004 年的 融资租赁法 虽然因为立法部 门内部原因被 否 决，但 立法 的 过程对我 国 融资租赁 业的发展 ，值 得 用浓墨重彩来描述 。 首先，对这个想法的提出就已经让中央开始注 意到融资租赁这种新的方式了 。 其次，在立法过程中解决了业内争 论多年的行业性质和所谓监管问题 。 最后，该法使那些意见不同的 人对于它的各种观点都呈现在了大家的面前，必须要快点正式颁布 法律才能解决这些各方面的矛盾 。 我国在进入新世纪以后也非常重 视

6、法律的建设 ，各 项针对金 融 行业的法 律 一部部发 布下来 ，各 种税 收的制度也在一步步地完善着，也努力向国外那些比较成功的租赁 方式 进行借鉴 和 学习 ，但随 着 融资租赁的发 展 ，融资 租赁交易将不 可避免地由解决方案的创新阶段过渡到制度创新 。 2.加 大政 府扶持力度 。 第一，税收政策 。 根据融资租赁行业发展情 况的不同，可以给予一次性补助，免收增值税 进口关税和消费税，在 营业说 印花说和所得税方面也制定各种优惠政策 。 例如，深圳前海按 照 15%的优惠税率征收企业所得税 。 那些依靠融资租赁而出口到外面 的，如果出现了退货的话实行增值税 免退税 ”。 另外，争取政府

7、给融资 租赁公司适当税收优惠 , 鼓励其降低利差收入 , 开展面向中小企业的 融资租赁业务 。 第二，信贷政策 。 在一方面，政府也要特别地给出一些 相应的优惠 。 要加强租赁公司内部管理，资金预算等 。 鼓励发展租赁企 业和各银行之间的联系，增加资金筹措渠道 。 政府不要再像以前一样 有那么多条条框框的限制条件，更方便那些银行一类的金融机构对这 些租赁公司的投入，从而获取它们的股权对它们提供一定的资金帮 助 。 放宽这些公司不能用他们的定期存款的规定，对各个组织里的近 期还用不到的资金给这些公司作支撑其业务开展的挪用资金 。 而且在 有一些发展的很好的租赁公司可以让它们在市场上进行筹资，也可

8、以 发放他们的债券 。 第三，保险政策 。 融资租赁租赁物的范围 属权 登记 和处理等都存在风险点，为了保障融资租赁涉及的各方当事人，特别 是出租人的合法权益，应当注意防范融资租赁租赁物可能涉及的风 险 。 同时，要通过出台相关法律和保险制度来加强国民的法律意识 。 在 出租人能够在收不回欠款时有法可依 。 除此之外，出租人可以要求承 租人提供具有足够财产能力的第三方为承租人能按期 足额的向出租 人支付全部租金等应付款项的义务承担连带责任保证担保 。 最后，也 要加强企业的信用程度，降低租赁企业的投资风险 。 （二）微观方面 1.中小企业方面 。 中小企业要改变自身的信用度和信誉，在社会上 获

9、得良好的声誉，改变金融机构对中小企业的不好的看法 。 改变以前的 融资观念，善于抓住机会发展生产，促进企业发展 。 融资租赁作为一种 新的融资方式，可以帮助企业花费很小的代价对设备进行投资 。 同时中 小企业要能够大胆创新，带给企业动力 。 要拓宽中小企业融资渠道，要 放开眼界，积极与融资机构进行合作，使企业能够得到更好更快的发展 。 2.融资 租赁 公司方面 。 融资租赁专业人才的引进与融资租赁企业 的发展至关重要 。 因此，各地方政府也针对人才的引进制定了优惠政 策，较为常用的是直接针对公司高管给予一次性的奖励 。 比方说在天 津就有这个行业的相关协会展开了专门的培训服务，让那些从事租 赁

10、事务的人都可以来学习 。 而培训的内容不仅仅是如何开展这方面 的业务，更重要的是从基础开始抓起，让那些人才能够真正掌握融资 租赁的理论以及必备技能 。 还可以跟各个高校携起手来搞一些培训 和研究项目，让企业中的人才参与到研究中，也让学校的学生深入到 企业里，双方共同促进和学习，把专业知识运用到实际中去 。 同时也 让各种实际业务的开展有专业的理论作支撑，既使学校的学科教育 更深入更实用，为整个行业输入更多未来要用到的人才，也使企业在 开展业务时更得心应手更专业，公司的发展也会更加长远更加健康 。 另外，公司内部的管理与组织结构必须要加强，使其更合理化 。 不仅 要有管理的人，掌管财务的人和掌管行政的人，还要再增加一些对新 业务的研究和拓展 大型项目的管理 服务售后以及各种风险的防范 等部门和相关的人员配备 。 我国的融资租 赁 起步较晚 ，存 在着 不足 ，但 是融资租赁的优势 诸多，相信在不断的完善和发展中可以得到更大的进步 。 143